Cum este impozitat un LLC: elementele de bază ale taxelor federale, de stat și ale taxei pe activități independente

Înțelegerea impozitării unui LLC este esențială pentru oricine începe sau administrează o societate cu răspundere limitată. Un LLC oferă flexibilitate în modul în care este impozitat, acesta fiind unul dintre motivele pentru care este o formă de organizare atât de populară pentru fondatori, freelanceri, consultanți și mici afaceri în creștere. Însă această flexibilitate înseamnă și că proprietarii trebuie să înțeleagă cum se pot aplica impozitele federale, impozitele de stat, payroll tax și taxele pe activități independente.

Acest ghid explică modul în care un LLC este impozitat în mod implicit, când poate alege un alt statut fiscal și ce ar trebui să știe proprietarii de afaceri pentru a rămâne organizați și conformi.

Tratamentul fiscal implicit al unui LLC

În mod implicit, IRS nu tratează un LLC ca pe o entitate separată de impozit pe venit federal în același mod în care tratează o corporație. În schimb, un LLC este de obicei impozitat ca o entitate pass-through.

Asta înseamnă că, în general, afacerea nu plătește impozit federal pe profitul său. În schimb, veniturile, deducerile și creditele trec către proprietari, care le declară în declarațiile lor personale de impozit.

Clasificarea fiscală implicită depinde de numărul de proprietari ai LLC-ului:

• Un LLC cu un singur membru este, de regulă, impozitat ca o întreprindere individuală.
• Un LLC cu mai mulți membri este, de regulă, impozitat ca un parteneriat.

În ambele cazuri, structura LLC oferă în continuare separare juridică între afacere și proprietari, chiar dacă regulile fiscale sunt diferite de cele aplicabile unei corporații.

Cum este impozitat un LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru are un singur proprietar, adesea numit membru. În scopuri fiscale federale, IRS tratează de obicei afacerea ca pe o entitate disregarded, cu excepția cazului în care proprietarul optează pentru impozitare ca societate.

În practică, asta înseamnă:

• Proprietarul declară veniturile și cheltuielile afacerii în Schedule C împreună cu Formularul 1040.
• LLC-ul, de regulă, nu depune o declarație federală separată de impozit pe venit.
• Profiturile afacerii sunt impozitate la rata individuală de impozit pe venit a proprietarului.
• Proprietarul poate datora taxă pe activități independente pentru câștigurile nete ale afacerii.

Această structură este simplă pentru multe afaceri mici, mai ales când proprietarul dorește raportare fiscală simplificată și control direct.

Cum este impozitat un LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri are doi sau mai mulți proprietari. În mod implicit, IRS îl tratează în general ca pe un parteneriat în scopuri fiscale.

Asta înseamnă:

• LLC-ul depune, de obicei, o declarație informativă.
• Veniturile și deducerile afacerii trec către membri.
• Fiecare membru primește un Schedule K-1 care arată partea sa din profit sau pierdere.
• Fiecare membru declară acea cotă în declarația sa personală de impozit.

LLC-ul, în mod normal, nu plătește impozit federal pe venit pentru întregul profit al afacerii. În schimb, membrii plătesc impozit individual în funcție de cota lor de proprietate și de acordul de operare al LLC-ului.

Când poate alege un LLC impozitare ca societate

Unul dintre cele mai mari avantaje ale unui LLC este flexibilitatea. În anumite cazuri, un LLC poate alege să fie impozitat ca o corporație.

Un LLC poate opta pentru impozitare ca:

• S corporation, dacă îndeplinește cerințele de eligibilitate.
• C corporation.

Această alegere nu schimbă structura juridică a afacerii, dar poate modifica modul în care profiturile sunt impozitate și modul în care sunt plătiți proprietarii.

LLC impozitat ca S corporation

Un LLC care alege tratamentul fiscal de tip S corporation poate avea posibilitatea să împartă veniturile între remunerația proprietarului și distribuții. Acest lucru poate crea oportunități de planificare fiscală pentru unele afaceri, dar adaugă și obligații de payroll și de conformitate.

Aspecte importante de reținut:

• Proprietarii-angajați trebuie, în general, să primească o remunerație rezonabilă.
• Payroll tax se poate aplica salariilor.
• De obicei sunt necesare depuneri și evidențe suplimentare.

Această structură poate fi utilă pentru afaceri cu profituri stabile, dar nu este automat cea mai bună alegere pentru orice LLC.

LLC impozitat ca C corporation

Un LLC poate opta și pentru a fi impozitat ca o C corporation. În acest caz, afacerea plătește impozit pe profit la nivel corporativ, iar proprietarii pot fi, de asemenea, impozitați din nou pe dividende.

Acest lucru este adesea numit dublă impozitare. Totuși, unele afaceri aleg în continuare tratamentul de tip C corporation din motive legate de creștere, reinvestire sau obiective de proprietate.

Impozite federale care pot afecta un LLC

Proprietarii de LLC ar trebui să înțeleagă că impozitul pe venit este doar o parte din imagine. În funcție de modelul de afacere și de modul în care este impozitat LLC-ul, se pot aplica și alte impozite federale.

Taxa pe activități independente

Pentru mulți proprietari de LLC, taxa pe activități independente este unul dintre cele mai importante aspecte de înțeles.

Dacă proprietarul lucrează activ în afacere și LLC-ul este impozitat ca o întreprindere individuală sau parteneriat, o parte sau toate câștigurile pot fi supuse taxei pe activități independente. Această taxă contribuie la finanțarea programelor Social Security și Medicare.

În general, proprietarii ar trebui să planifice această taxă atunci când estimează plățile trimestriale și când își fac bugetul anual.

Payroll taxes

Dacă LLC-ul are angajați, trebuie să gestioneze obligațiile de payroll tax. Acestea pot include:

• Reținerea impozitului pe venit din salariile angajaților.
• Reținerea taxelor Social Security și Medicare.
• Plata cotei de angajator din payroll tax.
• Depunerea rapoartelor de payroll și a formularelor fiscale cerute.

Obligațiile de payroll se aplică indiferent dacă LLC-ul are un singur angajat sau mai mulți. Dacă proprietarul este, de asemenea, tratat ca angajat în urma unei alegeri de tip S corporation, regulile payroll devin deosebit de importante.

Plăți estimate

Mulți proprietari de LLC trebuie să facă plăți estimate de impozit în timpul anului, în loc să aștepte perioada de depunere.

Impozitele estimate pot ajuta la acoperirea:

• Impozitului federal pe venit.
• Taxei pe activități independente.
• Impozitului de stat pe venit, unde este cazul.

Omiterea plăților estimate poate duce la penalități pentru subplată, așa că este recomandat să lucrați cu un specialist fiscal sau să folosiți o contabilitate riguroasă pentru a urmări profitul pe parcursul anului.

Impozite de stat pentru LLC-uri

Obligațiile fiscale de stat ale unui LLC depind de statul în care este înființat și de statele în care desfășoară activitate. Regulile de stat pot varia semnificativ, așa că proprietarii ar trebui să verifice întotdeauna cerințele din fiecare stat relevant.

Posibile obligații la nivel de stat pot include:

• Taxe anuale de tip franchise sau taxe pentru LLC.
• Impozit pe venit de stat.
• Taxe pe venit brut.
• Înregistrare și colectare pentru sales tax de stat.
• Conturi de payroll tax pentru angajați.

Unele state impun taxe anuale fixe pentru LLC sau taxe minime chiar dacă afacerea are profit redus sau deloc. Altele folosesc cerințe diferite de raportare în funcție de activitatea afacerii, venituri sau tipul entității.

Sales tax și un LLC

Dacă un LLC vinde bunuri impozabile sau anumite servicii impozabile, poate fi obligat să colecteze și să verse sales tax.

Acest proces implică, de obicei:

• Înregistrarea pentru un permis de sales tax, dacă este necesar.
• Aplicarea ratei corecte de sales tax la momentul vânzării.
• Păstrarea evidențelor privind taxele colectate.
• Depunerea declarațiilor de sales tax la termen.

Regulile privind sales tax diferă de la stat la stat și, în unele cazuri, se pot aplica și reguli locale. Vânzătorii online ar trebui, de asemenea, să ia în considerare dacă se aplică regulile de economic nexus în statele unde au vânzări semnificative.

Deduceri și evidențe contabile

O parte importantă din planificarea fiscală a unui LLC este să știți ce cheltuieli de afaceri pot fi potențial deduse.

Cheltuieli deductibile frecvente pot include:

• Costuri de pornire.
• Taxe de înființare și depunere.
• Consumabile de birou.
• Abonamente la software.
• Marketing și publicitate.
• Asigurări de afaceri.
• Servicii profesionale.
• Călătorii și kilometraj legate de activitatea de afaceri.
• Cheltuieli cu internetul și telefonul utilizate în scop de afaceri.

Evidențele corecte sunt esențiale. O contabilitate bună ajută un LLC să:

• Urmărească veniturile și cheltuielile.
• Susțină deducerile.
• Estimeze mai precis taxele.
• Pregătească situații financiare.
• Rămână organizat pentru depunerea declarațiilor fiscale.

Chiar și un sistem simplu de contabilitate este mai bun decât a vă baza pe memorie la momentul taxelor.

Cum funcționează taxele LLC în practică

Iată un exemplu simplificat.

Să presupunem că un LLC cu un singur membru obține un profit net de 80.000 USD într-un an și nu are o alegere fiscală specială. Proprietarul declară, în general, acel profit în declarația sa personală de impozit. Proprietarul poate datora impozit pe venit și taxă pe activități independente, în funcție de situație.

Acum să presupunem că un LLC cu mai mulți membri obține aceeași sumă, iar membrii împart proprietatea în mod egal. Fiecare proprietar ar declara, în general, partea sa din veniturile afacerii în propria declarație. LLC-ul ar depune, de obicei, o declarație informativă și ar emite formulare K-1.

Dacă LLC-ul alege impozitarea ca S corporation, rezultatul fiscal se poate schimba semnificativ, deoarece remunerația proprietarului, payroll tax și distribuțiile pot fi tratate diferit.

Structura potrivită depinde de veniturile afacerii, cheltuieli, obiectivele de proprietate și nevoile de conformitate.

Greșeli fiscale frecvente ale LLC-urilor

Mulți proprietari de afaceri noi fac greșeli fiscale care pot fi evitate atunci când administrează un LLC. Printre cele mai frecvente se numără:

• Amestecarea cheltuielilor personale cu cele de afaceri.
• Nerespectarea păstrării chitanțelor și a evidențelor.
• Ignorarea cerințelor de înregistrare fiscală la nivel de stat.
• Uitarea de a pune deoparte bani pentru taxe.
• Nerespectarea termenelor pentru plățile estimate.
• Alegerea unei opțiuni fiscale fără a înțelege impactul asupra conformității.
• Presupunerea că un LLC economisește automat taxe în orice situație.

Un LLC poate fi o structură de afaceri puternică, dar tratamentul fiscal ar trebui evaluat cu atenție.

Cum ajută Zenind noii proprietari de LLC să rămână organizați

Înființarea unui LLC este doar primul pas. După formare, proprietarii trebuie în continuare să gestioneze conformitatea, depunerile și evidențele afacerii.

Zenind ajută antreprenorii să își înființeze și să își mențină afacerile printr-un proces simplificat, conceput pentru nevoile de formare a companiilor din SUA. Pentru noii proprietari de LLC, acest lucru poate face mai ușoară concentrarea pe operațiuni, în timp ce rămân la zi cu baza administrativă a afacerii.

Deși Zenind nu înlocuiește un specialist fiscal, o configurare clară a formării și conformității poate face mult mai ușoară organizarea afacerii pe măsură ce se apropie sezonul fiscal.

Concluzii finale

Modul în care este impozitat un LLC depinde de mai mulți factori, inclusiv numărul de membri, alegerile fiscale ale afacerii și statul în care aceasta operează. În mod implicit, majoritatea LLC-urilor beneficiază de impozitare pass-through, dar unii proprietari pot avea de câștigat din alegerea tratamentului fiscal de tip S corporation sau C corporation.

Deoarece regulile fiscale pot afecta atât finanțele zilnice, cât și strategia de afaceri pe termen lung, proprietarii de LLC ar trebui să păstreze evidențe solide, să înțeleagă obligațiile de raportare și să solicite îndrumare profesională atunci când este necesar.

Un LLC bine structurat poate oferi flexibilitate, protecție și oportunități de planificare fiscală, dar numai dacă proprietarul înțelege cum funcționează regulile fiscale.

Întrebări frecvente

Este un LLC scutit automat de taxe?

Nu. Un LLC nu este automat scutit de taxe. De obicei, este impozitat implicit ca entitate pass-through, ceea ce înseamnă că proprietarii raportează, de regulă, veniturile afacerii în declarațiile lor proprii.

Toate LLC-urile plătesc taxă pe activități independente?

Nu întotdeauna. Taxa pe activități independente se aplică adesea proprietarilor activi ai LLC-urilor cu un singur membru și ai LLC-urilor cu mai mulți membri impozitate ca entități pass-through, dar rezultatul exact depinde de situație și de clasificarea fiscală.

Poate un LLC să aleagă să nu fie impozitat ca entitate pass-through?

Da. Un LLC poate, de obicei, să opteze pentru impozitare ca S corporation sau C corporation, dacă îndeplinește cerințele.

Trebuie un LLC să plătească impozite de stat?

Depinde de stat. Unele state impun taxe anuale, taxe de tip franchise sau obligații de impozit pe venit pentru LLC-uri.

Ar trebui fiecare LLC să aleagă statutul fiscal de tip S corporation?

Nu. Impozitarea ca S corporation poate ajuta în anumite situații, dar adaugă și responsabilități de conformitate. Alegerea corectă depinde de cifrele și obiectivele afacerii.