Hvordan en LLC beskattes: grunnleggende om føderal, statlig og selvstendig næringsdrivendes skatt

Å forstå beskatningen av en LLC er avgjørende for alle som starter eller driver et selskap med begrenset ansvar. En LLC gir fleksibilitet i hvordan den beskattes, noe som er en av grunnene til at denne selskapsformen er så populær blant gründere, frilansere, konsulenter og voksende småbedrifter. Men denne fleksibiliteten betyr også at eierne må forstå hvordan føderal skatt, statlig skatt, lønnsskatt og selvstendig næringsdrivendes skatt kan komme til anvendelse.

Denne veiledningen forklarer hvordan en LLC beskattes som standard, når en LLC kan velge en annen skattemessig status, og hva bedriftseiere bør vite for å holde orden og være i samsvar med regelverket.

Standard skattemessig behandling av en LLC

Som standard behandler ikke IRS en LLC som en egen føderal skatteenhet på samme måte som et aksjeselskap. I stedet beskattes en LLC vanligvis som en pass-through-enhet.

Det betyr at virksomheten som regel ikke betaler føderal inntektsskatt av overskuddet sitt. I stedet går inntekter, fradrag og skattefradrag videre til eierne, som rapporterer dem på sine personlige skattemeldinger.

Den standard skattemessige klassifiseringen avhenger av hvor mange eiere LLC-en har:

• En LLC med én eier beskattes vanligvis som et enkeltpersonforetak.
• En LLC med flere eiere beskattes vanligvis som et partnerskap.

I begge tilfeller gir LLC-strukturen fortsatt et juridisk skille mellom virksomheten og eierne, selv om skattereglene er annerledes enn for et aksjeselskap.

Hvordan en LLC med én eier beskattes

En LLC med én eier har én medlemseier, ofte kalt et medlem. For føderale skatteformål behandler IRS vanligvis virksomheten som en disregarded entity, med mindre eieren velger selskapsbeskatning.

I praksis betyr dette:

• Eieren rapporterer virksomhetsinntekter og -kostnader på Schedule C sammen med Form 1040.
• LLC-en leverer vanligvis ikke en egen føderal skattemelding for inntekt.
• Virksomhetsoverskudd beskattes etter eierens individuelle inntektsskattesats.
• Eieren kan være pliktig til å betale selvstendig næringsdrivendes skatt av netto næringsinntekt.

Denne løsningen er enkel for mange små virksomheter, særlig når eieren ønsker enkel skattemessig rapportering og direkte kontroll.

Hvordan en LLC med flere eiere beskattes

En LLC med flere eiere har to eller flere medlemmer. Som standard behandler IRS den vanligvis som et partnerskap i skattemessig sammenheng.

Det betyr at:

• LLC-en leverer vanligvis en opplysningsmelding.
• Virksomhetsinntekter og fradrag går videre til medlemmene.
• Hvert medlem mottar et Schedule K-1 som viser sin andel av overskudd eller underskudd.
• Hvert medlem rapporterer denne andelen på sin personlige skattemelding.

LLC-en betaler normalt ikke føderal inntektsskatt av hele virksomhetsoverskuddet. I stedet betaler medlemmene skatt individuelt basert på eierandelen sin og LLC-ens driftsavtale.

Når en LLC kan velge selskapsbeskatning

En av de største fordelene med en LLC er fleksibiliteten. I noen tilfeller kan en LLC velge å bli beskattet som et aksjeselskap.

En LLC kan velge å bli beskattet som:

• Et S-selskap, hvis den oppfyller kvalifikasjonskravene.
• Et C-selskap.

Dette valget endrer ikke den juridiske strukturen til virksomheten, men det kan endre hvordan overskudd beskattes og hvordan eierne får utbetalt kompensasjon.

LLC beskattet som et S-selskap

En LLC som velger S-selskapsbehandling kan ha mulighet til å dele inntekter mellom lønn til eier og utdelinger. Dette kan gi skattemessige planleggingsmuligheter for noen virksomheter, men det medfører også krav til lønnshåndtering og etterlevelse.

Viktige punkter å forstå inkluderer:

• Eieransatte må som regel motta rimelig godtgjørelse.
• Lønnsskatt kan komme til anvendelse på lønn.
• Ytterligere rapportering og dokumentasjon er vanligvis påkrevd.

Denne strukturen kan være nyttig for virksomheter med jevne overskudd, men den er ikke automatisk det beste valget for alle LLC-er.

LLC beskattet som et C-selskap

En LLC kan også velge å bli beskattet som et C-selskap. I så fall betaler virksomheten selskapsskatt av overskuddet, og eierne kan også bli skattlagt på nytt når de mottar utbytte.

Dette kalles ofte dobbelbeskatning. Noen virksomheter velger likevel C-selskapsbehandling på grunn av spesifikke mål knyttet til vekst, reinvestering eller eierskap.

Føderale skatter som kan påvirke en LLC

LLC-eiere bør forstå at inntektsskatt bare er én del av bildet. Avhengig av virksomhetsmodellen og hvordan LLC-en beskattes, kan andre føderale skatter også gjelde.

Selvstendig næringsdrivendes skatt

For mange LLC-eiere er selvstendig næringsdrivendes skatt ett av de viktigste temaene å forstå.

Hvis eieren arbeider aktivt i virksomheten og LLC-en beskattes som et enkeltpersonforetak eller partnerskap, kan noen eller alle inntektene være underlagt selvstendig næringsdrivendes skatt. Denne skatten bidrar til å finansiere Social Security og Medicare.

Som hovedregel bør eiere ta høyde for denne skatten når de beregner forskuddsbetalinger og budsjetterer for året.

Lønnsskatt

Hvis LLC-en har ansatte, må den håndtere forpliktelser knyttet til lønnsskatt. Dette kan omfatte:

• Trekk av inntektsskatt fra ansattes lønn.
• Trekk av Social Security- og Medicare-skatt.
• Betaling av arbeidsgivers andel av lønnsskatt.
• Innsending av påkrevde lønnsrapporter og skatteformularer.

Lønnskrav gjelder enten LLC-en har én ansatt eller mange. Hvis eieren også behandles som ansatt under et S-selskapsvalg, blir reglene for lønnsskatt særlig viktige.

Forskuddsskatt

Mange LLC-eiere må betale forskuddsskatt gjennom året i stedet for å vente til skattemeldingsperioden.

Forskuddsskatt kan bidra til å dekke:

• Føderal inntektsskatt.
• Selvstendig næringsdrivendes skatt.
• Statlig inntektsskatt, der det er aktuelt.

Å unnlate å betale forskuddsskatt kan føre til tillegg for manglende innbetaling, så det er lurt å samarbeide med en skatterådgiver eller bruke pålitelig bokføring for å følge med på overskudd gjennom året.

Statlige skatter for LLC-er

En LLCs statlige skatteforpliktelser avhenger av hvor virksomheten er stiftet og hvor den driver virksomhet. Reglene varierer mye fra stat til stat, så eiere bør alltid gjennomgå kravene i hver relevant stat.

Mulige forpliktelser på delstatsnivå kan omfatte:

• Årlige franchiseavgifter eller LLC-gebyrer.
• Statlig inntektsskatt.
• Avgifter på brutto inntekter.
• Registrering og innkreving av statlig omsetningsskatt.
• Lønnsavgiftskontoer for ansatte.

Noen stater krever faste årlige LLC-skatter eller minimumsavgifter selv om virksomheten har liten eller ingen fortjeneste. Andre har ulike innleveringskrav basert på aktivitet, omsetning eller enhetstype.

Omsetningsskatt og en LLC

Hvis en LLC selger varer eller bestemte skattepliktige tjenester, kan den måtte kreve inn og innbetale omsetningsskatt.

Dette innebærer vanligvis:

• Registrering for et omsetningsskattebevis, hvis det kreves.
• Å beregne riktig omsetningsskattesats ved salg.
• Å føre oversikt over innkrevd skatt.
• Å sende inn omsetningsskattmeldinger til riktig tid.

Reglene for omsetningsskatt er delstatsspesifikke, og i noen tilfeller kan lokale regler også gjelde. Nettbaserte selgere bør også vurdere om økonomisk nexus gjelder i stater der de har betydelig salg.

Fradrag og bokføring

En viktig del av skatteplanleggingen for LLC-er er å vite hvilke næringsutgifter som potensielt kan fradragsføres.

Vanlige fradragsberettigede kostnader kan omfatte:

• Oppstartskostnader.
• Stiftelses- og registreringsgebyrer.
• Kontorrekvisita.
• Programvareabonnementer.
• Markedsføring og annonsering.
• Forretningsforsikring.
• Profesjonelle tjenester.
• Reise og kjøregodtgjørelse knyttet til virksomheten.
• Internett- og telefonutgifter brukt i virksomheten.

Nøyaktig dokumentasjon er avgjørende. God bokføring hjelper en LLC med å:

• Føre oversikt over inntekter og utgifter.
• Dokumentere fradrag.
• Beregne skatt mer presist.
• Utarbeide regnskapsrapporter.
• Holde orden foran innlevering av skattemeldingen.

Selv et enkelt bokføringssystem er bedre enn å stole på hukommelsen ved skattetid.

Hvordan LLC-skatt fungerer i praksis

Her er et forenklet eksempel.

La oss si at en LLC med én eier har et netto overskudd på 80 000 dollar i løpet av året og ikke har valgt en særskilt skattemessig klassifisering. Eieren rapporterer vanligvis dette overskuddet på sin personlige skattemelding. Eieren kan være pliktig til å betale inntektsskatt og selvstendig næringsdrivendes skatt, avhengig av forholdene.

La oss så si at en LLC med flere eiere tjener det samme beløpet, og at eierne deler eierskapet likt. Hver eier vil vanligvis rapportere sin andel av virksomhetsinntekten på sin egen skattemelding. LLC-en leverer vanligvis en opplysningsmelding og utsteder K-1-skjemaer.

Hvis LLC-en velger S-selskapsbeskatning, kan skatteeffekten endre seg betydelig fordi eierlønn, lønnsskatt og utdelinger kan behandles annerledes.

Riktig struktur avhenger av virksomhetens omsetning, kostnader, eierskapsmål og behov for etterlevelse.

Vanlige skattetabber for LLC-er

Mange nye bedriftseiere gjør unngåelige skattefeil når de driver en LLC. Noen av de vanligste er:

• Å blande private og virksomhetsrelaterte utgifter.
• Å ikke ta vare på kvitteringer og dokumentasjon.
• Å overse registreringskrav for delstatsskatt.
• Å glemme å sette av penger til skatt.
• Å gå glipp av frister for forskuddsskatt.
• Å velge en skattemessig klassifisering uten å forstå konsekvensene for etterlevelse.
• Å tro at en LLC automatisk sparer skatt i alle situasjoner.

En LLC kan være en sterk selskapsform, men skattemessig behandling bør alltid vurderes nøye.

Hvordan Zenind hjelper nye LLC-eiere med å holde orden

Å starte en LLC er bare første steg. Etter stiftelsen må eierne fortsatt håndtere etterlevelse, innleveringer og virksomhetsdokumentasjon.

Zenind hjelper gründere med å etablere og vedlikeholde virksomhetene sine gjennom en strømlinjeformet prosess utviklet for behov knyttet til selskapsstiftelse i USA. For nye LLC-eiere kan det gjøre det enklere å fokusere på driften samtidig som man holder styr på det juridiske grunnlaget for virksomheten.

Selv om Zenind ikke erstatter en skatterådgiver, kan en ryddig struktur for stiftelse og etterlevelse gjøre det mye enklere å organisere virksomheten når skattetiden nærmer seg.

Avsluttende tanker

Hvordan en LLC beskattes, avhenger av flere faktorer, inkludert antall medlemmer, virksomhetens skattemessige valg og staten der den driver virksomhet. Som standard har de fleste LLC-er pass-through-beskatning, men noen eiere kan ha nytte av å velge S-selskaps- eller C-selskapsbehandling.

Fordi skatteregler kan påvirke både den daglige økonomien og den langsiktige forretningsstrategien, bør LLC-eiere føre gode regnskaper, forstå innleveringspliktene sine og søke profesjonell veiledning når det er nødvendig.

En godt strukturert LLC kan gi fleksibilitet, beskyttelse og skattemessige planleggingsmuligheter, men bare hvis eieren forstår hvordan skattereglene fungerer.

Ofte stilte spørsmål

Er en LLC automatisk skattefri?

Nei. En LLC er ikke automatisk skattefri. Den beskattes vanligvis som en pass-through-enhet som standard, noe som betyr at eierne normalt rapporterer virksomhetsinntekten på sine egne skattemeldinger.

Betaler alle LLC-er selvstendig næringsdrivendes skatt?

Ikke alltid. Selvstendig næringsdrivendes skatt gjelder ofte for aktive eiere av LLC-er med én eller flere eiere som beskattes som pass-through-enheter, men det nøyaktige resultatet avhenger av fakta og skattemessig klassifisering.

Kan en LLC velge å ikke bli beskattet som pass-through?

Ja. En LLC kan vanligvis velge å bli beskattet som et S-selskap eller et C-selskap hvis den oppfyller kravene.

Må en LLC betale statlig skatt?

Det kommer an på staten. Noen stater krever årlige avgifter, franchiseavgifter eller inntektsskatteforpliktelser for LLC-er.

Bør alle LLC-er velge S-selskapsstatus skattemessig?

Nei. S-selskapsbeskatning kan være fordelaktig i noen situasjoner, men den medfører også mer administrasjon og etterlevelseskrav. Det riktige valget avhenger av tallene og målene til virksomheten.