ЖШҚ қалай салық салынады: федералдық, штаттық және өзін-өзі жұмыспен қамту салығының негіздері

ЖШҚ-ның салық салынуын түсіну шектеулі жауапкершілігі бар серіктестік құрып жатқан немесе оны жүргізіп жатқан кез келген адам үшін маңызды. ЖШҚ салық салу тәсілінде икемділік ұсынады, сондықтан ол құрылтайшылар, фрилансерлер, кеңесшілер және өсіп келе жатқан шағын бизнес үшін танымал бизнес құрылымдарының бірі болып табылады. Бірақ бұл икемділік сонымен бірге иелерінен федералдық салықтар, штаттық салықтар, жалақыға салынатын салықтар және өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қалай қолданылатынын түсінуді талап етеді.

Бұл нұсқаулықта ЖШҚ-ға әдепкі тәртіп бойынша қалай салық салынатыны, ЖШҚ қашан басқа салық мәртебесін таңдай алатыны және бизнес иелері тәртіпті әрі талаптарға сай болу үшін нені білуі керек екені түсіндіріледі.

ЖШҚ-ның әдепкі салық режимі

Әдепкі бойынша, IRS ЖШҚ-ны корпорация сияқты федералдық табыс салығы бойынша бөлек субъект ретінде қарастырмайды. Оның орнына, ЖШҚ әдетте pass-through субъектісі ретінде салық салынады.

Бұл дегеніміз, әдетте бизнестің өзі пайдасына федералдық табыс салығын төлемейді. Керісінше, табыс, шегерімдер және кредиттер иелеріне өтеді, ал олар оларды жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Әдепкі салық жіктемесі ЖШҚ-ның қанша иесі бар екеніне байланысты:

• Бір мүшелі ЖШҚ әдетте жеке кәсіпкерлік сияқты салық салынады.
• Көп мүшелі ЖШҚ әдетте серіктестік сияқты салық салынады.

Екі жағдайда да ЖШҚ құрылымы бизнес пен иелердің арасындағы құқықтық бөлінуді сақтайды, тіпті салық ережелері корпорациялардыкінен өзгеше болса да.

Бір мүшелі ЖШҚ-ға қалай салық салынады

Бір мүшелі ЖШҚ-ның бір иесі болады, оны көбіне мүше деп атайды. Федералдық салық мақсатында, егер иесі корпоративтік салық салуды таңдамаған болса, IRS әдетте бизнесті еленбейтін субъект ретінде қарастырады.

Тәжірибеде бұл мынаны білдіреді:

• Иесі бизнес кірісі мен шығыстарын 1040 нысанымен бірге Schedule C-де көрсетеді.
• ЖШҚ әдетте бөлек федералдық табыс салығы декларациясын тапсырмайды.
• Бизнес пайдасына иесінің жеке табыс салығының мөлшерлемесі қолданылады.
• Иесі таза бизнес табысына өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуі мүмкін.

Бұл модель көптеген шағын бизнес үшін қарапайым, әсіресе иесі салық есептілігінің жеңіл болғанын және тікелей бақылауды қалайтын жағдайда.

Көп мүшелі ЖШҚ-ға қалай салық салынады

Көп мүшелі ЖШҚ-да екі немесе одан да көп иесі болады. Әдепкі бойынша, IRS оны салық мақсатында әдетте серіктестік ретінде қарастырады.

Бұл дегеніміз:

• ЖШҚ әдетте ақпараттық декларация тапсырады.
• Бизнес кірісі мен шегерімдері мүшелерге өтеді.
• Әр мүше өзінің пайдасы немесе зиянының үлесін көрсететін Schedule K-1 алады.
• Әр мүше сол үлесті өзінің жеке салық декларациясында көрсетеді.

ЖШҚ әдетте бизнестің толық пайдасынан федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына мүшелер меншік үлесіне және ЖШҚ қызмет туралы келісіміне сәйкес жеке салық төлейді.

ЖШҚ қашан корпоративтік салық салуды таңдай алады

ЖШҚ-ның ең үлкен артықшылықтарының бірі - оның икемділігі. Кейбір жағдайларда ЖШҚ корпорация ретінде салық салуды таңдай алады.

ЖШҚ мынадай түрде салық салуды таңдай алады:

• Егер ол талаптарға сай болса, S корпорациясы ретінде.
• C корпорациясы ретінде.

Бұл таңдау бизнестің құқықтық құрылымын өзгертпейді, бірақ пайдаға қалай салық салынатынын және иелерге қалай төленетінін өзгерте алады.

S корпорациясы ретінде салық салынатын ЖШҚ

S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаған ЖШҚ иесінің еңбекақысы мен үлестірімдері арасында табысты бөле алады. Бұл кейбір бизнестер үшін салықтық жоспарлау мүмкіндіктерін тудыруы мүмкін, бірақ сонымен бірге жалақы және сәйкестік талаптарын арттырады.

Түсіну керек негізгі жайттар:

• Ие-қызметкерлер әдетте негізделген еңбекақы алуы тиіс.
• Жалақыға салықтар жалақыға қолданылуы мүмкін.
• Қосымша есептілік пен құжаттама әдетте қажет болады.

Бұл құрылым тұрақты табысы бар бизнеске пайдалы болуы мүмкін, бірақ ол әр ЖШҚ үшін автоматты түрде ең жақсы нұсқа емес.

C корпорациясы ретінде салық салынатын ЖШҚ

ЖШҚ C корпорациясы ретінде де салық салуды таңдай алады. Бұл жағдайда бизнес өз пайдасына корпоративтік табыс салығын төлейді, ал иелерге дивидендтер үшін қайтадан салық салынуы мүмкін.

Мұны көбіне қосарланған салық салу деп атайды. Соған қарамастан кейбір бизнестер өсу, қайта инвестициялау немесе меншік мақсаттарына байланысты C корпорациясы режимін таңдайды.

ЖШҚ-ға әсер етуі мүмкін федералдық салықтар

ЖШҚ иелері табыс салығы жалпы көріністің тек бір бөлігі екенін түсінуі керек. Бизнестің моделі мен ЖШҚ-ның қалай салық салынатынына байланысты басқа федералдық салықтар да қолданылуы мүмкін.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы

Көптеген ЖШҚ иелері үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығы түсінуі тиіс ең маңызды мәселелердің бірі.

Егер иесі бизнесте белсенді жұмыс істесе және ЖШҚ жеке кәсіпкерлік немесе серіктестік ретінде салық салынса, табыстың бір бөлігіне немесе барлығына өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынуы мүмкін. Бұл салық Social Security және Medicare бағдарламаларын қаржыландыруға көмектеседі.

Жалпы алғанда, иелер тоқсан сайынғы төлемдерді есептегенде және жылдық бюджет жасағанда осы салықты ескеруі керек.

Жалақыға салынатын салықтар

Егер ЖШҚ-да қызметкерлер болса, ол жалақыға байланысты салық міндеттемелерін орындауы тиіс. Бұған мыналар кіруі мүмкін:

• Қызметкер жалақысынан табыс салығын ұстап қалу.
• Social Security және Medicare салықтарын ұстап қалу.
• Жалақыға салынатын салықтардың жұмыс беруші үлесін төлеу.
• Қажетті жалақы есептері мен салық нысандарын тапсыру.

Жалақыға қатысты міндеттер ЖШҚ-да бір қызметкер болса да, көп қызметкер болса да қолданылады. Егер иесі S корпорациясы ретінде қарастырылып, қызметкер мәртебесінде болса, жалақыға салынатын салық ережелері ерекше маңызды болады.

Есептік салықтар

Көптеген ЖШҚ иелеріне салық маусымын күтпей, жыл ішінде есептік салық төлемдерін жасау қажет болады.

Есептік салықтар мыналарды жабуға көмектесуі мүмкін:

• Федералдық табыс салығы.
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы.
• Қолданылатын жағдайда штаттық табыс салығы.

Есептік төлемдерді жіберіп алу артық төлем айыппұлдарына әкелуі мүмкін, сондықтан таза пайданы жыл бойы бақылау үшін салық маманымен жұмыс істеген немесе сенімді бухгалтерия жүргізген дұрыс.

ЖШҚ-ға салынатын штаттық салықтар

ЖШҚ-ның штаттық салық міндеттемелері бизнестің қай штатта құрылғанына және қай штаттарда жұмыс істейтініне байланысты. Штаттық ережелер айтарлықтай өзгеруі мүмкін, сондықтан иелер тиісті барлық штаттардың талаптарын әрқашан тексеруі керек.

Мүмкін болатын штаттық міндеттемелерге мыналар жатады:

• Жыл сайынғы франчайзинг салығы немесе ЖШҚ алымдары.
• Штаттық табыс салығы.
• Жалпы түсім салығы.
• Штаттық сату салығын тіркеу және жинау.
• Қызметкерлері бар болса, жалақыға қатысты салық шоттары.

Кейбір штаттар бизнес пайда таппаса да, ЖШҚ-ға жыл сайынғы тіркелген салықтар немесе ең төменгі алымдар қояды. Басқалары бизнес белсенділігіне, табысқа немесе субъект түріне қарай әртүрлі есеп беру талаптарын қолданады.

Сату салығы және ЖШҚ

Егер ЖШҚ салық салынатын тауарларды немесе белгілі бір салық салынатын қызметтерді сатса, ол сату салығын жинап, бюджетке аударуы мүмкін.

Бұл әдетте мыналарды қамтиды:

• Қажет болса, сату салығы рұқсатын тіркеу.
• Төлем кезінде дұрыс сату салығы мөлшерлемесін қолдану.
• Жиналған салық бойынша есеп жүргізу.
• Кестеге сай сату салығы декларацияларын тапсыру.

Сату салығы ережелері штатқа тән, ал кей жағдайларда жергілікті салық ережелері де қолданылуы мүмкін. Онлайн сатушылар сондай-ақ елеулі сату көлемі бар штаттарда экономикалық nexus ережелері қолданылатынын ескеруі керек.

Шегерімдер және есеп жүргізу

ЖШҚ салық жоспарлауының маңызды бөлігі - қандай бизнес шығыстарын шегеруге болатынын білу.

Жиі шегерілетін шығыстарға мыналар кіруі мүмкін:

• Іске қосу шығындары.
• Құру және тіркеу алымдары.
• Кеңсе керек-жарақтары.
• Бағдарламалық жасақтама жазылымдары.
• Маркетинг және жарнама.
• Бизнес сақтандыруы.
• Кәсіби қызметтер.
• Бизнеске қатысты іссапар және жүгіріс шығындары.
• Бизнес үшін қолданылатын интернет және телефон шығындары.

Дұрыс есеп жүргізу өте маңызды. Жақсы бухгалтерия ЖШҚ-ға мыналарды қамтамасыз етеді:

• Табыс пен шығыстарды қадағалау.
• Шегерімдерді дәлелдеу.
• Салықтарды дәлірек есептеу.
• Қаржылық есептер дайындау.
• Салық тапсыруға ұйымдасқан түрде дайын болу.

Тіпті қарапайым бухгалтерлік жүйе де салық кезінде жадыға сенгеннен әлдеқайда жақсы.

ЖШҚ салықтары іс жүзінде қалай жұмыс істейді

Мынадай қарапайым мысалды қарастырайық.

Айталық, бір мүшелі ЖШҚ бір жылда 80 000 доллар таза пайда тапты және арнайы салық режимін таңдамаған. Әдетте иесі бұл пайданы жеке салық декларациясында көрсетеді. Жағдайға байланысты иеге табыс салығы және өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынуы мүмкін.

Енді дәл осындай соманы тапқан көп мүшелі ЖШҚ-ны елестетейік және мүшелер үлесті тең бөлісті делік. Әдетте әр иесі бизнестен өз үлесіне тиесілі табысты жеке декларациясында көрсетеді. ЖШҚ әдетте ақпараттық декларация тапсырып, K-1 нысандарын береді.

Егер ЖШҚ S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса, салық нәтижесі айтарлықтай өзгеруі мүмкін, өйткені иенің жалақысы, жалақыға салынатын салықтар және үлестірімдер әртүрлі қарастырылуы мүмкін.

Дұрыс құрылым бизнестің кірісіне, шығыстарына, меншік мақсаттарына және сәйкестік қажеттіліктеріне байланысты болады.

Жиі жіберілетін ЖШҚ салық қателері

Көптеген жаңа бизнес иелері ЖШҚ жүргізу кезінде салыққа қатысты болдырмауға болатын қателер жасайды. Ең жиі кездесетіндері:

• Жеке және бизнес шығыстарын араластыру.
• Түбіртектер мен жазбаларды сақтамау.
• Штаттық салыққа тіркеу талаптарын елемеу.
• Салыққа ақша бөлу керегін ұмыту.
• Есептік салық төлеу мерзімдерін өткізіп алу.
• Салық режимін оның сәйкестік салдарын түсінбей таңдау.
• ЖШҚ әр жағдайда автоматты түрде салықты үнемдейді деп ойлау.

ЖШҚ мықты бизнес құрылымы бола алады, бірақ салық режимі әрқашан мұқият бағалануы тиіс.

Zenind жаңа ЖШҚ иелеріне қалай көмектеседі

ЖШҚ құру - тек бірінші қадам. Құрылғаннан кейін де иелерге сәйкестік, есептілік және бизнес құжаттарын басқару қажет.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та компания құру қажеттіліктеріне арналған жеңілдетілген үдеріс арқылы бизнесін құруға және қолдауға көмектеседі. Жаңа ЖШҚ иелері үшін бұл операцияларға көңіл бөліп, сонымен қатар бизнес негізін бақылауда ұстауды жеңілдетуі мүмкін.

Zenind салық маманының орнын баспайды, бірақ таза құру және сәйкестік жүйесі салық маусымы жақындағанда бизнесті реттеуді анағұрлым жеңілдетеді.

Қорытынды ойлар

ЖШҚ-ға қалай салық салынатыны бірнеше факторға байланысты: мүшелер саны, бизнестің салықтық сайлауы және жұмыс істейтін штаты. Әдепкі бойынша, көпшілік ЖШҚ pass-through салық салудың артықшылығына ие, бірақ кейбір иелер S корпорациясы немесе C корпорациясы режимін таңдаудан пайда көруі мүмкін.

Салық ережелері күнделікті қаржыға да, ұзақ мерзімді бизнес стратегиясына да әсер ете алатындықтан, ЖШҚ иелері мықты есеп жүргізіп, өздерінің тапсыру міндеттемелерін түсініп, қажет болғанда кәсіби кеңес алуы керек.

Жақсы құрылымдалған ЖШҚ икемділік, қорғаныс және салықтық жоспарлау мүмкіндіктерін ұсына алады, бірақ тек иесі салық ережелері қалай жұмыс істейтінін түсінген жағдайда ғана.

Жиі қойылатын сұрақтар

ЖШҚ автоматты түрде салықтан босатыла ма?

Жоқ. ЖШҚ автоматты түрде салықтан босатылмайды. Әдетте оған әдепкі бойынша pass-through субъектісі ретінде салық салынады, бұл дегеніміз иелер бизнес кірісін өз декларацияларында көрсетеді.

Барлық ЖШҚ өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме?

Әрқашан емес. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы көбіне pass-through ретінде салық салынатын бір мүшелі және көп мүшелі ЖШҚ-ның белсенді иелеріне қолданылады, бірақ нақты нәтиже жағдайға және салық жіктемесіне байланысты.

ЖШҚ pass-through ретінде салық салынбауды таңдай ала ма?

Иә. ЖШҚ әдетте талаптарға сай болса, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде салық салынуды таңдай алады.

ЖШҚ штаттық салық төлеуге міндетті ме?

Бұл штатқа байланысты. Кейбір штаттар ЖШҚ-ға жыл сайынғы алымдар, франчайзинг салығы немесе табыс салығы бойынша міндеттемелер қояды.

Әр ЖШҚ S корпорациясы салық мәртебесін таңдауы керек пе?

Жоқ. S корпорациясы ретінде салық салу кейбір жағдайларда пайдалы болуы мүмкін, бірақ ол қосымша сәйкестік міндеттерін де арттырады. Дұрыс таңдау бизнестің көрсеткіштері мен мақсаттарына байланысты.