Ako sa zdaňuje LLC: základy federálnych, štátnych a dane zo samostatnej zárobkovej činnosti

Pochopenie zdanenia LLC je nevyhnutné pre každého, kto zakladá alebo prevádzkuje spoločnosť s ručením obmedzeným. LLC ponúka flexibilitu v tom, ako je zdaňovaná, čo je jeden z dôvodov, prečo je taká populárna medzi zakladateľmi, freelancerami, konzultantmi a rastúcimi malými podnikmi. Táto flexibilita však zároveň znamená, že majitelia musia rozumieť tomu, ako sa na nich môžu vzťahovať federálne dane, štátne dane, mzdové dane a dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako sa LLC zdaňuje v predvolenom nastavení, kedy si môže LLC zvoliť iný daňový režim a čo by mali podnikatelia vedieť, aby zostali organizovaní a v súlade s predpismi.

Predvolené daňové zaobchádzanie s LLC

Podľa predvoleného nastavenia IRS nepovažuje LLC za samostatný subjekt pre federálnu daň z príjmu tak, ako to robí pri korporácii. Namiesto toho sa LLC zvyčajne zdaňuje ako pass-through subjekt.

To znamená, že samotný podnik vo všeobecnosti neplatí federálnu daň z príjmu zo svojho zisku. Namiesto toho príjmy, odpočty a daňové úľavy prechádzajú na majiteľov, ktorí ich uvádzajú vo svojich osobných daňových priznaniach.

Predvolená daňová klasifikácia závisí od toho, koľko vlastníkov LLC má:

• Jednočlenná LLC sa zvyčajne zdaňuje ako živnosť.
• Viacčlenná LLC sa zvyčajne zdaňuje ako partnerstvo.

V oboch prípadoch štruktúra LLC stále poskytuje právne oddelenie medzi podnikom a vlastníkmi, aj keď sú daňové pravidlá iné ako pri korporácii.

Ako sa zdaňuje jednočlenná LLC

Jednočlenná LLC má jedného vlastníka, často nazývaného člen. Na federálne daňové účely IRS zvyčajne považuje tento podnik za disregarded entity, pokiaľ sa vlastník nerozhodne pre zdanenie ako korporácia.

V praxi to znamená:

• Vlastník uvádza príjmy a výdavky z podnikania v Schedule C spolu s Form 1040.
• Samotná LLC zvyčajne nepodáva samostatné federálne daňové priznanie k dani z príjmu.
• Zisk z podnikania sa zdaňuje sadzbou dane z príjmu fyzickej osoby vlastníka.
• Vlastník môže dlhovať daň zo samostatnej zárobkovej činnosti z čistého zisku podniku.

Tento model je pre mnohé malé podniky jednoduchý, najmä keď vlastník chce jednoduché daňové vykazovanie a priamu kontrolu.

Ako sa zdaňuje viacčlenná LLC

Viacčlenná LLC má dvoch alebo viacerých vlastníkov. IRS ju predvolene zvyčajne považuje na daňové účely za partnerstvo.

To znamená:

• LLC zvyčajne podáva informačné daňové priznanie.
• Príjmy a odpočty podniku prechádzajú na členov.
• Každý člen dostane Schedule K-1, ktorý ukazuje jeho podiel na zisku alebo strate.
• Každý člen uvádza svoj podiel vo svojom osobnom daňovom priznaní.

Samotná LLC zvyčajne neplatí federálnu daň z príjmu z celkového zisku podniku. Namiesto toho platia daň jednotliví členovia podľa svojho vlastníckeho podielu a podľa prevádzkovej zmluvy LLC.

Kedy si môže LLC zvoliť zdanenie ako korporácia

Jednou z najväčších výhod LLC je flexibilita. V niektorých prípadoch si môže LLC zvoliť zdanenie ako korporácia.

LLC si môže zvoliť, že bude zdaňovaná ako:

• S corporation, ak spĺňa podmienky oprávnenosti.
• C corporation.

Táto voľba nemení právnu štruktúru podniku, ale môže zmeniť spôsob, akým sa zdaňujú zisky a ako sú vlastníci odmeňovaní.

LLC zdaňovaná ako S corporation

LLC, ktorá si zvolí režim zdanenia ako S corporation, môže byť schopná rozdeliť príjem medzi odmenu vlastníka a distribúcie. To môže pre niektoré podniky vytvoriť daňové plánovacie výhody, ale zároveň to pridáva mzdové a administratívne povinnosti.

Medzi dôležité body patria:

• Vlastník-zamestnanec musí spravidla dostávať primeranú odmenu.
• Na mzdy sa môžu vzťahovať mzdové dane.
• Zvyčajne sú potrebné ďalšie podania a vedenie záznamov.

Táto štruktúra môže byť užitočná pre podniky so stabilným ziskom, ale nie je automaticky najlepšou voľbou pre každú LLC.

LLC zdaňovaná ako C corporation

LLC si môže tiež zvoliť zdanenie ako C corporation. V takom prípade podnik platí korporátnu daň z príjmu zo svojho zisku a vlastníci môžu byť zdanení znova pri dividendách.

Toto sa často nazýva dvojité zdanenie. Niektoré podniky si napriek tomu volia režim C corporation kvôli špecifickým cieľom rastu, reinvestovania alebo vlastníckej štruktúry.

Federálne dane, ktoré môžu ovplyvniť LLC

Majitelia LLC by mali rozumieť tomu, že daň z príjmu je len jednou časťou celého obrazu. V závislosti od podnikateľského modelu a spôsobu zdanenia LLC sa môžu vzťahovať aj ďalšie federálne dane.

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Pre mnohých majiteľov LLC je daň zo samostatnej zárobkovej činnosti jednou z najdôležitejších oblastí, ktoré treba pochopiť.

Ak vlastník aktívne pracuje v podniku a LLC je zdaňovaná ako živnosť alebo partnerstvo, časť alebo celý zisk môže podliehať dani zo samostatnej zárobkovej činnosti. Táto daň slúži na financovanie Social Security a Medicare.

Vo všeobecnosti by si majitelia mali pri odhadoch štvrťročných platieb a plánovaní rozpočtu na rok s touto daňou počítať.

Mzdové dane

Ak má LLC zamestnancov, musí riešiť povinnosti spojené s mzdovými daňami. To môže zahŕňať:

• zrážanie dane z príjmu zo miezd zamestnancov,
• zrážanie daní Social Security a Medicare,
• platenie časti mzdových daní zamestnávateľom,
• podávanie povinných mzdových výkazov a daňových formulárov.

Mzdové povinnosti platia bez ohľadu na to, či má LLC jedného zamestnanca alebo viacerých. Ak je vlastník zároveň považovaný za zamestnanca v rámci voľby zdanenia ako S corporation, pravidlá mzdových daní sú obzvlášť dôležité.

Odhadované dane

Mnohí majitelia LLC musia počas roka platiť odhadované daňové platby namiesto toho, aby čakali na obdobie podania daňového priznania.

Odhadované dane môžu pokrývať:

• federálnu daň z príjmu,
• daň zo samostatnej zárobkovej činnosti,
• štátnu daň z príjmu, ak sa uplatňuje.

Vynechanie odhadovaných platieb môže viesť k sankciám za nedoplatok, preto je rozumné spolupracovať s daňovým odborníkom alebo používať spoľahlivé účtovníctvo na sledovanie zisku počas roka.

Štátne dane pre LLC

Daňové povinnosti LLC na úrovni štátu závisia od toho, kde je podnik založený a kde vykonáva činnosť. Pravidlá sa môžu výrazne líšiť, preto by si majitelia mali vždy preveriť požiadavky v každom relevantnom štáte.

Medzi možné povinnosti na úrovni štátu patria:

• ročné franchise taxes alebo poplatky pre LLC,
• štátna daň z príjmu,
• dane z hrubých príjmov,
• registrácia a výber štátnej dane z predaja,
• účty pre mzdové dane pre zamestnancov.

Niektoré štáty ukladajú pevné ročné dane pre LLC alebo minimálne poplatky aj vtedy, keď podnik nemá žiadny alebo len malý zisk. Iné používajú odlišné registračné požiadavky podľa podnikateľskej činnosti, obratu alebo typu subjektu.

Daň z predaja a LLC

Ak LLC predáva zdaniteľný tovar alebo určité zdaniteľné služby, môže mať povinnosť vyberať a odvádzať daň z predaja.

To zvyčajne zahŕňa:

• registráciu na povolenie k dani z predaja, ak sa vyžaduje,
• účtovanie správnej sadzby dane z predaja pri pokladni,
• vedenie záznamov o vybranej dani,
• podávanie priznaní k dani z predaja podľa harmonogramu.

Pravidlá dane z predaja sú špecifické pre jednotlivé štáty a v niektorých prípadoch sa môžu uplatňovať aj miestne daňové pravidlá. Online predajcovia by tiež mali zvážiť, či sa na nich nevzťahujú zákony o ekonomickom nexuse v štátoch, kde dosahujú významné tržby.

Odpočty a vedenie záznamov

Veľkou súčasťou daňového plánovania pre LLC je vedieť, ktoré podnikateľské výdavky môžu byť potenciálne odpočítateľné.

Medzi bežné odpočítateľné výdavky môžu patriť:

• náklady na založenie,
• poplatky za založenie a podanie,
• kancelárske potreby,
• predplatné softvéru,
• marketing a reklama,
• podnikateľské poistenie,
• profesionálne služby,
• cestovanie a kilometre súvisiace s podnikaním,
• internet a telefón používané na podnikanie.

Presné záznamy sú kľúčové. Dobré účtovníctvo pomáha LLC:

• sledovať príjmy a výdavky,
• podložiť daňové odpočty,
• presnejšie odhadovať dane,
• pripravovať finančné výkazy,
• zostať organizovaná pri daňovom podaní.

Aj jednoduchý systém účtovníctva je lepší ako spoliehať sa v daňovom období na pamäť.

Ako fungujú dane LLC v praxi

Tu je zjednodušený príklad.

Predstavme si, že jednočlenná LLC dosiahne za rok čistý zisk 80 000 USD a nemá žiadnu špeciálnu daňovú voľbu. Vlastník tento zisk zvyčajne uvedie vo svojom osobnom daňovom priznaní. V závislosti od okolností môže dlhovať daň z príjmu aj daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Teraz si predstavme, že viacčlenná LLC dosiahne rovnakú sumu a členovia si rozdelia vlastníctvo rovnakým dielom. Každý vlastník by spravidla uviedol svoj podiel na podnikateľskom príjme vo svojom vlastnom priznaní. Samotná LLC by zvyčajne podala informačné priznanie a vydala formuláre K-1.

Ak si LLC zvolí zdanenie ako S corporation, daňový výsledok sa môže výrazne zmeniť, pretože odmena vlastníka, mzdové dane a distribúcie môžu byť posudzované odlišne.

Správna štruktúra závisí od tržieb podniku, výdavkov, vlastníckych cieľov a požiadaviek na dodržiavanie predpisov.

Bežné chyby v zdaňovaní LLC, ktorým sa treba vyhnúť

Mnohí noví podnikatelia robia pri riadení LLC vyhnuteľné daňové chyby. Medzi najčastejšie patria:

• miešanie osobných a podnikateľských výdavkov,
• nevedenie účteniek a záznamov,
• ignorovanie registračných požiadaviek na štátne dane,
• zabudnutie odkladať peniaze na dane,
• zmeškanie termínov pre odhadované dane,
• voľba daňového režimu bez pochopenia dopadu na administratívu,
• predpoklad, že LLC automaticky ušetrí dane v každej situácii.

LLC môže byť silná podnikateľská štruktúra, ale daňové zaobchádzanie by sa malo vždy dôkladne posúdiť.

Ako Zenind pomáha novým vlastníkom LLC zostať organizovaní

Založenie LLC je len prvý krok. Po vzniku musia vlastníci stále riadiť súlad s predpismi, podania a podnikateľské záznamy.

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a udržiavať ich spoločnosti prostredníctvom zjednodušeného procesu navrhnutého pre potreby zakladania spoločností v USA. Pre nových vlastníkov LLC to môže uľahčiť sústrediť sa na prevádzku a zároveň mať pod kontrolou právny základ podnikania.

Hoci Zenind nenahrádza daňového odborníka, čisté nastavenie založenia a súladu s predpismi môže výrazne uľahčiť organizáciu podniku pred daňovým obdobím.

Záverečné úvahy

To, ako sa LLC zdaňuje, závisí od viacerých faktorov vrátane počtu členov, daňových volieb podniku a štátu, v ktorom pôsobí. Predvolene väčšina LLC využíva pass-through zdanenie, ale niektorí vlastníci môžu mať prospech z voľby zdanenia ako S corporation alebo C corporation.

Keďže daňové pravidlá môžu ovplyvniť každodenné financie aj dlhodobú obchodnú stratégiu, vlastníci LLC by si mali viesť presné záznamy, rozumieť svojim povinnostiam pri podávaní priznaní a v prípade potreby vyhľadať odborné poradenstvo.

Dobre štruktúrovaná LLC môže ponúknuť flexibilitu, ochranu a možnosti daňového plánovania, ale iba vtedy, ak vlastník rozumie tomu, ako daňové pravidlá fungujú.

Často kladené otázky

Je LLC automaticky oslobodená od daní?

Nie. LLC nie je automaticky oslobodená od daní. Zvyčajne je predvolene zdaňovaná ako pass-through subjekt, čo znamená, že vlastníci zvyčajne uvádzajú podnikateľský príjem vo svojich vlastných priznaniach.

Platia všetky LLC daň zo samostatnej zárobkovej činnosti?

Nie vždy. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa často vzťahuje na aktívnych vlastníkov jednočlenných a viacčlenných LLC zdaňovaných ako pass-through subjekty, ale presný výsledok závisí od okolností a daňovej klasifikácie.

Môže si LLC zvoliť, aby nebola zdaňovaná ako pass-through subjekt?

Áno. LLC si zvyčajne môže zvoliť zdanenie ako S corporation alebo C corporation, ak spĺňa požiadavky.

Musí LLC platiť štátne dane?

Závisí to od štátu. Niektoré štáty ukladajú LLC ročné poplatky, franchise taxes alebo povinnosti súvisiace s daňou z príjmu.

Mala by si každá LLC zvoliť status S corporation pre zdanenie?

Nie. Zdanenie ako S corporation môže v niektorých situáciách pomôcť, ale zároveň prináša ďalšie povinnosti súvisiace s administratívou. Správna voľba závisí od čísel a cieľov podniku.