Bagaimana LLC Dikenai Pajak: Dasar Pajak Federal, Negara Bagian, dan Pajak Wirausaha

Memahami perpajakan LLC sangat penting bagi siapa pun yang memulai atau menjalankan limited liability company. LLC menawarkan fleksibilitas dalam cara dikenai pajak, yang menjadi salah satu alasan mengapa struktur bisnis ini sangat populer bagi pendiri usaha, freelancer, konsultan, dan bisnis kecil yang sedang berkembang. Namun, fleksibilitas tersebut juga berarti pemilik perlu memahami bagaimana pajak federal, pajak negara bagian, pajak payroll, dan pajak wirausaha dapat berlaku.

Panduan ini menjelaskan bagaimana LLC dikenai pajak secara default, kapan LLC dapat memilih status pajak yang berbeda, dan apa yang perlu diketahui pemilik usaha agar tetap tertata dan patuh.

Perlakuan Pajak Default untuk LLC

Secara default, IRS tidak memperlakukan LLC sebagai entitas pajak penghasilan federal yang terpisah seperti korporasi. Sebaliknya, LLC biasanya dikenai pajak sebagai pass-through entity.

Artinya, bisnis itu sendiri pada umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal atas keuntungannya. Sebagai gantinya, pendapatan, pengurangan, dan kredit diteruskan kepada para pemilik, yang melaporkannya pada SPT pribadi mereka.

Klasifikasi pajak default bergantung pada jumlah pemilik LLC:

• LLC dengan satu anggota biasanya dikenai pajak seperti sole proprietorship.
• LLC dengan banyak anggota biasanya dikenai pajak seperti partnership.

Dalam kedua kasus tersebut, struktur LLC tetap memberikan pemisahan hukum antara bisnis dan para pemilik, meskipun aturan pajaknya berbeda dari korporasi.

Bagaimana LLC dengan Satu Pemilik Dikenai Pajak

LLC dengan satu pemilik memiliki satu owner, yang sering disebut member. Untuk tujuan pajak federal, IRS biasanya memperlakukan bisnis ini sebagai disregarded entity kecuali pemilik memilih perpajakan korporasi.

Secara praktik, ini berarti:

• Pemilik melaporkan pendapatan dan biaya usaha di Schedule C bersama Form 1040.
• LLC itu sendiri biasanya tidak mengajukan SPT pajak penghasilan federal terpisah.
• Keuntungan bisnis dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan individu pemilik.
• Pemilik mungkin terutang pajak wirausaha atas laba bersih usaha.

Pengaturan ini sederhana bagi banyak usaha kecil, terutama ketika pemilik menginginkan pelaporan pajak yang mudah dan kendali langsung.

Bagaimana LLC dengan Banyak Pemilik Dikenai Pajak

LLC dengan banyak pemilik memiliki dua anggota atau lebih. Secara default, IRS umumnya memperlakukannya sebagai partnership untuk tujuan pajak.

Artinya:

• LLC biasanya mengajukan SPT informasi.
• Pendapatan dan pengurangan usaha mengalir ke para member.
• Setiap member menerima Schedule K-1 yang menunjukkan porsi laba atau rugi mereka.
• Setiap member melaporkan porsi tersebut pada SPT pribadi mereka.

LLC itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal atas seluruh laba usaha. Sebaliknya, para member membayar pajak secara individu berdasarkan porsi kepemilikan dan operating agreement LLC.

Kapan LLC Dapat Memilih Perpajakan Korporasi

Salah satu keunggulan terbesar LLC adalah fleksibilitas. Dalam beberapa kasus, LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi.

LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai:

• S corporation, jika memenuhi persyaratan kelayakan.
• C corporation.

Pemilihan ini tidak mengubah struktur hukum bisnis, tetapi dapat mengubah cara laba dikenai pajak dan cara pemilik dibayar.

LLC yang Dikenai Pajak sebagai S Corporation

LLC yang memilih perlakuan pajak S corporation mungkin dapat membagi pendapatan antara kompensasi pemilik dan distribusi. Ini dapat menciptakan peluang perencanaan pajak bagi beberapa bisnis, tetapi juga menambah persyaratan payroll dan kepatuhan.

Hal penting yang perlu dipahami antara lain:

• Pemilik yang juga karyawan umumnya harus menerima kompensasi yang wajar.
• Pajak payroll dapat berlaku atas upah.
• Pengajuan tambahan dan pencatatan biasanya diperlukan.

Struktur ini dapat berguna bagi bisnis dengan laba yang stabil, tetapi tidak selalu menjadi pilihan terbaik untuk setiap LLC.

LLC yang Dikenai Pajak sebagai C Corporation

LLC juga dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation. Dalam hal ini, bisnis membayar pajak penghasilan korporasi atas labanya, dan pemilik juga mungkin dikenai pajak lagi atas dividen.

Ini sering disebut double taxation. Meski begitu, beberapa bisnis tetap memilih perlakuan C corporation karena tujuan pertumbuhan, reinvestasi, atau kepemilikan tertentu.

Pajak Federal yang Dapat Mempengaruhi LLC

Pemilik LLC perlu memahami bahwa pajak penghasilan hanyalah satu bagian dari keseluruhan. Tergantung pada model bisnis dan cara LLC dikenai pajak, pajak federal lain juga dapat berlaku.

Pajak Wirausaha

Bagi banyak pemilik LLC, pajak wirausaha adalah salah satu isu terpenting untuk dipahami.

Jika pemilik secara aktif bekerja di bisnis dan LLC dikenai pajak sebagai sole proprietorship atau partnership, sebagian atau seluruh penghasilan dapat dikenai pajak wirausaha. Pajak ini membantu mendanai Social Security dan Medicare.

Secara umum, pemilik sebaiknya menganggarkan pajak ini saat memperkirakan pembayaran kuartalan dan menyusun anggaran tahunan.

Pajak Payroll

Jika LLC memiliki karyawan, LLC harus memenuhi kewajiban pajak payroll. Ini dapat mencakup:

• Memotong pajak penghasilan dari upah karyawan.
• Memotong pajak Social Security dan Medicare.
• Membayar bagian pajak payroll yang menjadi tanggungan pemberi kerja.
• Mengajukan laporan payroll dan formulir pajak yang diwajibkan.

Tanggung jawab payroll berlaku baik LLC memiliki satu karyawan maupun banyak. Jika pemilik juga diperlakukan sebagai karyawan berdasarkan pemilihan S corporation, aturan pajak payroll menjadi sangat penting.

Estimasi Pajak

Banyak pemilik LLC perlu melakukan pembayaran estimasi pajak selama tahun berjalan, bukan menunggu musim pelaporan pajak.

Estimasi pajak dapat membantu menutup:

• Pajak penghasilan federal.
• Pajak wirausaha.
• Pajak penghasilan negara bagian, jika berlaku.

Melewatkan pembayaran estimasi dapat menimbulkan penalti kekurangan pembayaran, jadi sebaiknya bekerja sama dengan profesional pajak atau menggunakan pembukuan yang andal untuk melacak laba sepanjang tahun.

Pajak Negara Bagian untuk LLC

Kewajiban pajak negara bagian LLC bergantung pada tempat bisnis didirikan dan tempat bisnis beroperasi. Aturan negara bagian dapat sangat bervariasi, jadi pemilik harus selalu meninjau persyaratan di setiap negara bagian yang relevan.

Kemungkinan kewajiban di tingkat negara bagian dapat mencakup:

• Franchise tax tahunan atau biaya LLC.
• Pajak penghasilan negara bagian.
• Pajak gross receipts.
• Registrasi dan pemungutan sales tax negara bagian.
• Akun pajak payroll untuk karyawan.

Beberapa negara bagian menetapkan pajak tahunan LLC atau biaya minimum meskipun bisnis memiliki laba kecil atau tidak ada laba. Negara bagian lain menggunakan persyaratan pelaporan berbeda berdasarkan aktivitas bisnis, pendapatan, atau jenis entitas.

Sales Tax dan LLC

Jika LLC menjual barang kena pajak atau layanan tertentu yang kena pajak, LLC mungkin perlu memungut dan menyetor sales tax.

Ini biasanya melibatkan:

• Mendaftar untuk izin sales tax, jika diwajibkan.
• Mengenakan tarif sales tax yang benar saat checkout.
• Menyimpan catatan pajak yang dipungut.
• Mengajukan laporan sales tax sesuai jadwal.

Aturan sales tax bersifat spesifik per negara bagian, dan dalam beberapa kasus aturan pajak lokal juga dapat berlaku. Penjual online juga harus mempertimbangkan apakah aturan economic nexus berlaku di negara bagian tempat mereka memiliki penjualan yang signifikan.

Pengurangan Pajak dan Pencatatan

Bagian penting dari perencanaan pajak LLC adalah mengetahui biaya usaha mana yang berpotensi dapat dikurangkan.

Biaya yang umum dapat dikurangkan meliputi:

• Biaya awal.
• Biaya pendirian dan pengajuan.
• Perlengkapan kantor.
• Langganan software.
• Pemasaran dan periklanan.
• Asuransi bisnis.
• Jasa profesional.
• Perjalanan dan mileage yang terkait dengan bisnis.
• Internet dan telepon yang digunakan untuk bisnis.

Catatan yang akurat sangat penting. Pembukuan yang baik membantu LLC:

• Melacak pendapatan dan pengeluaran.
• Mendukung pengurangan pajak.
• Memperkirakan pajak dengan lebih akurat.
• Menyiapkan laporan keuangan.
• Tetap teratur saat pelaporan pajak.

Bahkan sistem pembukuan sederhana lebih baik daripada mengandalkan ingatan saat musim pajak.

Cara Kerja Pajak LLC dalam Praktik

Berikut contoh sederhana.

Misalkan sebuah LLC dengan satu anggota memperoleh laba bersih sebesar $80,000 dalam setahun dan tidak memiliki pemilihan pajak khusus. Pemilik umumnya melaporkan laba tersebut pada SPT pribadi mereka. Pemilik mungkin terutang pajak penghasilan dan pajak wirausaha, tergantung pada faktanya.

Sekarang misalkan LLC dengan banyak anggota memperoleh jumlah yang sama dan para anggota membagi kepemilikan secara merata. Setiap pemilik umumnya akan melaporkan bagian pendapatan usaha mereka pada SPT masing-masing. LLC biasanya akan mengajukan SPT informasi dan menerbitkan formulir K-1.

Jika LLC memilih perpajakan S corporation, hasil pajaknya dapat berubah secara signifikan karena gaji pemilik, pajak payroll, dan distribusi dapat diperlakukan secara berbeda.

Struktur yang tepat bergantung pada pendapatan bisnis, biaya, tujuan kepemilikan, dan kebutuhan kepatuhan.

Kesalahan Pajak LLC yang Umum Harus Dihindari

Banyak pemilik bisnis baru melakukan kesalahan pajak yang sebenarnya bisa dihindari saat menjalankan LLC. Beberapa yang paling umum meliputi:

• Mencampur biaya pribadi dan biaya bisnis.
• Gagal menyimpan kwitansi dan catatan.
• Mengabaikan persyaratan registrasi pajak negara bagian.
• Lupa menyisihkan dana untuk pajak.
• Melewatkan tenggat pembayaran estimasi pajak.
• Memilih pemilihan pajak tanpa memahami dampaknya terhadap kepatuhan.
• Berasumsi bahwa LLC otomatis menghemat pajak dalam setiap situasi.

LLC bisa menjadi struktur bisnis yang kuat, tetapi perlakuan pajaknya harus selalu dievaluasi dengan cermat.

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik LLC Baru Tetap Tertata

Mendirikan LLC hanyalah langkah pertama. Setelah pendirian, pemilik masih perlu mengelola kepatuhan, pengajuan, dan catatan bisnis.

Zenind membantu para entrepreneur membentuk dan menjaga bisnis mereka dengan proses yang disederhanakan dan dirancang untuk kebutuhan pembentukan perusahaan di AS. Bagi pemilik LLC baru, hal ini dapat memudahkan fokus pada operasional sambil tetap mengelola fondasi bisnis.

Meskipun Zenind tidak menggantikan profesional pajak, pengaturan pendirian dan kepatuhan yang rapi dapat sangat membantu Anda menata bisnis saat musim pajak mendekat.

Penutup

Cara LLC dikenai pajak bergantung pada beberapa faktor, termasuk jumlah member, pemilihan pajak bisnis, dan negara bagian tempat bisnis beroperasi. Secara default, sebagian besar LLC menikmati pass-through taxation, tetapi sebagian pemilik mungkin mendapat manfaat dari memilih perlakuan S corporation atau C corporation.

Karena aturan pajak dapat memengaruhi keuangan harian maupun strategi bisnis jangka panjang, pemilik LLC harus menjaga catatan yang baik, memahami tanggung jawab pelaporan, dan mencari panduan profesional bila diperlukan.

LLC yang terstruktur dengan baik dapat menawarkan fleksibilitas, perlindungan, dan peluang perencanaan pajak, tetapi hanya jika pemilik memahami cara kerja aturan pajaknya.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apakah LLC otomatis bebas pajak?

Tidak. LLC tidak otomatis bebas pajak. Secara default, LLC biasanya dikenai pajak sebagai pass-through entity, yang berarti pemilik biasanya melaporkan pendapatan bisnis pada SPT mereka sendiri.

Apakah semua LLC membayar pajak wirausaha?

Tidak selalu. Pajak wirausaha sering berlaku bagi pemilik aktif LLC dengan satu anggota dan banyak anggota yang dikenai pajak sebagai pass-through entity, tetapi hasil pastinya bergantung pada fakta dan klasifikasi pajak.

Bisakah LLC memilih untuk tidak dikenai pajak sebagai pass-through entity?

Bisa. LLC biasanya dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai S corporation atau C corporation jika memenuhi persyaratan.

Apakah LLC harus membayar pajak negara bagian?

Tergantung pada negaranya. Beberapa negara bagian mengenakan biaya tahunan, franchise tax, atau kewajiban pajak penghasilan pada LLC.

Apakah setiap LLC sebaiknya memilih status pajak S corporation?

Tidak. Perpajakan S corporation dapat membantu dalam beberapa situasi, tetapi juga menambah tanggung jawab kepatuhan. Pilihan yang tepat bergantung pada angka dan tujuan bisnis.