Πώς φορολογείται μια LLC: Βασικά στοιχεία για ομοσπονδιακούς, πολιτειακούς και φόρους αυτοαπασχόλησης

Η κατανόηση της φορολόγησης μιας LLC είναι απαραίτητη για όποιον ξεκινά ή διαχειρίζεται μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Μια LLC προσφέρει ευελιξία ως προς τον τρόπο φορολόγησής της, κάτι που αποτελεί έναν από τους λόγους για τους οποίους είναι τόσο δημοφιλής επιχειρηματική δομή για ιδρυτές, ελεύθερους επαγγελματίες, συμβούλους και αναπτυσσόμενες μικρές επιχειρήσεις. Όμως αυτή η ευελιξία σημαίνει επίσης ότι οι ιδιοκτήτες πρέπει να κατανοούν πώς μπορεί να ισχύουν οι ομοσπονδιακοί φόροι, οι πολιτειακοί φόροι, οι φόροι μισθοδοσίας και οι φόροι αυτοαπασχόλησης.

Ο οδηγός αυτός εξηγεί πώς φορολογείται μια LLC από προεπιλογή, πότε μπορεί να επιλέξει διαφορετικό φορολογικό καθεστώς και τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων για να παραμένουν οργανωμένοι και συνεπείς.

Η προεπιλεγμένη φορολογική μεταχείριση μιας LLC

Από προεπιλογή, η IRS δεν αντιμετωπίζει μια LLC ως ξεχωριστή οντότητα ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος με τον ίδιο τρόπο που αντιμετωπίζει μια εταιρεία. Αντίθετα, μια LLC φορολογείται συνήθως ως pass-through οντότητα.

Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η επιχείρηση γενικά δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για τα κέρδη της. Αντίθετα, τα εισοδήματα, οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις περνούν στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι τα δηλώνουν στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.

Η προεπιλεγμένη φορολογική ταξινόμηση εξαρτάται από τον αριθμό των ιδιοκτητών της LLC:

• Μια LLC με έναν ιδιοκτήτη φορολογείται συνήθως όπως μια ατομική επιχείρηση.
• Μια LLC με πολλούς ιδιοκτήτες φορολογείται συνήθως όπως μια εταιρική σχέση.

Και στις δύο περιπτώσεις, η δομή της LLC εξακολουθεί να παρέχει νομικό διαχωρισμό μεταξύ της επιχείρησης και των ιδιοκτητών, παρόλο που οι φορολογικοί κανόνες διαφέρουν από αυτούς μιας εταιρείας.

Πώς φορολογείται μια LLC με έναν ιδιοκτήτη

Μια LLC με έναν ιδιοκτήτη έχει έναν ιδιοκτήτη, που συχνά αποκαλείται μέλος. Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, η IRS συνήθως αντιμετωπίζει την επιχείρηση ως disregarded entity, εκτός αν ο ιδιοκτήτης επιλέξει εταιρική φορολόγηση.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει:

• Ο ιδιοκτήτης δηλώνει τα επιχειρηματικά έσοδα και έξοδα στο Schedule C μαζί με το Form 1040.
• Η ίδια η LLC συνήθως δεν υποβάλλει ξεχωριστή ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος.
• Τα κέρδη της επιχείρησης φορολογούνται με τον ατομικό συντελεστή φορολογίας εισοδήματος του ιδιοκτήτη.
• Ο ιδιοκτήτης ενδέχεται να οφείλει φόρο αυτοαπασχόλησης στα καθαρά επιχειρηματικά κέρδη.

Αυτό το σχήμα είναι απλό για πολλές μικρές επιχειρήσεις, ιδιαίτερα όταν ο ιδιοκτήτης θέλει απλή φορολογική αναφορά και άμεσο έλεγχο.

Πώς φορολογείται μια LLC με πολλούς ιδιοκτήτες

Μια LLC με πολλούς ιδιοκτήτες έχει δύο ή περισσότερους ιδιοκτήτες. Από προεπιλογή, η IRS γενικά τη θεωρεί partnership για φορολογικούς σκοπούς.

Αυτό σημαίνει ότι:

• Η LLC συνήθως υποβάλλει μια πληροφοριακή δήλωση.
• Τα έσοδα και οι εκπτώσεις της επιχείρησης περνούν στα μέλη.
• Κάθε μέλος λαμβάνει ένα Schedule K-1 που δείχνει το μερίδιό του από τα κέρδη ή τις ζημίες.
• Κάθε μέλος δηλώνει αυτό το μερίδιο στην προσωπική του φορολογική δήλωση.

Η ίδια η LLC συνήθως δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για το συνολικό επιχειρηματικό κέρδος. Αντίθετα, τα μέλη πληρώνουν φόρο ατομικά με βάση το ποσοστό συμμετοχής τους και τη συμφωνία λειτουργίας της LLC.

Πότε μια LLC μπορεί να επιλέξει εταιρική φορολόγηση

Ένα από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα μιας LLC είναι η ευελιξία της. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία.

Μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως:

• S corporation, εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις επιλεξιμότητας.
• C corporation.

Αυτή η επιλογή δεν αλλάζει τη νομική δομή της επιχείρησης, αλλά μπορεί να αλλάξει τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται τα κέρδη και τον τρόπο με τον οποίο αμείβονται οι ιδιοκτήτες.

LLC που φορολογείται ως S corporation

Μια LLC που επιλέγει φορολογική μεταχείριση S corporation μπορεί να έχει τη δυνατότητα να διαχωρίσει το εισόδημα μεταξύ αμοιβής του ιδιοκτήτη και διανομών. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει φορολογικές ευκαιρίες για ορισμένες επιχειρήσεις, αλλά επίσης προσθέτει απαιτήσεις μισθοδοσίας και συμμόρφωσης.

Σημαντικά σημεία που πρέπει να κατανοήσετε περιλαμβάνουν:

• Οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι συνήθως πρέπει να λαμβάνουν εύλογη αμοιβή.
• Οι φόροι μισθοδοσίας μπορεί να εφαρμόζονται στους μισθούς.
• Συνήθως απαιτούνται επιπλέον υποβολές και τήρηση αρχείων.

Αυτή η δομή μπορεί να είναι χρήσιμη για επιχειρήσεις με σταθερά κέρδη, αλλά δεν είναι αυτόματα η καλύτερη επιλογή για κάθε LLC.

LLC που φορολογείται ως C corporation

Μια LLC μπορεί επίσης να επιλέξει να φορολογείται ως C corporation. Σε αυτή την περίπτωση, η επιχείρηση πληρώνει εταιρικό φόρο εισοδήματος πάνω στα κέρδη της και οι ιδιοκτήτες μπορεί επίσης να φορολογηθούν ξανά για τα μερίσματα.

Αυτό συχνά ονομάζεται διπλή φορολόγηση. Παρόλα αυτά, ορισμένες επιχειρήσεις επιλέγουν τη μεταχείριση C corporation λόγω συγκεκριμένων στόχων ανάπτυξης, επανεπένδυσης ή ιδιοκτησίας.

Ομοσπονδιακοί φόροι που μπορεί να επηρεάσουν μια LLC

Οι ιδιοκτήτες LLC πρέπει να κατανοούν ότι ο φόρος εισοδήματος είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Ανάλογα με το επιχειρηματικό μοντέλο και τον τρόπο φορολόγησης της LLC, ενδέχεται να ισχύουν και άλλοι ομοσπονδιακοί φόροι.

Φόρος αυτοαπασχόλησης

Για πολλούς ιδιοκτήτες LLC, ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι ένα από τα πιο σημαντικά ζητήματα που πρέπει να κατανοήσουν.

Αν ο ιδιοκτήτης εργάζεται ενεργά στην επιχείρηση και η LLC φορολογείται ως ατομική επιχείρηση ή partnership, μέρος ή το σύνολο των κερδών μπορεί να υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Αυτός ο φόρος βοηθά στη χρηματοδότηση της Social Security και του Medicare.

Γενικά, οι ιδιοκτήτες πρέπει να τον υπολογίζουν όταν εκτιμούν τις τριμηνιαίες πληρωμές και όταν προϋπολογίζουν για το έτος.

Φόροι μισθοδοσίας

Αν η LLC έχει εργαζομένους, πρέπει να διαχειρίζεται τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• Παρακράτηση φόρου εισοδήματος από τους μισθούς των εργαζομένων.
• Παρακράτηση των φόρων Social Security και Medicare.
• Καταβολή του εργοδοτικού μέρους των φόρων μισθοδοσίας.
• Υποβολή των απαιτούμενων αναφορών μισθοδοσίας και φορολογικών εντύπων.

Οι υποχρεώσεις μισθοδοσίας ισχύουν είτε η LLC έχει έναν εργαζόμενο είτε πολλούς. Αν ο ιδιοκτήτης αντιμετωπίζεται επίσης ως εργαζόμενος υπό επιλογή S corporation, οι κανόνες φόρου μισθοδοσίας γίνονται ιδιαίτερα σημαντικοί.

Εκτιμώμενοι φόροι

Πολλοί ιδιοκτήτες LLC χρειάζεται να κάνουν εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους, αντί να περιμένουν την περίοδο υποβολής δηλώσεων.

Οι εκτιμώμενοι φόροι μπορεί να βοηθήσουν στην κάλυψη:

• Ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος.
• Φόρου αυτοαπασχόλησης.
• Πολιτειακού φόρου εισοδήματος, όπου ισχύει.

Η παράλειψη εκτιμώμενων πληρωμών μπορεί να οδηγήσει σε ποινές για ανεπαρκή καταβολή, επομένως είναι συνετό να συνεργάζεστε με φοροτεχνικό ή να χρησιμοποιείτε αξιόπιστη λογιστική παρακολούθηση για να παρακολουθείτε τα κέρδη καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους.

Πολιτειακοί φόροι για LLC

Οι φορολογικές υποχρεώσεις μιας LLC σε επίπεδο πολιτείας εξαρτώνται από το πού έχει συσταθεί η επιχείρηση και πού δραστηριοποιείται. Οι πολιτειακοί κανόνες μπορεί να διαφέρουν σημαντικά, επομένως οι ιδιοκτήτες πρέπει πάντα να ελέγχουν τις απαιτήσεις σε κάθε σχετική πολιτεία.

Πιθανές υποχρεώσεις σε πολιτειακό επίπεδο μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Ετήσιους φόρους franchise ή τέλη LLC.
• Πολιτειακό φόρο εισοδήματος.
• Φόρους επί του ακαθάριστου κύκλου εργασιών.
• Εγγραφή και είσπραξη πολιτειακού φόρου πωλήσεων.
• Λογαριασμούς φόρου μισθοδοσίας για εργαζομένους.

Ορισμένες πολιτείες επιβάλλουν σταθερούς ετήσιους φόρους LLC ή ελάχιστα τέλη ακόμη και αν η επιχείρηση έχει λίγο ή καθόλου κέρδος. Άλλες χρησιμοποιούν διαφορετικές απαιτήσεις υποβολής ανάλογα με την επιχειρηματική δραστηριότητα, τα έσοδα ή τον τύπο της οντότητας.

Φόρος πωλήσεων και μια LLC

Αν μια LLC πωλεί φορολογητέα αγαθά ή ορισμένες φορολογητέες υπηρεσίες, ενδέχεται να χρειάζεται να εισπράττει και να αποδίδει φόρο πωλήσεων.

Αυτό συνήθως περιλαμβάνει:

• Εγγραφή για άδεια φόρου πωλήσεων, αν απαιτείται.
• Χρέωση του σωστού συντελεστή φόρου πωλήσεων στο ταμείο.
• Τήρηση αρχείων για τον φόρο που εισπράχθηκε.
• Υποβολή δηλώσεων φόρου πωλήσεων σύμφωνα με το πρόγραμμα.

Οι κανόνες για τον φόρο πωλήσεων είναι ειδικοί ανά πολιτεία και, σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να ισχύουν και τοπικοί κανόνες φορολόγησης. Οι online πωλητές θα πρέπει επίσης να εξετάζουν αν ισχύουν νόμοι οικονομικής nexus σε πολιτείες όπου έχουν σημαντικές πωλήσεις.

Εκπτώσεις και τήρηση αρχείων

Ένα σημαντικό μέρος του φορολογικού σχεδιασμού μιας LLC είναι να γνωρίζει ποιες επιχειρηματικές δαπάνες ενδέχεται να εκπίπτουν.

Συνηθισμένες εκπιπτόμενες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Έξοδα έναρξης.
• Τέλη σύστασης και καταχώρισης.
• Είδη γραφείου.
• Συνδρομές λογισμικού.
• Μάρκετινγκ και διαφήμιση.
• Ασφάλιση επιχείρησης.
• Επαγγελματικές υπηρεσίες.
• Ταξίδια και χιλιόμετρα που σχετίζονται με την επιχείρηση.
• Έξοδα διαδικτύου και τηλεφώνου που χρησιμοποιούνται για την επιχείρηση.

Η ακριβής τήρηση αρχείων είναι κρίσιμη. Η σωστή λογιστική παρακολούθηση βοηθά μια LLC να:

• Παρακολουθεί έσοδα και έξοδα.
• Υποστηρίζει εκπτώσεις.
• Εκτιμά τους φόρους με μεγαλύτερη ακρίβεια.
• Προετοιμάζει οικονομικές καταστάσεις.
• Παραμένει οργανωμένη για τη φορολογική υποβολή.

Ακόμη και ένα απλό σύστημα λογιστικής παρακολούθησης είναι καλύτερο από το να βασίζεστε στη μνήμη την ώρα της φορολογικής δήλωσης.

Πώς λειτουργούν οι φόροι μιας LLC στην πράξη

Ακολουθεί ένα απλοποιημένο παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι μια LLC με έναν ιδιοκτήτη έχει καθαρό κέρδος 80.000 δολάρια για το έτος και δεν έχει ειδική φορολογική επιλογή. Ο ιδιοκτήτης γενικά δηλώνει αυτό το κέρδος στην προσωπική του φορολογική δήλωση. Ο ιδιοκτήτης ενδέχεται να οφείλει φόρο εισοδήματος και φόρο αυτοαπασχόλησης, ανάλογα με τα πραγματικά περιστατικά.

Τώρα ας υποθέσουμε ότι μια LLC με πολλούς ιδιοκτήτες έχει το ίδιο ποσό κέρδους και οι ιδιοκτήτες μοιράζονται ισόποσα την ιδιοκτησία. Κάθε ιδιοκτήτης θα δήλωνε γενικά το μερίδιό του από το επιχειρηματικό εισόδημα στη δική του δήλωση. Η ίδια η LLC συνήθως θα υπέβαλλε μια πληροφοριακή δήλωση και θα εξέδιδε έντυπα K-1.

Αν η LLC επιλέξει φορολόγηση S corporation, το φορολογικό αποτέλεσμα μπορεί να αλλάξει σημαντικά, επειδή η αμοιβή του ιδιοκτήτη, οι φόροι μισθοδοσίας και οι διανομές μπορεί να αντιμετωπίζονται διαφορετικά.

Η σωστή δομή εξαρτάται από τα έσοδα της επιχείρησης, τα έξοδα, τους στόχους ιδιοκτησίας και τις ανάγκες συμμόρφωσης.

Συνηθισμένα φορολογικά λάθη μιας LLC που πρέπει να αποφεύγονται

Πολλοί νέοι επιχειρηματίες κάνουν φορολογικά λάθη που θα μπορούσαν να αποφευχθούν όταν διαχειρίζονται μια LLC. Μερικά από τα πιο συνηθισμένα είναι:

• Ανάμιξη προσωπικών και επιχειρηματικών εξόδων.
• Παράλειψη διατήρησης αποδείξεων και αρχείων.
• Αγνόηση των απαιτήσεων εγγραφής για πολιτειακούς φόρους.
• Ξεχνάτε να κρατάτε χρήματα στην άκρη για φόρους.
• Χάνετε προθεσμίες εκτιμώμενων πληρωμών.
• Επιλέγετε φορολογικό καθεστώς χωρίς να κατανοείτε τον αντίκτυπο στη συμμόρφωση.
• Υποθέτετε ότι μια LLC εξοικονομεί αυτόματα φόρους σε κάθε περίπτωση.

Μια LLC μπορεί να είναι μια ισχυρή επιχειρηματική δομή, αλλά η φορολογική της μεταχείριση πρέπει πάντα να αξιολογείται προσεκτικά.

Πώς η Zenind βοηθά τους νέους ιδιοκτήτες LLC να παραμένουν οργανωμένοι

Η σύσταση μιας LLC είναι μόνο το πρώτο βήμα. Μετά τη σύσταση, οι ιδιοκτήτες εξακολουθούν να χρειάζεται να διαχειρίζονται τη συμμόρφωση, τις υποβολές και τα επιχειρηματικά αρχεία.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να συστήνουν και να διατηρούν τις επιχειρήσεις τους με μια απλοποιημένη διαδικασία σχεδιασμένη για τις ανάγκες σύστασης εταιρειών στις ΗΠΑ. Για τους νέους ιδιοκτήτες LLC, αυτό μπορεί να διευκολύνει την εστίαση στις λειτουργίες, ενώ παράλληλα παραμένουν σε επαφή με τη βάση της επιχείρησης.

Αν και η Zenind δεν αντικαθιστά έναν φοροτεχνικό, η ύπαρξη μιας καθαρής δομής σύστασης και συμμόρφωσης μπορεί να κάνει πολύ πιο εύκολη την οργάνωση της επιχείρησής σας όσο πλησιάζει η φορολογική περίοδος.

Τελικές σκέψεις

Ο τρόπος φορολόγησης μιας LLC εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, όπως ο αριθμός των μελών, οι φορολογικές επιλογές της επιχείρησης και η πολιτεία στην οποία δραστηριοποιείται. Από προεπιλογή, οι περισσότερες LLC επωφελούνται από pass-through φορολόγηση, αλλά ορισμένοι ιδιοκτήτες μπορεί να ωφεληθούν από την επιλογή φορολογικής μεταχείρισης S corporation ή C corporation.

Επειδή οι φορολογικοί κανόνες μπορούν να επηρεάσουν τόσο τα καθημερινά οικονομικά όσο και τη μακροπρόθεσμη επιχειρηματική στρατηγική, οι ιδιοκτήτες LLC θα πρέπει να διατηρούν ισχυρά αρχεία, να κατανοούν τις υποχρεώσεις υποβολής τους και να ζητούν επαγγελματική καθοδήγηση όταν χρειάζεται.

Μια καλά δομημένη LLC μπορεί να προσφέρει ευελιξία, προστασία και φορολογικές δυνατότητες σχεδιασμού, αλλά μόνο αν ο ιδιοκτήτης κατανοεί πώς λειτουργούν οι φορολογικοί κανόνες.

Συχνές Ερωτήσεις

Είναι μια LLC αυτόματα αφορολόγητη;

Όχι. Μια LLC δεν είναι αυτόματα αφορολόγητη. Συνήθως φορολογείται ως pass-through οντότητα από προεπιλογή, που σημαίνει ότι οι ιδιοκτήτες συνήθως δηλώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα στις δικές τους δηλώσεις.

Πληρώνουν όλες οι LLC φόρο αυτοαπασχόλησης;

Όχι πάντα. Ο φόρος αυτοαπασχόλησης συχνά εφαρμόζεται σε ενεργούς ιδιοκτήτες μονομελών και πολυμελών LLC που φορολογούνται ως pass-through οντότητες, αλλά το ακριβές αποτέλεσμα εξαρτάται από τα πραγματικά περιστατικά και τη φορολογική ταξινόμηση.

Μπορεί μια LLC να επιλέξει να μην φορολογείται ως pass-through οντότητα;

Ναι. Μια LLC μπορεί συνήθως να επιλέξει να φορολογείται ως S corporation ή C corporation, αν πληροί τις προϋποθέσεις.

Πρέπει μια LLC να πληρώνει πολιτειακούς φόρους;

Εξαρτάται από την πολιτεία. Ορισμένες πολιτείες επιβάλλουν ετήσια τέλη, φόρους franchise ή υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος στις LLC.

Πρέπει κάθε LLC να επιλέγει φορολογικό καθεστώς S corporation;

Όχι. Η φορολόγηση ως S corporation μπορεί να βοηθήσει σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά προσθέτει και ευθύνες συμμόρφωσης. Η σωστή επιλογή εξαρτάται από τα οικονομικά δεδομένα και τους στόχους της επιχείρησης.