Hogyan adózik egy LLC: az alapvető szövetségi, állami és önfoglalkoztatási adózási tudnivalók

Az LLC adózásának megértése alapvető fontosságú mindazok számára, akik korlátolt felelősségű társaságot alapítanak vagy működtetnek. Az LLC rugalmas adózási lehetőségeket kínál, ami az egyik oka annak, hogy ilyen népszerű vállalkozási forma az alapítók, szabadúszók, tanácsadók és növekvő kisvállalkozások körében. Ez a rugalmasság azonban azt is jelenti, hogy a tulajdonosoknak érteniük kell, hogyan alkalmazhatók a szövetségi adók, az állami adók, a béradók és az önfoglalkoztatási adók.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan adózik egy LLC alapértelmezés szerint, mikor választhat eltérő adózási besorolást, és mit érdemes tudniuk a vállalkozóknak ahhoz, hogy rendszerezetten és jogkövetően működjenek.

Az LLC alapértelmezett adózása

Alapértelmezés szerint az IRS nem tekinti az LLC-t külön szövetségi jövedelemadó-alanynak ugyanúgy, mint egy társaságot. Ehelyett az LLC-t általában átfolyó adózású entitásként kezeli.

Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás maga általában nem fizet szövetségi jövedelemadót a nyeresége után. Ehelyett a bevételek, levonások és adójóváírások átszállnak a tulajdonosokra, akik azokat a személyes adóbevallásukban vallják be.

Az alapértelmezett adózási besorolás attól függ, hány tulajdonosa van az LLC-nek:

• Az egyszemélyes LLC-t általában egyéni vállalkozásként adóztatják.
• A többtagú LLC-t általában társaságként adóztatják.

Mindkét esetben az LLC jogi elkülönülést biztosít a vállalkozás és a tulajdonosok között, még akkor is, ha az adózási szabályok eltérnek a társaságokétól.

Hogyan adózik egy egyszemélyes LLC

Az egyszemélyes LLC-nek egy tulajdonosa van, akit gyakran tagnak neveznek. Szövetségi adózási szempontból az IRS általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezeli az üzletet, hacsak a tulajdonos nem választ társasági adózást.

A gyakorlatban ez a következőket jelenti:

• A tulajdonos a vállalkozás bevételeit és kiadásait a 1040-es űrlaphoz tartozó C mellékletben vallja be.
• Az LLC általában nem nyújt be külön szövetségi jövedelemadó-bevallást.
• Az üzleti nyereséget a tulajdonos személyes jövedelemadó-kulcsa szerint adóztatják.
• A tulajdonosnak önfoglalkoztatási adót kell fizetnie a nettó üzleti jövedelem után.

Ez a megoldás sok kisvállalkozás számára egyszerű, különösen akkor, ha a tulajdonos egyszerű adózási adminisztrációt és közvetlen irányítást szeretne.

Hogyan adózik egy többtagú LLC

A többtagú LLC-nek két vagy több tulajdonosa van. Alapértelmezés szerint az IRS általában társaságként kezeli adózási szempontból.

Ez azt jelenti, hogy:

• Az LLC általában tájékoztató jellegű bevallást nyújt be.
• A vállalkozás jövedelme és levonásai átszállnak a tagokra.
• Minden tag kap egy K-1 mellékletet, amely a nyereségből vagy veszteségből ráeső részt mutatja.
• Minden tag ezt a részt a személyes adóbevallásában tünteti fel.

Az LLC maga általában nem fizet szövetségi jövedelemadót a teljes üzleti nyereség után. Ehelyett a tagok egyénileg fizetnek adót a tulajdoni hányaduk és az LLC működési megállapodása alapján.

Mikor választhat az LLC társasági adózást

Az LLC egyik legnagyobb előnye a rugalmasság. Bizonyos esetekben az LLC választhatja, hogy társaságként adózzon.

Az LLC választhatja, hogy:

• S corporationként adózzon, ha teljesíti az alkalmassági feltételeket.
• C corporationként adózzon.

Ez a választás nem változtatja meg a vállalkozás jogi formáját, de megváltoztathatja a nyereség adózását és a tulajdonosok javadalmazását.

LLC mint S corporation

Ha az LLC S corporation adózást választ, lehetősége nyílhat a tulajdonosi jövedelem és az osztalékok közötti megosztásra. Ez egyes vállalkozások számára adótervezési előnyöket teremthet, ugyanakkor növeli a bérszámfejtési és megfelelőségi követelményeket is.

Fontos tudnivalók:

• A tulajdonos-alkalmazottaknak általában piaci alapon megfelelő díjazásban kell részesülniük.
• A bérekre béradók vonatkozhatnak.
• Általában további bevallásokra és nyilvántartásra van szükség.

Ez a struktúra hasznos lehet a stabil nyereséggel működő vállalkozásoknál, de nem minden LLC számára ideális.

LLC mint C corporation

Az LLC azt is választhatja, hogy C corporationként adózzon. Ebben az esetben a vállalkozás fizeti a társasági jövedelemadót a nyeresége után, és a tulajdonosok az osztalékok után ismét adózhatnak.

Ezt gyakran kettős adóztatásnak nevezik. Egyes vállalkozások mégis a C corporation adózást választják bizonyos növekedési, újrabefektetési vagy tulajdonosi célok miatt.

Az LLC-t érintő szövetségi adók

Az LLC tulajdonosainak érdemes megérteniük, hogy a jövedelemadó csak az egyik eleme a teljes képnek. A vállalkozás működési modelljétől és az adózási besorolástól függően más szövetségi adók is felmerülhetnek.

Önfoglalkoztatási adó

Sok LLC-tulajdonos számára az önfoglalkoztatási adó az egyik legfontosabb kérdés.

Ha a tulajdonos aktívan dolgozik a vállalkozásban, és az LLC-t egyéni vállalkozásként vagy társaságként adóztatják, a kereset egy része vagy egésze önfoglalkoztatási adó alá eshet. Ez az adó a társadalombiztosítás és a Medicare finanszírozását szolgálja.

Általában érdemes ezzel az adóval is számolni, amikor a negyedéves befizetéseket és az éves költségvetést tervezi valaki.

Béradók

Ha az LLC-nek alkalmazottai vannak, béradó-kötelezettségei keletkeznek. Ez magában foglalhatja a következőket:

• A személyi jövedelemadó visszatartását az alkalmazottak béréből.
• A társadalombiztosítási és Medicare-járulékok visszatartását.
• A munkáltatói részesedés megfizetését a béradókban.
• A szükséges bérszámfejtési jelentések és adóűrlapok benyújtását.

A bérszámfejtési kötelezettségek akkor is fennállnak, ha az LLC-nek csak egy alkalmazottja van. Ha a tulajdonos S corporation választás mellett alkalmazotti minőségbe is kerül, a béradó-szabályok különösen fontosak.

Becslés alapján fizetett adók

Sok LLC-tulajdonosnak az év során becsült adóelőlegeket kell fizetnie ahelyett, hogy megvárná az adóbevallási időszakot.

A becsült adók fedezhetik a következőket:

• Szövetségi jövedelemadó.
• Önfoglalkoztatási adó.
• Állami jövedelemadó, ahol ez alkalmazandó.

A befizetések elmulasztása alulfizetési pótlékot eredményezhet, ezért célszerű adószakértővel dolgozni vagy megbízható könyvelést vezetni a nyereség évközi nyomon követéséhez.

Állami adók az LLC esetében

Az LLC állami adókötelezettségei attól függnek, hol alapították a vállalkozást, és hol folytat tevékenységet. Az állami szabályok nagyon eltérőek lehetnek, ezért a tulajdonosoknak mindig át kell tekinteniük az összes érintett állam követelményeit.

Lehetséges állami szintű kötelezettségek:

• Éves franchise adó vagy LLC-díj.
• Állami jövedelemadó.
• Bruttó bevétel alapú adók.
• Állami forgalmi adó regisztráció és beszedés.
• Béradó-számlák az alkalmazottak után.

Egyes államok fix éves LLC-adót vagy minimumdíjat írnak elő akkor is, ha a vállalkozásnak kevés vagy semennyi nyeresége nincs. Más államok az üzleti tevékenység, a bevétel vagy az entitástípus alapján eltérő bevallási kötelezettségeket alkalmaznak.

Forgalmi adó és az LLC

Ha az LLC adóköteles termékeket vagy bizonyos adóköteles szolgáltatásokat értékesít, előfordulhat, hogy forgalmi adót kell beszednie és befizetnie.

Ez általában a következőket jelenti:

• Forgalmiadó-engedély regisztrációja, ha szükséges.
• A megfelelő forgalmi adókulcs felszámítása az értékesítéskor.
• A beszedett adó nyilvántartása.
• A forgalmiadó-bevallások határidőre történő benyújtása.

A forgalmi adóra vonatkozó szabályok államonként eltérőek, és bizonyos esetekben helyi adószabályok is érvényesek lehetnek. Az online értékesítőknek azt is mérlegelniük kell, hogy az economic nexus szabályok alkalmazandók-e azokban az államokban, ahol jelentős értékesítést érnek el.

Levonások és nyilvántartás

Az LLC adótervezésének fontos része annak ismerete, hogy mely üzleti költségek vonhatók le.

Gyakori levonható költségek lehetnek:

• Indulási költségek.
• Alapítási és bejegyzési díjak.
• Irodaszerek.
• Szoftver-előfizetések.
• Marketing és reklám.
• Üzleti biztosítás.
• Szakmai szolgáltatások.
• Üzleti célú utazás és kilométerköltség.
• Az üzleti célra használt internet- és telefondíjak.

A pontos nyilvántartás kritikus fontosságú. A jó könyvelés segíti az LLC-t abban, hogy:

• Kövesse a bevételeket és kiadásokat.
• Alátámassza a levonásokat.
• Pontosabban becsülje meg az adókat.
• Elkészítse a pénzügyi kimutatásokat.
• Rendezett maradjon az adóbevalláshoz.

Még egy egyszerű könyvelési rendszer is jobb, mint az emlékezetre hagyatkozni az adóidőszakban.

Hogyan működik az LLC adózása a gyakorlatban

Íme egy leegyszerűsített példa.

Tegyük fel, hogy egy egyszemélyes LLC 80 000 USD nettó nyereséget ér el az év során, és nincs külön adózási választása. A tulajdonos általában ezt a nyereséget a személyes adóbevallásában vallja be. A tulajdonosnak jövedelemadót és önfoglalkoztatási adót kell fizetnie, a körülményektől függően.

Most tegyük fel, hogy egy többtagú LLC ugyanekkora összeget keres, és a tagok egyenlő tulajdoni arányban osztoznak. Minden tulajdonos általában a vállalkozási jövedelem rá eső részét tünteti fel a saját bevallásában. Az LLC maga általában tájékoztató bevallást nyújt be, és K-1 űrlapokat állít ki.

Ha az LLC S corporation adózást választ, az adózási eredmény jelentősen változhat, mivel a tulajdonosi díjazás, a béradók és az osztalékok eltérően kezelhetők.

A megfelelő struktúra a vállalkozás bevételétől, költségeitől, tulajdonosi céljaitól és megfelelőségi igényeitől függ.

Gyakori LLC-adózási hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Sok új vállalkozó követ el elkerülhető adózási hibákat az LLC működtetése során. A leggyakoribbak közé tartoznak a következők:

• A magán- és üzleti kiadások összekeverése.
• A nyugták és nyilvántartások elmulasztott vezetése.
• Az állami regisztrációs kötelezettségek figyelmen kívül hagyása.
• Annak elmulasztása, hogy pénzt tegyen félre az adókra.
• A becsült adófizetési határidők elmulasztása.
• Olyan adózási választás, amelynek megfelelőségi hatásait nem értik.
• Annak feltételezése, hogy az LLC minden helyzetben automatikusan adómegtakarítást jelent.

Az LLC erős vállalkozási forma lehet, de az adózási kezelést mindig körültekintően kell értékelni.

Hogyan segít a Zenind az új LLC-tulajdonosoknak a rendszerezettségben

Az LLC alapítása csak az első lépés. Az alapítás után a tulajdonosoknak továbbra is kezelniük kell a megfelelőségi kötelezettségeket, a beadványokat és az üzleti nyilvántartásokat.

A Zenind segíti a vállalkozókat abban, hogy vállalkozásukat hatékony folyamattal alapítsák meg és tartsák fenn, amelyet az amerikai cégalapítási igényekhez terveztek. Az új LLC-tulajdonosok számára ez megkönnyítheti, hogy az üzleti működésre összpontosítsanak, miközben a vállalkozás alapjai rendezettek maradnak.

Bár a Zenind nem helyettesíti az adószakértőt, a tiszta alapítási és megfelelőségi háttér sokkal könnyebbé teheti az üzlet rendszerezését az adószezon közeledtével.

Záró gondolatok

Az, hogy egy LLC hogyan adózik, több tényezőtől függ, beleértve a tagok számát, a vállalkozás adózási választásait és azt az államot, ahol működik. Alapértelmezés szerint a legtöbb LLC átfolyó adózású, de egyes tulajdonosok számára előnyös lehet az S corporation vagy C corporation adózási forma választása.

Mivel az adószabályok befolyásolhatják a napi pénzügyeket és a hosszú távú üzleti stratégiát is, az LLC-tulajdonosoknak érdemes erős nyilvántartást vezetniük, ismerniük a beadási kötelezettségeiket, és szükség esetén szakmai tanácsot kérniük.

Egy jól felépített LLC rugalmasságot, védelmet és adótervezési lehetőségeket kínálhat, de csak akkor, ha a tulajdonos érti, hogyan működnek az adószabályok.

Gyakran ismételt kérdések

Az LLC automatikusan adómentes?

Nem. Az LLC nem automatikusan adómentes. Alapértelmezés szerint általában átfolyó adózású entitásként kezelik, ami azt jelenti, hogy a tulajdonosok rendszerint a saját bevallásukban vallják be az üzleti jövedelmet.

Minden LLC-nek kell önfoglalkoztatási adót fizetnie?

Nem mindig. Az önfoglalkoztatási adó gyakran vonatkozik az egyszemélyes és többtagú, átfolyó adózású LLC-k aktív tulajdonosaira, de a pontos eredmény a tényektől és az adózási besorolástól függ.

Választhatja-e az LLC, hogy ne átfolyó adózásúként adózzon?

Igen. Az LLC általában választhatja az S corporation vagy C corporation adózást, ha megfelel a feltételeknek.

Kell-e az LLC-nek állami adót fizetnie?

Ez az államtól függ. Egyes államok éves díjakat, franchise adót vagy jövedelemadó-kötelezettséget írnak elő az LLC-k számára.

Minden LLC-nek érdemes S corporation adózást választania?

Nem. Az S corporation adózás bizonyos helyzetekben előnyös lehet, de további megfelelőségi kötelezettségeket is jelent. A megfelelő döntés a vállalkozás számaitól és céljaitól függ.