Как се облага с данъци едно LLC: основи на федералните, щатските и данъците за самостоятелна заетост

Разбирането на данъчното облагане на LLC е от съществено значение за всеки, който създава или управлява дружество с ограничена отговорност. LLC предлага гъвкавост по отношение на начина, по който се облага, което е една от причините този тип бизнес структура да е толкова популярен сред основатели, фрийлансъри, консултанти и разрастващи се малки предприятия. Но тази гъвкавост означава и че собствениците трябва да разбират как могат да се прилагат федерални данъци, щатски данъци, данъци върху заплатите и данъци за самостоятелна заетост.

Това ръководство обяснява как LLC се облага по подразбиране, кога LLC може да избере различен данъчен статус и какво трябва да знаят собствениците на бизнес, за да останат организирани и да спазват изискванията.

Стандартното данъчно третиране на LLC

По подразбиране IRS не третира LLC като отделен федерален данъчен субект по начина, по който третира корпорациите. Вместо това LLC обикновено се облага като pass-through субект.

Това означава, че самото дружество по правило не плаща федерален данък върху дохода от печалбата си. Вместо това доходите, приспаданията и данъчните кредити преминават към собствениците, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

Стандартната данъчна класификация зависи от броя на собствениците на LLC:

• LLC с един собственик обикновено се облага като едноличен търговец.
• LLC с няколко собственици обикновено се облага като партньорство.

И в двата случая структурата LLC все пак осигурява правно разграничение между бизнеса и собствениците, въпреки че данъчните правила се различават от тези за корпорация.

Как се облага LLC с един собственик

LLC с един собственик има един собственик, често наричан член. За федерални данъчни цели IRS обикновено третира бизнеса като disregarded entity, освен ако собственикът не избере корпоративно облагане.

На практика това означава:

• Собственикът отчита приходи и разходи от бизнеса в Schedule C към Form 1040.
• Самото LLC обикновено не подава отделна федерална данъчна декларация за дохода.
• Печалбата от бизнеса се облага по индивидуалната ставка на собственика.
• Собственикът може да дължи данък за самостоятелна заетост върху нетната печалба от бизнеса.

Тази структура е ясна и удобна за много малки предприятия, особено когато собственикът иска просто данъчно отчитане и пряк контрол.

Как се облага LLC с няколко собственици

LLC с няколко собственици има двама или повече членове. По подразбиране IRS обикновено го третира като партньорство за данъчни цели.

Това означава:

• LLC обикновено подава информативна декларация.
• Приходите и разходите на бизнеса преминават към членовете.
• Всеки член получава Schedule K-1, показващ неговия дял от печалбата или загубата.
• Всеки член декларира своя дял в личната си данъчна декларация.

Самото LLC обикновено не плаща федерален данък върху целия бизнес доход. Вместо това членовете плащат данък индивидуално според своя дял на собственост и дружествения договор на LLC.

Кога LLC може да избере корпоративно облагане

Едно от най-големите предимства на LLC е гъвкавостта. В някои случаи LLC може да избере да се облага като корпорация.

LLC може да избере да се облага като:

• S corporation, ако отговаря на изискванията за допустимост.
• C corporation.

Това избиране не променя правната структура на бизнеса, но може да промени начина, по който се облагат печалбите и как се заплащат собствениците.

LLC, облагано като S corporation

LLC, което избере данъчно третиране като S corporation, може да има възможност да разделя дохода между възнаграждение на собственика и разпределения. Това може да създаде данъчни предимства за някои бизнеси, но също така добавя изисквания за заплати и съответствие.

Основни неща, които трябва да се знаят:

• Собствениците, които работят в дружеството, обикновено трябва да получават разумно възнаграждение.
• Върху заплатите могат да се прилагат данъци върху заплатите.
• Обикновено се изискват допълнителни декларации и водене на документация.

Тази структура може да е полезна за бизнеси със стабилни печалби, но не е автоматично най-добрият избор за всяко LLC.

LLC, облагано като C corporation

LLC може също да избере да се облага като C corporation. В този случай бизнесът плаща корпоративен данък върху печалбата си, а собствениците може да бъдат обложени повторно върху дивидентите.

Това често се нарича двойно данъчно облагане. Някои бизнеси все пак избират C corporation третиране поради специфични цели, свързани с растеж, реинвестиране или собственост.

Федерални данъци, които могат да засегнат LLC

Собствениците на LLC трябва да разбират, че данъкът върху дохода е само една част от картината. В зависимост от бизнес модела и начина, по който се облага LLC, могат да се прилагат и други федерални данъци.

Данък за самостоятелна заетост

За много собственици на LLC данъкът за самостоятелна заетост е едно от най-важните неща, които трябва да разбират.

Ако собственикът работи активно в бизнеса и LLC се облага като едноличен търговец или партньорство, част или цялата печалба може да подлежи на данък за самостоятелна заетост. Този данък подпомага финансирането на Social Security и Medicare.

Обикновено собствениците трябва да планират този данък, когато изчисляват тримесечните си вноски и бюджетират за годината.

Данъци върху заплатите

Ако LLC има служители, то трябва да изпълнява задълженията си за данъци върху заплатите. Това може да включва:

• Удържане на данък върху дохода от възнагражденията на служителите.
• Удържане на данъците Social Security и Medicare.
• Плащане на работодателската част от данъците върху заплатите.
• Подаване на изискваните отчетни форми и данъчни декларации за заплати.

Отговорностите по заплатите се прилагат независимо дали LLC има един служител или много. Ако собственикът също се третира като служител при избор за S corporation, правилата за данъци върху заплатите стават особено важни.

Прогнозни данъци

Много собственици на LLC трябва да правят прогнозни данъчни плащания през годината вместо да чакат до данъчния сезон.

Прогнозните данъци могат да покриват:

• Федерален данък върху дохода.
• Данък за самостоятелна заетост.
• Щатски данък върху дохода, ако е приложимо.

Пропускането на прогнозните плащания може да доведе до санкции за недоплащане, затова е разумно да работите с данъчен специалист или да използвате надеждно счетоводство, за да следите печалбата през годината.

Щатски данъци върху LLC

Щатските данъчни задължения на едно LLC зависят от това къде е учредено и къде извършва дейност. Правилата на щатите могат да се различават значително, затова собствениците винаги трябва да преглеждат изискванията във всеки релевантен щат.

Възможни щатски задължения могат да включват:

• Годишни franchise tax или такси за LLC.
• Щатски данък върху дохода.
• Данъци върху брутните приходи.
• Регистрация и събиране на щатски данък върху продажбите.
• Сметки за данъци върху заплатите за служители.

Някои щати налагат фиксирани годишни данъци за LLC или минимални такси, дори ако бизнесът има малка или никаква печалба. Други използват различни изисквания за подаване в зависимост от бизнес активността, приходите или вида на субекта.

Данък върху продажбите и LLC

Ако LLC продава облагаеми стоки или определени облагаеми услуги, може да се наложи да събира и превежда данък върху продажбите.

Това обикновено включва:

• Регистрация за разрешително за данък върху продажбите, ако е необходимо.
• Начисляване на правилната ставка на данъка върху продажбите при плащане.
• Водене на записи за събрания данък.
• Подаване на декларации за данък върху продажбите по график.

Правилата за данъка върху продажбите зависят от щата, а в някои случаи могат да се прилагат и местни правила за данъчно облагане. Онлайн продавачите също трябва да преценят дали законите за economic nexus се прилагат в щатите, където имат значителни продажби.

Данъчни приспадания и водене на документация

Важна част от данъчното планиране за LLC е да знаете кои бизнес разходи могат потенциално да се приспадат.

Често приспадаеми разходи могат да включват:

• Начални разходи.
• Такси за учредяване и подаване.
• Канцеларски материали.
• Абонаменти за софтуер.
• Маркетинг и реклама.
• Застраховка на бизнеса.
• Професионални услуги.
• Пътуване и пробег, свързани с бизнеса.
• Разходи за интернет и телефон, използвани за бизнеса.

Точното водене на документация е от решаващо значение. Добрата счетоводна отчетност помага на LLC да:

• Следи приходите и разходите.
• Подкрепя данъчните приспадания.
• Изчислява по-точно данъците.
• Подготвя финансови отчети.
• Остава организирано за данъчното подаване.

Дори проста счетоводна система е по-добра от това да разчитате на паметта си при данъчното време.

Как работят данъците за LLC на практика

Ето опростен пример.

Да приемем, че LLC с един собственик реализира нетна печалба от $80,000 за годината и няма специален данъчен избор. Собственикът обикновено декларира тази печалба в личната си данъчна декларация. Възможно е да дължи данък върху дохода и данък за самостоятелна заетост, в зависимост от обстоятелствата.

Сега да приемем, че LLC с няколко собственици реализира същата сума и членовете я разделят поравно. Всеки собственик обикновено декларира своя дял от бизнес дохода в собствената си декларация. Самото LLC обикновено подава информативна декларация и издава форми K-1.

Ако LLC избере облагане като S corporation, данъчният резултат може значително да се промени, защото възнаграждението на собственика, данъците върху заплатите и разпределенията могат да се третират по различен начин.

Подходящата структура зависи от приходите, разходите, целите за собственост и нуждите от съответствие на бизнеса.

Често срещани данъчни грешки, които трябва да се избягват

Много нови собственици на бизнес правят избегаеми данъчни грешки, когато управляват LLC. Някои от най-често срещаните са:

• Смесване на лични и бизнес разходи.
• Не се пазят касови бележки и записи.
• Пренебрегване на изискванията за регистрация за щатски данъци.
• Забравяне да се отделят средства за данъци.
• Пропускане на срокове за прогнозни данъчни плащания.
• Избор на данъчен режим без разбиране на последствията за съответствието.
• Приемане, че LLC автоматично спестява данъци във всяка ситуация.

LLC може да бъде силна бизнес структура, но данъчното третиране винаги трябва да се оценява внимателно.

Как Zenind помага на новите собственици на LLC да останат организирани

Създаването на LLC е само първата стъпка. След учредяването собствениците все още трябва да управляват съответствието, подаванията и бизнес записите.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и поддържат своите компании чрез опростен процес, създаден за нуждите на учредяване на фирми в САЩ. За новите собственици на LLC това може да улесни фокуса върху операциите, като същевременно помага да се следи основата на бизнеса.

Макар Zenind да не замества данъчен специалист, добре организираната структура на учредяване и съответствие може да направи много по-лесно подреждането на бизнеса ви с наближаването на данъчния сезон.

Заключение

Начинът, по който се облага едно LLC, зависи от няколко фактора, включително броя на членовете, данъчните избори на бизнеса и щата, в който оперира. По подразбиране повечето LLC се облагат като pass-through субекти, но някои собственици може да имат полза от избор на облагане като S corporation или C corporation.

Тъй като данъчните правила могат да повлияят както на ежедневните финанси, така и на дългосрочната бизнес стратегия, собствениците на LLC трябва да поддържат добри записи, да разбират задълженията си за подаване и при нужда да търсят професионална помощ.

Една добре структурирана LLC може да предложи гъвкавост, защита и данъчни възможности, но само ако собственикът разбира как работят данъчните правила.

Често задавани въпроси

LLC автоматично освободено ли е от данъци?

Не. LLC не е автоматично освободено от данъци. По подразбиране то обикновено се облага като pass-through субект, което означава, че собствениците обикновено декларират бизнес дохода в собствените си декларации.

Всички LLC плащат ли данък за самостоятелна заетост?

Не винаги. Данъкът за самостоятелна заетост често се прилага за активни собственици на LLC с един собственик и LLC с няколко собственици, които са облагани като pass-through, но точният резултат зависи от фактите и данъчната класификация.

Може ли едно LLC да избере да не се облага като pass-through субект?

Да. LLC обикновено може да избере да се облага като S corporation или C corporation, ако отговаря на изискванията.

LLC трябва ли да плаща щатски данъци?

Зависи от щата. Някои щати налагат годишни такси, franchise tax или задължения за данък върху дохода върху LLC.

Трябва ли всяко LLC да избере данъчен статус S corporation?

Не. Данъчното третиране като S corporation може да помогне в някои ситуации, но също така добавя задължения за съответствие. Правилният избор зависи от числата и целите на бизнеса.