Bagaimana LLC Dikenakan Cukai: Asas Cukai Persekutuan, Negeri dan Cukai Pekerjaan Sendiri

Memahami percukaian LLC adalah penting bagi sesiapa yang memulakan atau mengendalikan syarikat liabiliti terhad. LLC menawarkan fleksibiliti dalam cara ia dikenakan cukai, yang merupakan salah satu sebab ia menjadi struktur perniagaan yang begitu popular untuk pengasas, pekerja bebas, perunding dan perniagaan kecil yang sedang berkembang. Namun, fleksibiliti itu juga bermakna pemilik perlu memahami bagaimana cukai persekutuan, cukai negeri, cukai gaji dan cukai pekerjaan sendiri mungkin terpakai.

Panduan ini menerangkan bagaimana LLC dikenakan cukai secara lalai, bila LLC boleh memilih status cukai yang berbeza, dan perkara yang perlu diketahui oleh pemilik perniagaan untuk kekal teratur dan mematuhi peraturan.

Rawatan Cukai Lalai bagi LLC

Secara lalai, IRS tidak menganggap LLC sebagai entiti cukai pendapatan persekutuan yang berasingan dengan cara yang sama seperti sebuah syarikat. Sebaliknya, LLC biasanya dikenakan cukai sebagai entiti pass-through.

Ini bermakna perniagaan itu secara amnya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas keuntungannya. Sebaliknya, pendapatan, potongan dan kredit mengalir melalui kepada pemilik, yang melaporkannya pada penyata cukai peribadi mereka.

Klasifikasi cukai lalai bergantung pada bilangan pemilik yang dimiliki LLC:

• LLC dengan seorang ahli biasanya dikenakan cukai seperti milikan tunggal.
• LLC dengan beberapa ahli biasanya dikenakan cukai seperti perkongsian.

Dalam kedua-dua kes, struktur LLC masih memberikan pemisahan undang-undang antara perniagaan dan pemilik, walaupun peraturan cukainya berbeza daripada peraturan bagi sebuah syarikat.

Bagaimana LLC dengan Seorang Ahli Dikenakan Cukai

LLC dengan seorang ahli mempunyai seorang pemilik, yang sering dipanggil ahli. Untuk tujuan cukai persekutuan, IRS biasanya menganggap perniagaan itu sebagai entiti yang diabaikan melainkan pemilik memilih percukaian korporat.

Secara praktikal, ini bermakna:

• Pemilik melaporkan pendapatan dan perbelanjaan perniagaan pada Jadual C bersama Borang 1040.
• LLC itu sendiri biasanya tidak memfailkan penyata cukai pendapatan persekutuan yang berasingan.
• Keuntungan perniagaan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan individu pemilik.
• Pemilik mungkin perlu membayar cukai pekerjaan sendiri ke atas pendapatan bersih perniagaan.

Susunan ini mudah bagi banyak perniagaan kecil, terutamanya apabila pemilik mahukan pelaporan cukai yang ringkas dan kawalan langsung.

Bagaimana LLC dengan Beberapa Ahli Dikenakan Cukai

LLC dengan beberapa ahli mempunyai dua atau lebih pemilik. Secara lalai, IRS lazimnya menganggapnya sebagai perkongsian bagi tujuan cukai.

Ini bermakna:

• LLC biasanya memfailkan penyata maklumat.
• Pendapatan dan potongan perniagaan mengalir melalui kepada para ahli.
• Setiap ahli menerima Jadual K-1 yang menunjukkan bahagian keuntungan atau kerugian mereka.
• Setiap ahli melaporkan bahagian itu pada penyata cukai peribadi mereka.

LLC itu sendiri biasanya tidak membayar cukai pendapatan persekutuan ke atas keseluruhan keuntungan perniagaan. Sebaliknya, para ahli membayar cukai secara individu berdasarkan bahagian pemilikan mereka dan perjanjian operasi LLC.

Bila LLC Boleh Memilih Percukaian Korporat

Salah satu kelebihan terbesar LLC ialah fleksibilitinya. Dalam sesetengah kes, LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai sebuah syarikat.

LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai:

• Syarikat S, jika ia memenuhi syarat kelayakan.
• Syarikat C.

Pilihan ini tidak mengubah struktur undang-undang perniagaan, tetapi ia boleh mengubah cara keuntungan dikenakan cukai dan cara pemilik dibayar.

LLC Dikenakan Cukai sebagai Syarikat S

LLC yang memilih rawatan cukai syarikat S mungkin dapat memisahkan pendapatan antara pampasan pemilik dan pengagihan. Ini boleh mewujudkan peluang perancangan cukai untuk sesetengah perniagaan, tetapi ia juga menambah keperluan gaji dan pematuhan.

Perkara biasa yang perlu difahami termasuk:

• Pekerja-pemilik biasanya mesti menerima pampasan yang munasabah.
• Cukai gaji mungkin terpakai ke atas upah.
• Pemfailan tambahan dan rekod simpanan biasanya diperlukan.

Struktur ini boleh berguna untuk perniagaan dengan keuntungan yang stabil, tetapi ia bukanlah pilihan terbaik secara automatik untuk setiap LLC.

LLC Dikenakan Cukai sebagai Syarikat C

LLC juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat C. Dalam keadaan itu, perniagaan membayar cukai pendapatan korporat ke atas keuntungannya, dan pemilik juga mungkin dikenakan cukai sekali lagi ke atas dividen.

Ini sering dipanggil cukai berganda. Sesetengah perniagaan masih memilih rawatan syarikat C kerana matlamat pertumbuhan, pelaburan semula atau pemilikan yang khusus.

Cukai Persekutuan yang Mungkin Mempengaruhi LLC

Pemilik LLC perlu memahami bahawa cukai pendapatan hanyalah satu bahagian daripada gambaran keseluruhan. Bergantung pada model perniagaan dan cara LLC dikenakan cukai, cukai persekutuan lain juga mungkin terpakai.

Cukai Pekerjaan Sendiri

Bagi banyak pemilik LLC, cukai pekerjaan sendiri ialah salah satu isu paling penting untuk difahami.

Jika pemilik aktif bekerja dalam perniagaan dan LLC dikenakan cukai sebagai milikan tunggal atau perkongsian, sebahagian atau semua pendapatan mungkin tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. Cukai ini membantu membiayai Social Security dan Medicare.

Secara umum, pemilik harus merancang cukai ini apabila menganggar bayaran suku tahunan dan membuat bajet untuk tahun tersebut.

Cukai Gaji

Jika LLC mempunyai pekerja, ia mesti mengurus kewajipan cukai gaji. Ini mungkin termasuk:

• Menahan cukai pendapatan daripada gaji pekerja.
• Menahan cukai Social Security dan Medicare.
• Membayar bahagian cukai gaji majikan.
• Memfailkan laporan gaji dan borang cukai yang diperlukan.

Tanggungjawab gaji terpakai sama ada LLC mempunyai seorang pekerja atau ramai. Jika pemilik juga dianggap sebagai pekerja di bawah pilihan S corporation, peraturan cukai gaji menjadi lebih penting.

Cukai Anggaran

Ramai pemilik LLC perlu membuat bayaran cukai anggaran sepanjang tahun dan bukannya menunggu sehingga musim pemfailan.

Cukai anggaran boleh membantu menampung:

• Cukai pendapatan persekutuan.
• Cukai pekerjaan sendiri.
• Cukai pendapatan negeri, jika berkenaan.

Mengabaikan bayaran anggaran boleh menyebabkan penalti kekurangan bayaran, jadi adalah bijak untuk bekerjasama dengan profesional cukai atau menggunakan pembukuan yang boleh dipercayai untuk menjejak keuntungan sepanjang tahun.

Cukai Negeri ke atas LLC

Kewajipan cukai negeri bagi LLC bergantung pada tempat perniagaan itu ditubuhkan dan tempat ia menjalankan perniagaan. Peraturan negeri boleh berbeza dengan ketara, jadi pemilik harus sentiasa menyemak keperluan di setiap negeri yang relevan.

Kemungkinan kewajipan di peringkat negeri mungkin termasuk:

• Cukai francais tahunan atau fi LLC.
• Cukai pendapatan negeri.
• Cukai hasil kasar.
• Pendaftaran dan kutipan cukai jualan negeri.
• Akaun cukai gaji untuk pekerja.

Sesetengah negeri mengenakan cukai LLC tahunan tetap atau fi minimum walaupun perniagaan mempunyai sedikit atau tiada keuntungan. Negeri lain menggunakan keperluan pemfailan yang berbeza berdasarkan aktiviti perniagaan, hasil atau jenis entiti.

Cukai Jualan dan LLC

Jika LLC menjual barangan bercukai atau perkhidmatan tertentu yang dikenakan cukai, ia mungkin perlu mengutip dan menyerahkan cukai jualan.

Ini biasanya melibatkan:

• Mendaftar untuk permit cukai jualan, jika diperlukan.
• Mengenakan kadar cukai jualan yang betul semasa pembayaran.
• Menyimpan rekod cukai yang dikutip.
• Memfailkan penyata cukai jualan mengikut jadual.

Peraturan cukai jualan bergantung pada negeri, dan dalam sesetengah kes peraturan cukai tempatan juga boleh terpakai. Penjual dalam talian juga harus mempertimbangkan sama ada undang-undang nexus ekonomi terpakai di negeri-negeri tempat mereka mempunyai jualan yang besar.

Potongan Cukai dan Penyimpanan Rekod

Bahagian penting dalam perancangan cukai LLC ialah mengetahui perbelanjaan perniagaan yang mungkin boleh ditolak.

Perbelanjaan yang lazim boleh ditolak mungkin termasuk:

• Kos permulaan.
• Yuran penubuhan dan pemfailan.
• Bekalan pejabat.
• Langganan perisian.
• Pemasaran dan pengiklanan.
• Insurans perniagaan.
• Perkhidmatan profesional.
• Perjalanan dan perbatuan yang berkaitan dengan perniagaan.
• Perbelanjaan internet dan telefon yang digunakan untuk perniagaan.

Rekod yang tepat adalah kritikal. Pembukuan yang baik membantu LLC:

• Menjejak pendapatan dan perbelanjaan.
• Menyokong potongan.
• Menganggar cukai dengan lebih tepat.
• Menyediakan penyata kewangan.
• Kekal teratur untuk pemfailan cukai.

Walaupun sistem pembukuan yang ringkas lebih baik daripada bergantung pada ingatan semasa waktu cukai.

Bagaimana Cukai LLC Berfungsi dalam Amalan

Berikut ialah contoh ringkas.

Katakan sebuah LLC dengan seorang ahli memperoleh keuntungan bersih sebanyak $80,000 untuk tahun tersebut dan tidak mempunyai pilihan cukai khas. Pemilik biasanya melaporkan keuntungan itu pada penyata cukai peribadi mereka. Pemilik mungkin perlu membayar cukai pendapatan dan cukai pekerjaan sendiri, bergantung pada fakta kes.

Sekarang katakan sebuah LLC dengan beberapa ahli memperoleh jumlah yang sama dan ahli-ahlinya berkongsi pemilikan secara sama rata. Setiap pemilik biasanya akan melaporkan bahagian pendapatan perniagaan mereka pada penyata masing-masing. LLC itu sendiri biasanya akan memfailkan penyata maklumat dan mengeluarkan borang K-1.

Jika LLC memilih percukaian S corporation, hasil cukai boleh berubah dengan ketara kerana gaji pemilik, cukai gaji dan pengagihan mungkin diperlakukan secara berbeza.

Struktur yang sesuai bergantung pada hasil, perbelanjaan, matlamat pemilikan dan keperluan pematuhan perniagaan.

Kesilapan Cukai LLC yang Biasa Dielakkan

Ramai pemilik perniagaan baharu melakukan kesilapan cukai yang boleh dielakkan apabila mengendalikan LLC. Antara yang paling biasa termasuk:

• Mencampurkan perbelanjaan peribadi dan perniagaan.
• Gagal menyimpan resit dan rekod.
• Mengabaikan keperluan pendaftaran cukai negeri.
• Terlupa menyisihkan wang untuk cukai.
• Terlepas tarikh akhir bayaran cukai anggaran.
• Memilih pilihan cukai tanpa memahami kesan pematuhan.
• Menganggap LLC secara automatik menjimatkan cukai dalam setiap situasi.

LLC boleh menjadi struktur perniagaan yang kukuh, tetapi rawatan cukainya harus sentiasa dinilai dengan teliti.

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik LLC Baharu Kekal Teratur

Menubuhkan LLC hanyalah langkah pertama. Selepas penubuhan, pemilik masih perlu mengurus pematuhan, pemfailan dan rekod perniagaan.

Zenind membantu usahawan menubuhkan dan mengekalkan perniagaan mereka dengan proses yang diperkemas dan direka untuk keperluan penubuhan syarikat di US. Bagi pemilik LLC baharu, ini boleh memudahkan tumpuan pada operasi sambil kekal mengawal asas perniagaan.

Walaupun Zenind tidak menggantikan profesional cukai, penubuhan dan susunan pematuhan yang kemas boleh memudahkan anda mengatur perniagaan apabila musim cukai semakin hampir.

Kesimpulan

Cara LLC dikenakan cukai bergantung pada beberapa faktor, termasuk bilangan ahli, pilihan cukai perniagaan, dan negeri tempat ia beroperasi. Secara lalai, kebanyakan LLC menikmati percukaian pass-through, tetapi sesetengah pemilik mungkin mendapat manfaat daripada memilih rawatan S corporation atau C corporation.

Oleh kerana peraturan cukai boleh mempengaruhi kewangan harian dan strategi perniagaan jangka panjang, pemilik LLC harus menyimpan rekod yang kukuh, memahami tanggungjawab pemfailan mereka dan mendapatkan panduan profesional apabila diperlukan.

LLC yang distrukturkan dengan baik boleh menawarkan fleksibiliti, perlindungan dan peluang perancangan cukai, tetapi hanya jika pemilik memahami cara peraturan cukai berfungsi.

Soalan Lazim

Adakah LLC secara automatik bebas cukai?

Tidak. LLC tidak secara automatik bebas cukai. Ia biasanya dikenakan cukai sebagai entiti pass-through secara lalai, yang bermaksud pemilik biasanya melaporkan pendapatan perniagaan pada penyata masing-masing.

Adakah semua LLC membayar cukai pekerjaan sendiri?

Tidak semestinya. Cukai pekerjaan sendiri sering terpakai kepada pemilik aktif bagi LLC dengan seorang ahli dan beberapa ahli yang dikenakan cukai sebagai entiti pass-through, tetapi keputusan yang tepat bergantung pada fakta dan klasifikasi cukai.

Bolehkah LLC memilih untuk tidak dikenakan cukai sebagai pass-through?

Ya. LLC biasanya boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai S corporation atau C corporation jika ia memenuhi syarat yang diperlukan.

Adakah LLC perlu membayar cukai negeri?

Ia bergantung pada negeri. Sesetengah negeri mengenakan fi tahunan, cukai francais atau kewajipan cukai pendapatan ke atas LLC.

Patutkah setiap LLC memilih status cukai S corporation?

Tidak. Percukaian S corporation boleh membantu dalam sesetengah keadaan, tetapi ia juga menambah tanggungjawab pematuhan. Pilihan yang sesuai bergantung pada angka dan matlamat perniagaan.