Wie eine LLC besteuert wird: Grundlagen zu Bundes-, Landes- und Selbstständigensteuern

Das Verständnis der Besteuerung einer LLC ist für alle wichtig, die eine Limited Liability Company gründen oder führen. Eine LLC bietet Flexibilität bei der steuerlichen Behandlung, was einer der Gründe ist, warum diese Unternehmensform bei Gründern, Freelancern, Beratern und wachsenden kleinen Unternehmen so beliebt ist. Diese Flexibilität bedeutet aber auch, dass Eigentümer verstehen müssen, wie Bundessteuern, Landessteuern, Lohnsteuern und Selbstständigensteuern anfallen können.

Dieser Leitfaden erklärt, wie eine LLC standardmäßig besteuert wird, wann eine LLC einen anderen Steuerstatus wählen kann und was Unternehmer wissen sollten, um organisiert und regelkonform zu bleiben.

Die Standardbesteuerung einer LLC

Standardmäßig behandelt das IRS eine LLC steuerlich nicht als eigenständige Körperschaft für die Bundesertragsteuer, so wie es bei einer Corporation der Fall ist. Stattdessen wird eine LLC in der Regel als pass-through entity besteuert.

Das bedeutet, dass das Unternehmen selbst grundsätzlich keine Bundesertragsteuer auf seine Gewinne zahlt. Stattdessen werden Einkommen, Abzüge und Steuergutschriften an die Eigentümer weitergegeben, die sie in ihren privaten Steuererklärungen angeben.

Die Standardklassifizierung hängt davon ab, wie viele Eigentümer die LLC hat:

• Eine Single-Member LLC wird in der Regel wie ein Einzelunternehmen besteuert.
• Eine Multi-Member LLC wird in der Regel wie eine Personengesellschaft besteuert.

In beiden Fällen bietet die LLC-Struktur weiterhin eine rechtliche Trennung zwischen dem Unternehmen und den Eigentümern, auch wenn die Steuerregeln sich von denen einer Corporation unterscheiden.

Wie eine Single-Member LLC besteuert wird

Eine Single-Member LLC hat einen Eigentümer, der oft als Member bezeichnet wird. Für Bundessteuerzwecke behandelt das IRS das Unternehmen normalerweise als disregarded entity, sofern der Eigentümer keine Körperschaftsbesteuerung wählt.

Praktisch bedeutet das:

• Der Eigentümer gibt Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben in Schedule C mit Form 1040 an.
• Die LLC selbst reicht normalerweise keine separate Bundesertragsteuererklärung ein.
• Unternehmensgewinne werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz des Eigentümers besteuert.
• Auf den Nettogewinn kann Selbstständigensteuer anfallen.

Diese Struktur ist für viele kleine Unternehmen unkompliziert, vor allem wenn der Eigentümer eine einfache Steuererklärung und direkte Kontrolle bevorzugt.

Wie eine Multi-Member LLC besteuert wird

Eine Multi-Member LLC hat zwei oder mehr Eigentümer. Standardmäßig behandelt das IRS sie steuerlich in der Regel als Personengesellschaft.

Das bedeutet:

• Die LLC reicht in der Regel eine Informationsmeldung ein.
• Einkommen und Abzüge des Unternehmens fließen an die Members durch.
• Jeder Member erhält einen Schedule K-1, der seinen Anteil an Gewinnen oder Verlusten ausweist.
• Jeder Member gibt diesen Anteil in seiner persönlichen Steuererklärung an.

Die LLC selbst zahlt normalerweise keine Bundesertragsteuer auf den gesamten Unternehmensgewinn. Stattdessen zahlen die Members individuell Steuern auf Grundlage ihres Eigentumsanteils und der Operating Agreement der LLC.

Wann eine LLC Körperschaftsbesteuerung wählen kann

Einer der größten Vorteile einer LLC ist ihre Flexibilität. In manchen Fällen kann sich eine LLC dafür entscheiden, als Corporation besteuert zu werden.

Eine LLC kann sich besteuern lassen als:

• S Corporation, sofern sie die Voraussetzungen erfüllt.
• C Corporation.

Diese Wahl ändert nicht die rechtliche Struktur des Unternehmens, kann aber beeinflussen, wie Gewinne besteuert werden und wie Eigentümer vergütet werden.

LLC als S Corporation besteuert

Eine LLC, die die S-Corporation-Besteuerung wählt, kann möglicherweise Einkommen zwischen Owner Compensation und Ausschüttungen aufteilen. Das kann für einige Unternehmen steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten schaffen, bringt aber auch Anforderungen an Lohnabrechnung und Compliance mit sich.

Wichtige Punkte sind:

• Owner-Employees müssen in der Regel eine angemessene Vergütung erhalten.
• Auf Löhne können Lohnsteuern anfallen.
• Zusätzliche Meldungen und Aufzeichnungen sind meist erforderlich.

Diese Struktur kann für Unternehmen mit stabilen Gewinnen sinnvoll sein, ist aber nicht automatisch für jede LLC die beste Wahl.

LLC als C Corporation besteuert

Eine LLC kann sich auch dafür entscheiden, als C Corporation besteuert zu werden. In diesem Fall zahlt das Unternehmen Körperschaftsteuer auf seine Gewinne, und Eigentümer können zusätzlich auf Dividenden besteuert werden.

Das wird oft als Doppelbesteuerung bezeichnet. Einige Unternehmen wählen die C-Corporation-Besteuerung dennoch aufgrund bestimmter Wachstums-, Reinvestitions- oder Eigentumsziele.

Bundessteuern, die eine LLC betreffen können

Eigentümer einer LLC sollten verstehen, dass die Einkommensteuer nur ein Teil des Gesamtbilds ist. Je nach Geschäftsmodell und steuerlicher Behandlung der LLC können auch andere Bundessteuern anfallen.

Selbstständigensteuer

Für viele LLC-Eigentümer ist die Selbstständigensteuer einer der wichtigsten Punkte.

Wenn der Eigentümer aktiv im Unternehmen arbeitet und die LLC als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft besteuert wird, können einige oder alle Einkünfte der Selbstständigensteuer unterliegen. Diese Steuer dient der Finanzierung von Social Security und Medicare.

Grundsätzlich sollten Eigentümer diese Steuer bei der Schätzung vierteljährlicher Zahlungen und bei der Jahresplanung berücksichtigen.

Lohnsteuern

Wenn die LLC Mitarbeiter beschäftigt, muss sie Lohnsteuerpflichten erfüllen. Dazu können gehören:

• Einbehalt der Einkommensteuer vom Arbeitslohn der Mitarbeiter.
• Einbehalt von Social-Security- und Medicare-Steuern.
• Zahlung des Arbeitgeberanteils an den Lohnsteuern.
• Einreichung erforderlicher Lohnberichte und Steuerformulare.

Diese Pflichten gelten unabhängig davon, ob die LLC einen oder viele Mitarbeiter hat. Wenn der Eigentümer bei einer S-Corporation-Wahl auch als Arbeitnehmer behandelt wird, werden Lohnsteuerregeln besonders wichtig.

Geschätzte Steuern

Viele LLC-Eigentümer müssen im Laufe des Jahres Vorauszahlungen auf die Steuer leisten, statt bis zur Steuererklärung zu warten.

Geschätzte Steuern können helfen, folgende Posten abzudecken:

• Bundesertragsteuer.
• Selbstständigensteuer.
• Landesertragsteuer, sofern anwendbar.

Versäumte Vorauszahlungen können zu Unterzahlungszuschlägen führen. Daher ist es sinnvoll, mit einer Steuerberatung zu arbeiten oder eine verlässliche Buchhaltung zu nutzen, um den Gewinn im Jahresverlauf im Blick zu behalten.

Landessteuern auf LLCs

Die steuerlichen Pflichten einer LLC auf Landesebene hängen davon ab, wo das Unternehmen gegründet wurde und wo es tätig ist. Die Regeln der Bundesstaaten können stark variieren, daher sollten Eigentümer stets die Anforderungen in allen relevanten Staaten prüfen.

Mögliche Pflichten auf Landesebene können sein:

• Jährliche Franchise-Steuern oder LLC-Gebühren.
• Landesertragsteuer.
• Gross-Receipts-Steuern.
• Registrierung und Erhebung der Sales Tax auf Landesebene.
• Lohnsteuerkonten für Mitarbeiter.

Einige Bundesstaaten erheben pauschale jährliche LLC-Steuern oder Mindestgebühren, selbst wenn das Unternehmen nur geringe oder keine Gewinne erzielt. Andere haben unterschiedliche Meldepflichten je nach Geschäftstätigkeit, Umsatz oder Rechtsform.

Sales Tax und eine LLC

Wenn eine LLC steuerpflichtige Waren oder bestimmte steuerpflichtige Dienstleistungen verkauft, muss sie möglicherweise Sales Tax erheben und abführen.

Das umfasst in der Regel:

• Registrierung für eine Sales-Tax-Genehmigung, falls erforderlich.
• Berechnung des korrekten Sales-Tax-Satzes an der Kasse.
• Aufbewahrung von Aufzeichnungen über die erhobene Steuer.
• Fristgerechte Einreichung von Sales-Tax-Erklärungen.

Die Regeln zur Sales Tax sind bundesstaatsspezifisch, und in manchen Fällen gelten zusätzlich lokale Steuerregeln. Online-Verkäufer sollten außerdem prüfen, ob in Staaten mit bedeutendem Umsatz wirtschaftliche Nexus-Regeln greifen.

Abzüge und Buchhaltung

Ein wichtiger Teil der Steuerplanung für eine LLC ist zu wissen, welche Betriebsausgaben potenziell absetzbar sind.

Typische abzugsfähige Ausgaben können sein:

• Gründungskosten.
• Anmelde- und Gründungsgebühren.
• Bürobedarf.
• Software-Abonnements.
• Marketing und Werbung.
• Betriebshaftpflicht und andere Geschäftsinversicherungen.
• Professionelle Dienstleistungen.
• Geschäftsreisen und Fahrten im geschäftlichen Zusammenhang.
• Internet- und Telefonkosten für geschäftliche Nutzung.

Saubere Aufzeichnungen sind entscheidend. Eine gute Buchhaltung hilft einer LLC dabei:

• Einnahmen und Ausgaben zu verfolgen.
• Abzüge zu belegen.
• Steuern genauer zu schätzen.
• Finanzberichte vorzubereiten.
• Für die Steuererklärung organisiert zu bleiben.

Selbst ein einfaches Buchhaltungssystem ist besser, als sich zur Steuerzeit auf das Gedächtnis zu verlassen.

Wie LLC-Steuern in der Praxis funktionieren

Hier ein vereinfachtes Beispiel.

Angenommen, eine Single-Member LLC erzielt im Jahr einen Nettogewinn von 80.000 US-Dollar und hat keine besondere Steuerwahl getroffen. Der Eigentümer gibt diesen Gewinn in der Regel in seiner persönlichen Steuererklärung an. Je nach Sachlage können Einkommensteuer und Selbstständigensteuer anfallen.

Nun nehmen wir an, eine Multi-Member LLC erzielt denselben Betrag und die Mitglieder teilen sich das Eigentum zu gleichen Teilen. Jeder Eigentümer würde in der Regel seinen Anteil am Geschäftseinkommen in seiner eigenen Steuererklärung angeben. Die LLC selbst würde normalerweise eine Informationsmeldung einreichen und K-1-Formulare ausstellen.

Wenn die LLC die Besteuerung als S Corporation wählt, kann sich das steuerliche Ergebnis erheblich ändern, da Eigentümergehalt, Lohnsteuern und Ausschüttungen anders behandelt werden können.

Die richtige Struktur hängt von Umsatz, Kosten, Eigentümerzielen und Compliance-Anforderungen des Unternehmens ab.

Häufige Steuerfehler bei LLCs

Viele neue Unternehmer machen vermeidbare Steuerfehler beim Betrieb einer LLC. Zu den häufigsten gehören:

• Private und geschäftliche Ausgaben vermischen.
• Quittungen und Unterlagen nicht aufbewahren.
• Anforderungen zur Steuerregistrierung auf Landesebene ignorieren.
• Vergessen, Geld für Steuern zurückzulegen.
• Fristen für Vorauszahlungen verpassen.
• Eine Steuerwahl treffen, ohne die Compliance-Auswirkungen zu verstehen.
• Annehmen, dass eine LLC in jeder Situation automatisch Steuern spart.

Eine LLC kann eine starke Unternehmensform sein, aber die steuerliche Behandlung sollte immer sorgfältig geprüft werden.

Wie Zenind neuen LLC-Eigentümern hilft, organisiert zu bleiben

Die Gründung einer LLC ist nur der erste Schritt. Nach der Gründung müssen Eigentümer weiterhin Compliance, Meldungen und Geschäftsunterlagen verwalten.

Zenind unterstützt Unternehmer bei der Gründung und laufenden Verwaltung ihrer Unternehmen mit einem optimierten Prozess, der auf US-Company-Formation ausgerichtet ist. Für neue LLC-Eigentümer kann das helfen, sich auf das operative Geschäft zu konzentrieren und gleichzeitig die rechtliche und organisatorische Basis im Blick zu behalten.

Zenind ersetzt zwar keine Steuerberatung, aber eine saubere Gründungs- und Compliance-Struktur kann es deutlich erleichtern, das Unternehmen rechtzeitig zur Steuersaison zu organisieren.

Fazit

Wie eine LLC besteuert wird, hängt von mehreren Faktoren ab, darunter die Anzahl der Members, die steuerlichen Wahlen des Unternehmens und der Staat, in dem es tätig ist. Standardmäßig profitieren die meisten LLCs von einer Pass-through-Besteuerung, aber manche Eigentümer können von einer Besteuerung als S Corporation oder C Corporation profitieren.

Da Steuervorschriften sowohl die täglichen Finanzen als auch die langfristige Unternehmensstrategie beeinflussen können, sollten LLC-Eigentümer gute Aufzeichnungen führen, ihre Meldepflichten kennen und bei Bedarf professionelle Beratung in Anspruch nehmen.

Eine gut strukturierte LLC kann Flexibilität, Haftungsschutz und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bieten, aber nur, wenn der Eigentümer versteht, wie die Steuerregeln funktionieren.

Häufig gestellte Fragen

Ist eine LLC automatisch steuerfrei?

Nein. Eine LLC ist nicht automatisch steuerfrei. Sie wird standardmäßig in der Regel als pass-through entity besteuert, was bedeutet, dass die Eigentümer das Geschäftseinkommen normalerweise in ihren eigenen Steuererklärungen angeben.

Zahlen alle LLCs Selbstständigensteuer?

Nicht immer. Auf aktive Eigentümer von Single-Member- und Multi-Member-LLCs, die als pass-through entities besteuert werden, fällt häufig Selbstständigensteuer an, aber das genaue Ergebnis hängt von den Umständen und der steuerlichen Klassifizierung ab.

Kann eine LLC sich gegen die Pass-through-Besteuerung entscheiden?

Ja. Eine LLC kann sich in der Regel als S Corporation oder C Corporation besteuern lassen, sofern sie die Voraussetzungen erfüllt.

Muss eine LLC Landessteuern zahlen?

Das hängt vom Bundesstaat ab. Manche Staaten erheben jährliche Gebühren, Franchise-Steuern oder Einkommensteuerpflichten für LLCs.

Sollte jede LLC den S-Corporation-Status wählen?

Nein. Die Besteuerung als S Corporation kann in manchen Situationen Vorteile bringen, bringt aber auch zusätzliche Compliance-Pflichten mit sich. Die richtige Wahl hängt von den Zahlen und Zielen des Unternehmens ab.