ضرائب الأعمال وضريبة المبيعات في ميزوري: دليل للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة

تشغيل نشاط تجاري في ميزوري يعني التعامل مع أكثر من مجرد تأسيس الكيان. فعندما تصبح شركتك ذات المسؤولية المحدودة أو شركتك المساهمة نشطة، يجب أن تفهم كيف تعامل الولاية دخلك، ومتى تنطبق ضريبة المبيعات، وما هي التسجيلات والإقرارات التي تبقيك في وضع نظامي جيد.

يمكن إدارة قواعد الضرائب في ميزوري إذا قسمتَها إلى أربع فئات: ضريبة دخل الكيان، وضريبة المبيعات والاستخدام، وضرائب الرواتب، والمدفوعات المقدرة. البنية المناسبة تساعد، لكنها لا تلغي الحاجة إلى الالتزام.

كيف تفرض ميزوري الضرائب على الأعمال

لا تفرض ميزوري الضرائب على كل نشاط تجاري بالطريقة نفسها. فالمعاملة الضريبية تعتمد على نوع الكيان وما يفعله نشاطك بالفعل.

تقع معظم الأعمال ضمن إحدى هذه الفئات:

• الشركات ذات المسؤولية المحدودة الخاضعة للمعاملة الضريبية الممررة
• الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار المعاملة كشركة
• الشركات المساهمة من النوع C
• الشركات المساهمة من النوع S
• الأعمال التي لديها موظفون
• الأعمال التي تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة

تتبع ميزوري عمومًا قواعد التصنيف الضريبي الفيدرالية بالنسبة إلى الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وهذا يعني أن الوضع الضريبي الفيدرالي للكيان هو ما يحدد غالبًا كيف تعاملها ميزوري.

ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة في ميزوري

غالبًا ما تُعامل الشركة ذات المسؤولية المحدودة القياسية ككيان ممرر. وعمليًا، لا يدفع النشاط نفسه عادةً ضريبة دخل على الأرباح بالطريقة التي تدفع بها شركة C. بدلًا من ذلك، يصرّح المالكون عن دخل النشاط في إقراراتهم الشخصية.

لكن هذا لا يعني أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة معفاة من الضرائب. فبحسب طريقة التشغيل، قد تظل تواجه:

• ضريبة دخل اتحادية
• ضريبة دخل فردية في ميزوري على أرباح المالكين
• ضريبة العمل الذاتي
• ضريبة المبيعات إذا كنت تبيع عناصر أو خدمات خاضعة للضريبة
• ضريبة الرواتب إذا كان لديك موظفون

إذا اختارت شركتك ذات المسؤولية المحدودة أن تُعامل كشركة لأغراض الضرائب الفيدرالية، فإن ميزوري تتبع عمومًا هذا التصنيف وتقدم الشركة الإقرار المؤسسي المقابل في ميزوري.

ضريبة دخل الشركات في ميزوري

تُفرض الضريبة على الشركات المساهمة من نوع C على مستوى الكيان. وتستند ضريبة دخل الشركات في ميزوري إلى دخل الشركة، بدءًا من الدخل الخاضع للضريبة اتحاديًا، ومعدل ضريبة دخل الشركات الحالي هو 4 بالمئة للسنوات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2020 أو بعده.

تقدم الشركة المساهمة في ميزوري عادةً إقرارها بعد نهاية السنة الضريبية. وبالنسبة لمعظم الشركات، يكون موعد التقديم في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الخاضعة للضريبة.

وهذا يعني أن التخطيط الضريبي المؤسسي يجب أن يحدث قبل نهاية السنة، لا بعد بدء موسم التقديم.

تشمل المشكلات الضريبية المؤسسية الشائعة ما يلي:

• نسيان تقديم الإقرار لأن الشركة كان لديها نشاط قليل أو معدوم
• خلط قواعد التقديم على مستوى الولاية مع القواعد الفيدرالية
• تفويت موعد الإقرار أو التمديد
• نسيان التسجيل للحسابات الضريبية الصحيحة قبل بدء النشاط

الشركات المساهمة من النوع S والمعاملة الممررة

تُعد الشركات المساهمة من النوع S عمومًا كيانات ممررة لأغراض الضرائب. وعادةً ما يقدم النشاط إقرارًا معلوماتيًا، بينما ينتقل الدخل إلى المساهمين.

كما تسمح ميزوري لبعض الكيانات الممررة، بما في ذلك الشراكات والشركات المساهمة من النوع S، باختيار معاملة ضريبة الكيان الممرر بموجب قانون الولاية. ويمكن أن يؤثر هذا الاختيار في كيفية الإبلاغ عن الدخل وكيفية مطالبة الأعضاء بالاعتمادات.

إذا كانت شركتك من النوع S، فغالبًا لا تكون المشكلة الأساسية هي ضريبة دخل على مستوى الكيان، بل التأكد من أن المالكين يحصلون على المعلومات الضريبية الصحيحة وأن خيارات الولاية تُدار بشكل سليم.

ضريبة المبيعات والاستخدام في ميزوري

إذا كان نشاطك يبيع ممتلكات شخصية ملموسة أو خدمات خاضعة للضريبة في ميزوري، فقد تنطبق ضريبة المبيعات.

معدل ضريبة المبيعات والاستخدام على مستوى الولاية في ميزوري هو 4.225 بالمئة. ويمكن للضرائب المحلية أن ترفع المعدل الإجمالي، لذلك يعتمد المعدل المجمّع على مكان إجراء البيع.

وضريبة المبيعات ليست سوى جزء من الصورة. فقد تنطبق ضريبة الاستخدام عندما تشتري عناصر خاضعة للضريبة دون دفع ضريبة ميزوري ثم تستخدمها داخل الولاية.

وعادةً ما تحتاج الأعمال التي تجمع ضريبة المبيعات إلى:

• التسجيل لدى وزارة الإيرادات في ميزوري
• تحصيل الضريبة عند نقطة البيع عندما يكون ذلك مطلوبًا
• تقديم الإقرارات وفق الجدول الذي تحدده الولاية
• سداد الضريبة حتى إذا لم تتضمن فترة التقديم مبيعات، عندما يكون الإقرار مستحقًا

إذا كنت تبيع عبر الإنترنت أو من متجر فعلي أو في الفعاليات، فغالبًا ما يكون سؤال ضريبة المبيعات من أولى مسائل الالتزام التي يجب حسمها.

ضرائب الرواتب وضرائب أصحاب العمل

عندما يوظف نشاطك التجاري موظفين، تبدأ التزامات ضريبية إضافية.

بصفتك صاحب عمل، يجب عليك عمومًا:

• حجب ضريبة الدخل الاتحادية من الأجور
• حجب ودفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية
• دفع ضريبة البطالة الاتحادية عند الاقتضاء
• التسجيل لضريبة الحجب في ميزوري إذا كان لديك موظفون
• تقديم إقرارات الرواتب المطلوبة في الوقت المناسب

قد يحتاج أصحاب العمل في ميزوري أيضًا إلى التسجيل لدى وزارة الإيرادات لأغراض ضريبة الحجب. وإذا كنت توظف في ميزوري، فيجب إعداد امتثال الرواتب قبل إصدار أول راتب.

المقاولون المستقلون يختلفون عن الموظفين. لا تفترض أن كل عامل يجب التعامل معه بالطريقة نفسها. فقد يؤدي سوء التصنيف إلى مشكلات ضريبية على المستوى الفيدرالي وعلى مستوى الولاية.

الضرائب المقدرة

يحتاج كثير من أصحاب الأعمال إلى دفع ضرائب مقدرة خلال السنة بدلًا من الانتظار حتى موسم التقديم.

قد تنطبق الضريبة المقدرة عندما:

• تكون عاملًا لحسابك الخاص
• ينتقل دخل شركتك ذات المسؤولية المحدودة إلى إقرارك الشخصي
• تمتلك حصة في شركة من النوع S أو في شراكة
• تتوقع شركتك المساهمة أن تدين بضريبة بعد الحجب والاعتمادات

تتوقع مصلحة الضرائب عمومًا الامتثال على أساس الدفع حسب الحاجة. وغالبًا ما يحتاج المالكون في ميزوري إلى التخطيط لكل من الضرائب المقدرة الفيدرالية والتزامات ضريبة الدخل في ميزوري.

طريقة بسيطة لتقليل المفاجآت:

• قدّر الربح السنوي مبكرًا
• خصص مبلغًا من كل إيداع
• راجع التوقعات كل ربع سنة
• أعد التحقق من الحجب إذا كان لديك أيضًا وظيفة براتب W-2

تسجيل الأعمال والامتثال في ميزوري

قبل أن يتحول موسم الضرائب إلى مشكلة، تأكد من أن النشاط مسجل بشكل صحيح.

توفّر ميزوري التسجيل الإلكتروني لعدة أنواع من ضرائب الأعمال، بما في ذلك:

• ضريبة المبيعات
• ضريبة استخدام البائع
• ضريبة استخدام المستهلك
• ضريبة الحجب
• ضريبة البطالة
• رسم الإطارات ورسم البطاريات الحمضية الرصاصية
• ضريبة دخل الشركات

قد تحتاج أيضًا إلى رقم EIN اتحادي. وتستخدم مصلحة الضرائب هذا الرقم للتعرّف على المكلفين الذين يجب عليهم تقديم إقرارات ضريبية للأعمال.

وبحسب التراخيص أو التصاريح المحلية التي تحتاج إليها، قد تطلب ميزوري أيضًا إثباتًا بأن نشاطك لا يترتب عليه أي ضريبة مستحقة قبل إصدار بعض التراخيص أو تجديدها.

وتبدو قائمة التحقق العملية للامتثال كما يلي:

• اختر نوع الكيان الصحيح
• سجّل النشاط لدى ميزوري إذا كان ذلك مطلوبًا
• احصل على EIN
• أنشئ حسابات ضريبة المبيعات إذا كنت تبيع عناصر أو خدمات خاضعة للضريبة
• أنشئ حسابات الحجب إذا كان لديك موظفون
• تتبع مواعيد تقديم إقرارات ضريبة الدخل وضريبة المبيعات وضريبة الرواتب
• حافظ على تنظيم الدفاتر طوال السنة
• سوِّ الإقرارات الحكومية والفيدرالية قبل التقديم

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

غالبًا ما تكون أكثر الأخطاء الضريبية كلفة هي الأخطاء البسيطة.

انتبه إلى ما يلي:

• افتراض أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تدين أبدًا بأي ضريبة
• نسيان أن ميزوري تتبع التصنيف الفيدرالي في كثير من مسائل ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة
• الخلط بين ضريبة المبيعات وضريبة الدخل
• تفويت تسجيلات حجب الرواتب
• معاملة جميع المقاولين كأنهم موظفون أو العكس
• تجاهل التزامات الضرائب المقدرة
• الانتظار حتى نهاية السنة لإصلاح فجوات مسك الدفاتر

السجلات الجيدة تحل كثيرًا من هذه المشكلات قبل أن تتحول إلى غرامات.

كيف تساعد Zenind أصحاب الأعمال على البقاء منظمين

تأسيس الشركة هو الخطوة الأولى فقط. وبعد ذلك، لا يزال عليك متابعة التسجيلات ومتطلبات التقديم ومهام الامتثال.

تساعد Zenind الشركات الجديدة والمتنامية على البقاء منظمة أثناء التأسيس وبعده. ويمكن أن يكون ذلك مفيدًا بشكل خاص عندما تكون:

• تبدأ شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة في ميزوري
• تتقدم للحصول على EIN
• تتبع مواعيد الامتثال
• تستعد لتسجيل ضريبة المبيعات أو ضرائب صاحب العمل
• تحافظ على سجلات الشركة نظيفة وسهلة الوصول

ولأصحاب الأعمال الذين يريدون التركيز على التشغيل بدلًا من مطاردة الأوراق، يمكن أن تقلل هذه المساندة من أخطاء الامتثال القابلة للتجنب.

الأسئلة الشائعة

هل تفرض ميزوري ضريبة على أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟

عادةً نعم، ولكن ليس على مستوى الكيان بالنسبة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة ممررة قياسية. فعادةً ما يصرّح المالكون عن الدخل في إقراراتهم الشخصية وقد يدينون بضريبة دخل فردية في ميزوري وبضريبة اتحادية.

ما هو معدل ضريبة المبيعات على مستوى الولاية في ميزوري؟

معدل ضريبة المبيعات والاستخدام على مستوى الولاية في ميزوري هو 4.225 بالمئة. وقد تضيف الضرائب المحلية إلى هذا المبلغ.

هل تدفع الشركات المساهمة ضريبة دخل في ميزوري؟

نعم. وتنطبق ضريبة دخل الشركات في ميزوري حاليًا بمعدل 4 بالمئة على الشركات الخاضعة للتقديم بموجب الفصل 143.

هل يجب أن أسجل قبل تحصيل ضريبة المبيعات؟

نعم. إذا كان نشاطك يجري مبيعات خاضعة للضريبة في ميزوري، فسجّل لدى وزارة الإيرادات قبل تحصيل الضريبة.

هل يجب أن أدفع ضرائب مقدرة؟

إذا كنت تتوقع أن تدين بضريبة لا يغطيها الحجب بالكامل، فيجب أن تخطط لمدفوعات مقدرة على المستوى الفيدرالي، وعند الاقتضاء، على مستوى الولاية.

الخلاصة النهائية

يمكن إدارة ضرائب الأعمال في ميزوري عندما تقسمها إلى ضريبة الكيان، وضريبة المبيعات، وضريبة الرواتب، والمدفوعات المقدرة. إن هيكل الكيان المناسب مهم، لكنه لا يحل محل الامتثال المستمر.

إذا كنت تؤسس نشاطًا جديدًا، فضع خطة الضرائب في الوقت نفسه الذي تبني فيه الشركة. وهذه هي أسهل طريقة لتجنب التسجيلات المتأخرة، والمدفوعات الفائتة، والغرامات غير الضرورية.