ミズーリ州の事業税と売上税: LLCと法人のためのガイド
ミズーリ州の事業税と売上税: LLCと法人のためのガイド
ミズーリ州で事業を運営するということは、会社設立だけで終わりではありません。LLCまたは法人が事業を開始した後は、州が所得をどのように扱うのか、いつ売上税が適用されるのか、そしてどの登録や申告を行えば良好な状態を維持できるのかを理解する必要があります。
ミズーリ州の税務ルールは、事業体の所得税、売上税および使用税、給与税、予定納税の4つに分けて考えると整理しやすくなります。適切な事業構造は有利に働きますが、コンプライアンスの必要性そのものをなくすわけではありません。
ミズーリ州における事業への課税方法
ミズーリ州は、すべての事業に同じように課税するわけではありません。課税の扱いは、事業体の種類と、実際に何をしているかによって決まります。
多くの事業は、次のいずれかに分類されます。
- パススルー事業体として課税されるLLC
- 法人課税を選択したLLC
- C法人
- S法人
- 従業員を雇用している事業
- 課税対象の商品やサービスを販売する事業
ミズーリ州は、LLCの連邦税区分に概ね従います。つまり、通常は連邦税上の分類が、ミズーリ州での取り扱いを決めることになります。
ミズーリ州のLLC課税
標準的なLLCは、しばしばパススルー事業体として扱われます。実務上は、C法人のように事業そのものが利益に対して所得税を支払うことは通常ありません。その代わり、所有者が事業所得を個人の申告書で報告します。
ただし、LLCが無税という意味ではありません。運営内容によっては、引き続き次の税負担が生じる可能性があります。
- 連邦所得税
- 所有者の所得に対するミズーリ州個人所得税
- 自営業税
- 課税対象の品目やサービスを販売する場合の売上税
- 従業員がいる場合の給与税
LLCが連邦税上、法人課税を選択した場合、ミズーリ州も通常その区分に従い、会社は対応するミズーリ州法人申告を行います。
ミズーリ州の法人所得税
C法人は事業体レベルで課税されます。ミズーリ州の法人所得税は、連邦課税所得を起点とした法人所得に基づいており、現在の法人所得税率は2020年1月1日以後に開始する課税年度について4パーセントです。
ミズーリ州法人は通常、課税年度終了後に申告書を提出します。多くの法人では、申告期限は課税年度終了後4か月目の15日です。
つまり、法人税の計画は、申告時期が来てからではなく、年末前に行うべきです。
よくある法人税上の問題は次のとおりです。
- 活動がほとんどない、または全くないために申告を忘れる
- 州の申告ルールと連邦ルールを混同する
- 申告書や延長申請の期限を逃す
- 開業前に適切な税務口座へ登録し忘れる
S法人とパススルー課税
S法人は、一般に税務上パススルー事業体です。事業は通常、情報申告を行い、所得は株主に配分されます。
ミズーリ州では、パートナーシップやS法人を含む一部のパススルー事業体が、州法上のパススルー事業体税を選択できます。この選択は、所得の報告方法やメンバーが控除をどのように受けるかに影響する場合があります。
会社がS法人である場合、重要なのは通常、事業体レベルの所得税ではありません。所有者が適切な税務情報を受け取り、州の選択が正しく処理されるようにすることです。
ミズーリ州の売上税と使用税
ミズーリ州で有形動産または課税対象サービスを販売する場合、売上税が適用されることがあります。
ミズーリ州の州売上税および使用税の税率は4.225パーセントです。地方税が加算されるため、最終的な税率は販売場所によって異なります。
売上税だけが論点ではありません。州税を支払わずに課税対象品を購入し、それを州内で使用する場合、使用税が適用されることがあります。
売上税を徴収する事業は、通常、次の対応が必要です。
- ミズーリ州歳入局への登録
- 必要に応じた販売時点での税の徴収
- 州から割り当てられたスケジュールに従った申告
- 申告が必要な期間に売上がなくても、申告書が必要な場合は税を納付すること
オンライン販売、実店舗販売、イベント販売のいずれであっても、売上税の論点は最初に整理すべきコンプライアンス項目の一つです。
給与税と雇用主税
事業が従業員を雇用すると、追加の税務義務が発生します。
雇用主として、一般に次の対応が必要です。
- 賃金から連邦所得税を源泉徴収する
- 社会保障税とメディケア税を源泉徴収し、事業主負担分を納付する
- 必要に応じて連邦失業税を納付する
- 従業員がいる場合はミズーリ州の源泉徴収税に登録する
- 必要な給与関連申告を期限内に提出する
ミズーリ州の雇用主は、歳入局への源泉徴収税登録が必要になる場合もあります。ミズーリ州で採用を行う場合、最初の給与支払前に給与コンプライアンスを整えておくべきです。
独立請負業者と従業員は異なります。すべての労働者を同じように扱うべきだと考えないでください。誤分類は、連邦レベルと州レベルの両方で税務上の問題を引き起こす可能性があります。
予定納税
多くの事業主は、申告時期まで待つのではなく、年間を通じて予定納税を行う必要があります。
予定納税が必要になるのは、たとえば次のような場合です。
- 自営業である
- LLCの所得が個人申告に流れる
- S法人またはパートナーシップの持分を保有している
- 法人が源泉徴収や税額控除後に税を支払う見込みである
IRSは一般に、税をその都度納付する方式を求めています。ミズーリ州のオーナーは、多くの場合、連邦の予定納税とミズーリ州の所得税義務の両方を見込んで計画する必要があります。
想定外の負担を減らす簡単な方法は次のとおりです。
- 年間利益を早めに見積もる
- 入金のたびに一定額を確保する
- 四半期ごとに見込みを見直す
- W-2の仕事がある場合は源泉徴収額を再確認する
ミズーリ州での事業登録とコンプライアンス
税務申告の時期になってから困らないように、事業が正しく登録されているか確認してください。
ミズーリ州では、次のような事業税目についてオンライン登録が可能です。
- 売上税
- ベンダー使用税
- 消費者使用税
- 源泉徴収税
- 失業税
- タイヤおよび鉛蓄電池料金
- 法人所得税
また、連邦EINが必要になる場合があります。IRSは、事業税申告が必要な納税者を識別するためにEINを使用します。
必要な許認可や地方のライセンスによっては、ミズーリ州が、特定のライセンスの発行または更新にあたり、事業に未納税額がないことの証明を求めることもあります。
実務的なコンプライアンスチェックリストは次のとおりです。
- 適切な事業体の種類を選ぶ
- 必要に応じてミズーリ州に事業登録を行う
- EINを取得する
- 課税対象の商品やサービスを販売する場合は売上税口座を設定する
- 従業員がいる場合は源泉徴収口座を設定する
- 所得税、売上税、給与税の期限を管理する
- 年間を通じて帳簿を整理する
- 申告前に州税と連邦税を照合する
よくあるミス
最も高くつく税務ミスは、たいてい単純なものです。
次の点に注意してください。
- LLCは決して税金を負担しないと思い込む
- ミズーリ州が多くのLLC税務で連邦分類に従うことを忘れる
- 売上税と所得税を混同する
- 給与源泉徴収の登録を忘れる
- すべての請負業者を従業員のように扱う、またはその逆をする
- 予定納税の義務を無視する
- 年末まで帳簿の不備を放置する
適切な記録があれば、こうした問題の多くは、罰金に発展する前に防げます。
Zenind が事業主の整理整頓を支援する方法
会社を設立することは最初の一歩にすぎません。その後も、登録、申告要件、コンプライアンス業務を継続して管理する必要があります。
Zenind は、新規および成長中の事業が、設立時からその後まで整理された状態を保つのを支援します。これは、次のような場面で特に役立ちます。
- ミズーリ州でLLCまたは法人を設立している
- EINを申請している
- コンプライアンス期限を追跡している
- 売上税または雇用主税の登録準備をしている
- 法人記録を整然と保ち、すぐに参照できるようにしている
書類対応ではなく事業運営に集中したいオーナーにとって、こうした支援は回避可能なコンプライアンスミスを減らす助けになります。
よくある質問
ミズーリ州ではLLCの利益に課税されますか？
通常は課税されますが、標準的なパススルーLLCでは事業体レベルで課税されるわけではありません。所有者は通常、個人申告で所得を報告し、ミズーリ州個人所得税および連邦税を負担する場合があります。
ミズーリ州の州売上税率はいくらですか？
ミズーリ州の州売上税および使用税の税率は4.225パーセントです。地方税がこれに上乗せされる場合があります。
法人はミズーリ州の所得税を支払いますか？
はい。ミズーリ州法人所得税は、Chapter 143に基づく申告対象の法人に対して、現在4パーセントの税率で適用されます。
売上税を徴収する前に登録が必要ですか？
はい。ミズーリ州で課税対象の販売を行う場合は、税を徴収する前に歳入局へ登録してください。
予定納税は必要ですか？
源泉徴収だけで十分にまかなえない税を支払う見込みがある場合は、連邦レベルおよび該当する場合は州レベルで予定納税を行う必要があります。
まとめ
ミズーリ州の事業税は、事業体課税、売上税、給与税、予定納税に分けて考えると管理しやすくなります。適切な事業体構造は重要ですが、継続的なコンプライアンスの代わりにはなりません。
新しく事業を立ち上げる場合は、会社を作るのと同時に税務計画も立ててください。それが、期限切れの登録、未納、不要な罰則を避ける最も簡単な方法です。
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