ภาษีธุรกิจและภาษีการขายของรัฐมิสซูรี: คู่มือสำหรับ LLC และบริษัท

การทำธุรกิจในรัฐมิสซูรีไม่ได้มีแค่การจดทะเบียนนิติบุคคลเท่านั้น เมื่อ LLC หรือบริษัทของคุณเริ่มดำเนินงานแล้ว คุณจำเป็นต้องเข้าใจว่ารัฐจัดเก็บภาษีจากรายได้ของคุณอย่างไร เมื่อใดจึงต้องเสียภาษีการขาย และการจดทะเบียนกับการยื่นแบบใดบ้างที่ช่วยให้ธุรกิจของคุณอยู่ในสถานะที่ถูกต้องตามกฎหมาย

กฎภาษีของมิสซูรีสามารถจัดการได้ไม่ยาก หากแยกออกเป็น 4 ส่วน ได้แก่ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการขายและการใช้งาน ภาษีเงินเดือน และการชำระภาษีประมาณการ โครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสมช่วยได้ แต่ไม่ได้ทำให้คุณหลุดพ้นจากหน้าที่การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์

รัฐมิสซูรีจัดเก็บภาษีธุรกิจอย่างไร

มิสซูรีไม่ได้จัดเก็บภาษีกับธุรกิจทุกประเภทเหมือนกัน การจัดเก็บภาษีขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคลและลักษณะการดำเนินธุรกิจจริงของคุณ

ธุรกิจส่วนใหญ่มักอยู่ในหนึ่งในกลุ่มต่อไปนี้:

• LLC ที่ถูกจัดเก็บภาษีแบบส่งผ่านไปยังเจ้าของ
• LLC ที่เลือกให้เสียภาษีในลักษณะบริษัท
• C corporation
• S corporation
• ธุรกิจที่มีลูกจ้าง
• ธุรกิจที่ขายสินค้า หรือบริการที่ต้องเสียภาษี

โดยทั่วไปมิสซูรีจะยึดตามการจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับ LLC ซึ่งหมายความว่าสถานะภาษีของ LLC ตามกฎหมายภาษีระดับรัฐบาลกลางมักเป็นตัวกำหนดว่ามิสซูรีจะปฏิบัติต่อธุรกิจนั้นอย่างไร

ภาษีของ LLC ในมิสซูรี

LLC มาตรฐานมักถูกมองเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี ในทางปฏิบัติ ธุรกิจเองมักไม่ได้เสียภาษีเงินได้จากกำไรในระดับนิติบุคคลเหมือน C corporation แต่เจ้าของจะนำรายได้จากธุรกิจไปรายงานในแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตน

อย่างไรก็ตาม นั่นไม่ได้หมายความว่า LLC จะปลอดภาษี ขึ้นอยู่กับวิธีดำเนินงาน คุณอาจยังต้องรับภาระต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของมิสซูรีจากรายได้ของเจ้าของ
• ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ
• ภาษีการขาย หากคุณขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
• ภาษีเงินเดือน หากคุณมีลูกจ้าง

หาก LLC ของคุณเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีเป็นบริษัทเพื่อวัตถุประสงค์ภาษีของรัฐบาลกลาง มิสซูรีโดยทั่วไปจะยึดตามการจัดประเภทนั้น และบริษัทจะยื่นแบบภาษีนิติบุคคลของมิสซูรีที่เกี่ยวข้อง

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของมิสซูรี

C corporation ต้องเสียภาษีในระดับนิติบุคคล ภาษีเงินได้นิติบุคคลของมิสซูรีคำนวณจากรายได้ของบริษัท โดยเริ่มจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง และอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลปัจจุบันคือ 4 เปอร์เซ็นต์ สำหรับปีภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2020

โดยปกติบริษัทในมิสซูรีจะยื่นแบบภาษีหลังสิ้นสุดปีภาษี สำหรับบริษัทส่วนใหญ่ แบบภาษีจะครบกำหนดในวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังจากสิ้นสุดรอบปีภาษี

ดังนั้น การวางแผนภาษีนิติบุคคลควรเกิดขึ้นก่อนสิ้นปี ไม่ใช่หลังจากเข้าสู่ฤดูกาลยื่นภาษีแล้ว

ปัญหาภาษีนิติบุคคลที่พบบ่อย ได้แก่:

• ลืมยื่นแบบเพราะบริษัทมีกิจกรรมน้อยหรือไม่มีเลย
• สับสนระหว่างกฎการยื่นระดับรัฐกับระดับรัฐบาลกลาง
• พลาดกำหนดส่งแบบภาษีหรือการขอต่อเวลา
• ลืมลงทะเบียนบัญชีภาษีที่ถูกต้องก่อนเริ่มดำเนินงาน

S Corporation และการเก็บภาษีแบบส่งผ่าน

โดยทั่วไป S corporation เป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี ธุรกิจมักยื่นแบบข้อมูลเพื่อรายงาน ส่วนรายได้จะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น

มิสซูรีอนุญาตให้นิติบุคคลส่งผ่านภาษีบางประเภท รวมถึงห้างหุ้นส่วนและ S corporation เลือกการจัดเก็บภาษีแบบ pass-through entity tax ภายใต้กฎหมายของรัฐได้ การเลือกดังกล่าวอาจส่งผลต่อวิธีรายงานรายได้และวิธีที่สมาชิกใช้เครดิตภาษี

หากบริษัทของคุณเป็น S corporation ประเด็นสำคัญมักไม่ใช่ภาษีเงินได้ในระดับนิติบุคคล แต่คือการทำให้แน่ใจว่าเจ้าของได้รับข้อมูลภาษีที่ถูกต้อง และมีการจัดการการเลือกภาษีของรัฐอย่างเหมาะสม

ภาษีการขายและการใช้งานของมิสซูรี

หากธุรกิจของคุณขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษีในมิสซูรี อาจต้องเสียภาษีการขาย

อัตราภาษีการขายและการใช้งานของมิสซูรีทั่วทั้งรัฐคือ 4.225 เปอร์เซ็นต์ ภาษีท้องถิ่นอาจทำให้อัตรารวมสูงขึ้น ดังนั้นอัตรารวมจึงขึ้นอยู่กับสถานที่ที่เกิดการขาย

ภาษีการขายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวม ภาษีการใช้งานอาจเกิดขึ้นเมื่อคุณซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีแต่ไม่ได้ชำระภาษีมิสซูรี แล้วนำมาใช้ในรัฐนี้

ธุรกิจที่เก็บภาษีการขายโดยทั่วไปจำเป็นต้อง:

• ลงทะเบียนกับกรมสรรพากรมิสซูรี
• เก็บภาษี ณ จุดขายเมื่อกฎหมายกำหนด
• ยื่นแบบตามรอบที่รัฐกำหนด
• ส่งภาษีแม้ในรอบที่ไม่มีการขาย หากถึงกำหนดต้องยื่นแบบ

หากคุณขายออนไลน์ ผ่านหน้าร้าน หรือที่งานอีเวนต์ ประเด็นภาษีการขายมักเป็นหนึ่งในเรื่องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์แรก ๆ ที่ต้องจัดการ

ภาษีเงินเดือนและภาษีนายจ้าง

เมื่อธุรกิจของคุณจ้างลูกจ้าง ภาระภาษีเพิ่มเติมจะเริ่มขึ้น

ในฐานะนายจ้าง โดยทั่วไปคุณต้อง:

• หักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากค่าจ้าง
• หักและจ่ายภาษี Social Security และ Medicare
• ชำระภาษีว่างงานของรัฐบาลกลางเมื่อมีข้อกำหนด
• ลงทะเบียนภาษีหัก ณ ที่จ่ายของมิสซูรีหากมีลูกจ้าง
• ยื่นแบบภาษีเงินเดือนที่เกี่ยวข้องให้ตรงเวลา

นายจ้างในมิสซูรีอาจต้องลงทะเบียนกับกรมสรรพากรสำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่ายด้วย หากคุณกำลังจะจ้างงานในมิสซูรี ควรตั้งค่าการปฏิบัติตามภาษีเงินเดือนให้เรียบร้อยก่อนออกเงินเดือนงวดแรก

ผู้รับจ้างอิสระแตกต่างจากลูกจ้าง อย่าคิดว่าผู้ปฏิบัติงานทุกคนควรถูกจัดประเภทเหมือนกัน การจัดประเภทผิดอาจก่อให้เกิดปัญหาภาษีทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับรัฐ

ภาษีประมาณการ

เจ้าของธุรกิจจำนวนมากจำเป็นต้องชำระภาษีประมาณการระหว่างปี แทนที่จะรอจนถึงฤดูกาลยื่นภาษี

ภาษีประมาณการอาจเกิดขึ้นเมื่อ:

• คุณประกอบอาชีพอิสระ
• รายได้จาก LLC ของคุณส่งผ่านไปยังแบบภาษีส่วนบุคคล
• คุณเป็นเจ้าของส่วนได้เสียใน S corporation หรือห้างหุ้นส่วน
• บริษัทของคุณคาดว่าจะต้องเสียภาษีหลังหักภาษี ณ ที่จ่ายและเครดิตแล้ว

โดยทั่วไป IRS คาดหวังให้มีการชำระภาษีแบบจ่ายไปตามรายได้ตลอดปี เจ้าของธุรกิจในมิสซูรีมักต้องวางแผนทั้งภาษีประมาณการของรัฐบาลกลางและภาระภาษีเงินได้ของมิสซูรี

วิธีง่าย ๆ ในการลดความประหลาดใจ:

• ประเมินกำไรทั้งปีตั้งแต่เนิ่น ๆ
• กันเงินบางส่วนจากเงินฝากแต่ละครั้ง
• ทบทวนประมาณการทุกไตรมาส
• ตรวจสอบการหักภาษีอีกครั้งหากคุณมีงาน W-2 ด้วย

การจดทะเบียนธุรกิจและการปฏิบัติตามกฎในมิสซูรี

ก่อนที่ฤดูกาลภาษีจะกลายเป็นปัญหา ตรวจสอบให้แน่ใจว่าธุรกิจได้จดทะเบียนอย่างถูกต้อง

มิสซูรีมีระบบลงทะเบียนออนไลน์สำหรับภาษีธุรกิจหลายประเภท รวมถึง:

• ภาษีการขาย
• ภาษีการใช้งานของผู้ขาย
• ภาษีการใช้งานของผู้บริโภค
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• ภาษีว่างงาน
• ค่าธรรมเนียมยางรถยนต์และแบตเตอรี่ตะกั่ว-กรด
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล

คุณอาจต้องมี EIN ของรัฐบาลกลางด้วย IRS ใช้ EIN เพื่อระบุตัวผู้เสียภาษีที่ต้องยื่นแบบภาษีธุรกิจ

ขึ้นอยู่กับใบอนุญาตหรือการอนุญาตในพื้นที่ที่คุณต้องใช้ มิสซูรีอาจกำหนดให้แสดงหลักฐานว่าธุรกิจไม่มีภาษีค้างชำระก่อนออกใบอนุญาตหรือการต่ออายุใบอนุญาตบางประเภท

เช็กลิสต์การปฏิบัติตามที่ใช้งานได้จริงมีดังนี้:

• เลือกประเภทธุรกิจให้ถูกต้อง
• ลงทะเบียนธุรกิจกับมิสซูรีหากจำเป็น
• ขอ EIN
• ตั้งค่าบัญชีภาษีการขายหากคุณขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
• ตั้งค่าบัญชีหัก ณ ที่จ่ายหากคุณมีลูกจ้าง
• ติดตามกำหนดยื่นแบบภาษีเงินได้ ภาษีการขาย และภาษีเงินเดือน
• จัดระเบียบบัญชีและเอกสารตลอดทั้งปี
• กระทบยอดแบบภาษีของรัฐและรัฐบาลกลางก่อนยื่น

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

ข้อผิดพลาดด้านภาษีที่มีค่าใช้จ่ายสูงที่สุดมักเป็นเรื่องง่าย ๆ

ระวังสิ่งเหล่านี้:

• คิดว่า LLC ไม่เคยต้องเสียภาษี
• ลืมว่ามิสซูรีใช้การจัดประเภทตามกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางในหลายประเด็นของ LLC
• สับสนระหว่างภาษีการขายกับภาษีเงินได้
• ลืมลงทะเบียนภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับลูกจ้าง
• จัดให้ผู้รับจ้างทุกคนเป็นลูกจ้าง หรือในทางกลับกัน
• เพิกเฉยต่อภาระภาษีประมาณการ
• รอถึงสิ้นปีเพื่อแก้ช่องว่างทางบัญชี

บันทึกที่ดีช่วยแก้ปัญหาเหล่านี้ได้มาก ก่อนที่มันจะกลายเป็นค่าปรับ

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจให้ออกแบบระบบได้อย่างไร

การก่อตั้งบริษัทเป็นเพียงก้าวแรก หลังจากนั้นคุณยังต้องติดตามการจดทะเบียน ข้อกำหนดการยื่นแบบ และงานด้านการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ต่อไป

Zenind ช่วยให้ธุรกิจใหม่และธุรกิจที่กำลังเติบโตจัดการเรื่องต่าง ๆ ได้เป็นระบบมากขึ้น ซึ่งอาจมีประโยชน์เป็นพิเศษเมื่อคุณกำลัง:

• เริ่มต้น LLC หรือบริษัทในมิสซูรี
• ยื่นขอ EIN
• ติดตามกำหนดเวลาการปฏิบัติตามกฎ
• เตรียมการลงทะเบียนภาษีการขายหรือภาษีนายจ้าง
• เก็บรักษาบันทึกบริษัทให้เป็นระเบียบและเข้าถึงได้ง่าย

สำหรับเจ้าของธุรกิจที่ต้องการโฟกัสกับการดำเนินงานแทนที่จะไล่ตามเอกสาร การสนับสนุนลักษณะนี้ช่วยลดความผิดพลาดด้านการปฏิบัติตามที่หลีกเลี่ยงได้

คำถามที่พบบ่อย

มิสซูรีเก็บภาษีกำไรของ LLC หรือไม่

โดยทั่วไปเก็บ แต่ไม่ใช่ในระดับนิติบุคคลสำหรับ LLC แบบส่งผ่านภาษีมาตรฐาน เจ้าของมักรายงานรายได้ในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน และอาจต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของมิสซูรีและภาษีของรัฐบาลกลาง

อัตราภาษีการขายของรัฐมิสซูรีคือเท่าไร

อัตราภาษีการขายและการใช้งานทั่วทั้งรัฐของมิสซูรีคือ 4.225 เปอร์เซ็นต์ ภาษีท้องถิ่นอาจเพิ่มจากจำนวนนี้

บริษัทต้องเสียภาษีเงินได้ของมิสซูรีหรือไม่

ใช่ ภาษีเงินได้นิติบุคคลของมิสซูรีปัจจุบันใช้อัตรา 4 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้การยื่นแบบตาม Chapter 143

ต้องลงทะเบียนก่อนเก็บภาษีการขายหรือไม่

ใช่ หากธุรกิจของคุณมีการขายที่ต้องเสียภาษีในมิสซูรี ให้ลงทะเบียนกับ Department of Revenue ก่อนเริ่มเก็บภาษี

ฉันควรชำระภาษีประมาณการหรือไม่

หากคุณคาดว่าจะต้องเสียภาษีที่ไม่ถูกชำระครบด้วยการหัก ณ ที่จ่าย คุณควรวางแผนชำระภาษีประมาณการทั้งในระดับรัฐบาลกลาง และหากมีผลใช้บังคับ ก็ในระดับรัฐด้วย

สรุปสุดท้าย

ภาษีธุรกิจของมิสซูรีสามารถจัดการได้เมื่อคุณแยกออกเป็นภาษีนิติบุคคล ภาษีการขาย ภาษีเงินเดือน และการชำระภาษีประมาณการ โครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสมมีความสำคัญ แต่ไม่ได้ทดแทนการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่อง

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่ ให้สร้างแผนภาษีไปพร้อมกับการสร้างบริษัท วิธีนี้เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนล่าช้า การชำระเงินที่ตกหล่น และค่าปรับที่ไม่จำเป็น