Jak podat daně, když máte dvě firmy: Praktický průvodce

Vlastnit dvě firmy může přinést skutečnou daňovou složitost, zejména pokud jsou tyto firmy strukturovány odlišně. Jedna může být živnost, druhá LLC, nebo jedna může být zdaněna jako S corporation, zatímco druhá funguje jako partnership nebo C corporation. Každá struktura má vlastní pravidla pro podání, daňové formuláře a reportovací povinnosti.

Dobrou zprávou je, že podávání daní pro více firem je výrazně jednodušší, jakmile pochopíte, jak IRS zachází s každou entitou a jak podnikatelský příjem přechází do vašeho osobního přiznání. Se správnými záznamy a jasným systémem pro sledování příjmů a výdajů můžete zůstat v souladu s předpisy a vyhnout se překvapením na poslední chvíli.

Tento průvodce vysvětluje, jak daně fungují, když vlastníte dvě firmy, které formuláře se obvykle vyžadují, jak oddělit záznamy a jak být během roku dobře organizovaní.

První otázka: Jaký typ firem vlastníte?

Než se rozhodnete, jak podávat přiznání, musíte vědět, jak je každá firma pro daňové účely klasifikována. Právní forma firmy a její daňová volba určují, kde se vykazuje příjem a zda firma podává vlastní přiznání, nebo příjem prochází na vás.

Mezi nejběžnější struktury patří:

• živnost
• LLC s jedním vlastníkem
• LLC s více společníky
• partnership
• S corporation
• C corporation

Některé z těchto struktur jsou průchozí entity, což znamená, že zisky a ztráty přecházejí do osobního přiznání vlastníka. Jiné jsou samostatné daňové subjekty, které podávají vlastní podnikové přiznání.

Pokud si nejste jisti, jak je každá firma zdaněna, zkontrolujte zakládací dokumenty, daňová rozhodnutí a podání u IRS pro obě entity. Tento krok je důležitý, protože dvě firmy se stejným vlastníkem se ne vždy řídí stejnými pravidly pro podání.

Jak jsou hlavní typy firem zdaněny

Živnost

Živnost je z daňového hlediska nejjednodušší struktura. Firma není pro daňové účely považována za samostatný subjekt oddělený od svého vlastníka. Příjmy a výdaje se vykazují v osobním daňovém přiznání, obvykle na Schedule C připojeném k Form 1040.

Pokud máte dvě živnosti, obvykle podáváte samostatný Schedule C pro každou z nich. To umožňuje vypočítat příjem, výdaje a čistý zisk každé firmy nezávisle.

LLC s jedním vlastníkem

LLC s jedním vlastníkem je obvykle zdaněna stejně jako živnost, pokud si nezvolí korporátní zdanění. To znamená, že IRS obecně považuje tuto LLC za disregarded entity pro účely daně z příjmu.

Pokud vlastníte dvě LLC s jedním vlastníkem, obvykle podáte samostatný Schedule C pro každou firmu. I když obě firmy vlastníte vy, každá by měla mít vlastní záznamy, bankovní účty a sledování výdajů.

LLC s více společníky

LLC s více společníky je obvykle ve výchozím nastavení zdaněna jako partnership. LLC podává informační přiznání a každý člen obdrží Schedule K-1, který ukazuje jeho podíl na ziscích, ztrátách, odpočtech a kreditech.

Pokud vlastníte více LLC s více společníky, každá LLC obvykle podává vlastní Form 1065 a poskytuje samostatný Schedule K-1 pro každého člena. Vaše osobní přiznání pak zahrnuje příjem uvedený na těchto K-1.

Partnership

Partnership jsou průchozí entity. Samotná partnership podává Form 1065, ale partneři vykazují svůj přidělený podíl příjmu ve svých osobních daňových přiznáních pomocí Schedule K-1.

Pokud jste partnerem ve dvou různých partnership, obvykle obdržíte samostatný K-1 od každé z nich. Tyto částky pak vykážete ve svém osobním přiznání v příslušných částech.

S corporation

S corporation také převádí příjem na akcionáře, ale má formálnější daňové požadavky na dodržování předpisů. Entita podává Form 1120-S a vydává Schedule K-1 akcionářům.

Pokud vlastníte více S corporations, každá korporace obvykle podává vlastní Form 1120-S. Pokud ve firmě pracujete, můžete také dostávat mzdu na W-2 jako zaměstnanec korporace, což se vykazuje odděleně od vašich podílů jako akcionáře.

C corporation

C corporation je zdaněna jako samostatný subjekt. Podává Form 1120 a platí korporátní daň na úrovni entity před tím, než jsou dividendy vyplaceny akcionářům.

Pokud vlastníte více C corporations, každá korporace podává vlastní přiznání. Pokud od korporace pobíráte mzdu, tato odměna je vykázána na W-2. Pokud pobíráte dividendy, ty se ve vašem osobním přiznání vykazují samostatně.

Jak podat daně, pokud máte dvě firmy

Přesný postup podání závisí na struktuře každé firmy. V praxi existuje několik běžných scénářů.

Dvě živnosti nebo dvě LLC s jedním vlastníkem

Pokud jsou obě firmy pro daňové účely disregarded entities, obvykle podáte samostatný Schedule C pro každou firmu spolu s Form 1040.

Každý Schedule C by měl uvádět:

• hrubé příjmy nebo tržby
• náklady na prodané zboží, pokud se uplatňují
• běžné a nezbytné podnikatelské výdaje
• čistý zisk nebo ztrátu

Toto oddělené vykazování pomáhá udržet výkon každé firmy přehledný a usnadňuje identifikaci odpočtů podle činnosti.

Dvě LLC s více společníky nebo dvě partnership

Pokud jsou obě firmy zdaněny jako partnership, každá entita obvykle podává vlastní Form 1065. Obdržíte samostatný Schedule K-1 od každé firmy a částky vykážete ve svém osobním přiznání.

Může být také nutné vést samostatné podpůrné záznamy pro každou partnership, zejména pokud firmy působí v různých odvětvích nebo mají rozdílné vlastnické podíly.

Dvě S corporations

Pokud jsou obě firmy S corporations, každá podává vlastní Form 1120-S. Akcionáři dostávají K-1 z každé korporace a veškeré mzdy, které vám byly vyplaceny, se vykazují samostatně na formulářích W-2.

Protože S corporations mohou zahrnovat jak payroll, tak rozdělení podílů akcionářům, záleží na pečlivé evidenci. Nesmíte míchat mzdové záznamy, výběry vlastníka a korporátní distribuce mezi entitami.

Dvě C corporations

Pokud jsou obě firmy C corporations, každá korporace podává vlastní Form 1120. Korporace platí daň na úrovni entity a veškeré dividendy nebo mzdy vyplacené vám se vykazují samostatně ve vašem osobním přiznání.

Tato struktura vyžaduje silné oddělení mezi účetnictvím korporace, payroll a vykazováním akcionářů.

Kombinované struktury

Mnoho podnikatelů provozuje více než jeden typ entity. Například můžete vlastnit LLC s jedním vlastníkem a zároveň být akcionářem v S corporation. V takovém případě každou firmu vykazujete podle jejích vlastních pravidel.

Klíčem je zacházet s každou entitou odděleně. Nepředpokládejte, že vlastnictví obou firem vám umožňuje vše sloučit do jednoho podání. IRS ve většině případů očekává, že každá entita bude vykázána na správném formuláři a v odpovídajícím přehledu.

Jaké formuláře se běžně používají?

Zde je zjednodušený přehled nejběžnějších formulářů, se kterými se můžete setkat, pokud vlastníte dvě firmy:

• Form 1040: vaše individuální daňové přiznání
• Schedule C: zisk nebo ztráta z podnikání pro živnosti a disregarded LLC
• Schedule E: doplňkový příjem a ztráty, včetně příjmů z K-1 v mnoha případech
• Form 1065: přiznání partnership
• Schedule K-1: podíl vlastníka na příjmu, odpočtech a kreditech
• Form 1120-S: přiznání S corporation
• Form 1120: přiznání C corporation
• Form W-2: mzdy vyplácené zaměstnancům, včetně vlastníků-zaměstnanců v některých případech
• Form 1099: určité platby dodavatelům, poskytovatelům služeb nebo akcionářům podle situace

Přesná sada formulářů závisí na tom, jak je každá firma zdaněna, zda má zaměstnance a zda učinila nějaké zvláštní volby.

Jak fungují payroll daně napříč dvěma firmami

Pokud jedna nebo obě vaše firmy mají zaměstnance, každá firma odpovídá za vlastní plnění povinností souvisejících s payroll daněmi.

Payroll daně obecně zahrnují srážky na:

• federální daň z příjmu
• daň Social Security
• daň Medicare
• daň z nezaměstnanosti, pokud se uplatňuje

Každá zaměstnavatelská entita musí payroll daně srážet, odvádět a vykazovat samostatně. To znamená, že payroll jedné společnosti se nikdy nesmí míchat s payroll druhé společnosti.

Pokud vám některá z entit vyplácí mzdu, je tato mzda také oddělena od výběrů vlastníka nebo podílů na zisku. Toto rozlišení je obzvlášť důležité u S corporations a C corporations.

Jak udržet pořádek v evidenci, když vlastníte dvě firmy

Největším zdrojem daňových problémů u více firem je nedostatečné oddělení. Čím více jedna entita sdílí bankovní účty, účetnictví a výdaje s druhou, tím obtížnější je správně podat přiznání.

Používejte následující postupy, abyste byli organizovaní:

Veďte samostatné bankovní účty

Každá firma by měla mít vlastní firemní běžný účet. Pokud je to možné, každá firma by měla mít také vlastní kreditní kartu a účet pro platební bránu.

Toto oddělení usnadňuje sledování tržeb, kategorizaci výdajů a doložení odpočtů, pokud IRS někdy požádá o dokumentaci.

Používejte samostatné účetní soubory

Neveďte jeden společný ledger pro více entit. Pro každou firmu vytvořte samostatný účetní soubor, aby příjmy a výdaje patřily správné společnosti.

Pokud jsou vaše firmy propojené, můžete je stále spravovat ve stejné účetní platformě, ale knihy každé entity musí zůstat oddělené.

Pečlivě sledujte sdílené výdaje

Některé výdaje mohou sloužit více než jedné firmě, například softwarová předplatná, kancelářské prostory nebo profesionální služby. Sdílené náklady by měly být rozděleny rozumně a konzistentně zdokumentovány.

Vyhněte se tomu, že byste plnou cenu uplatnili na více místech. Pokud je výdaj sdílený, měli byste jej rozdělit způsobem, který odpovídá skutečnému využití.

Uchovávejte podpůrné dokumenty

Uchovávejte faktury, účtenky, knihy jízd, mzdové záznamy, platby dodavatelům a bankovní výpisy pro každou entitu. Dobrá dokumentace urychluje podání a posiluje vaši pozici, pokud se později objeví otázka.

Oddělte odměnu vlastníka od podnikatelských výdajů

Pokud vám jedna firma vyplácí mzdu, není to totéž co distribuce, výběr vlastníka nebo podnikatelský náklad. Tyto kategorie ve své evidenci oddělujte, aby vaše daňové přiznání odpovídalo daňovému zacházení s danou entitou.

Běžné daňové chyby, kterým je třeba se vyhnout

Vlastnictví dvou firem vytváří více příležitostí k chybám v přiznání. Mezi nejčastější chyby patří:

• používání jedné účetní evidence pro více entit
• vykazování příjmu ve špatné entitě
• míchání osobních a podnikatelských výdajů
• zapomenutí podat informační přiznání pro partnership nebo S corporation
• opomenutí vystavit K-1, W-2 nebo požadované formuláře 1099
• zmeškání payroll daňových odvodů
• přehlédnutí státních podání

I když jsou firmy malé, každá entita musí dodržovat pravidla, která se na její strukturu vztahují.

Potřebujete samostatná EIN?

Ve většině případů by každá podnikatelská entita měla mít vlastní Employer Identification Number, pokud jde o samostatnou právní entitu, která číslo potřebuje. To je obzvlášť běžné u partnership, korporací a LLC, které zaměstnávají pracovníky nebo podávají přiznání jako samostatné daňové subjekty.

Samostatné EIN pomáhá držet odděleně podání, payroll a bankovní záznamy. Zároveň snižuje zmatek při správě více entit najednou.

Jak může Zenind pomoci podnikatelům udržet pořádek

Pokud budujete více firem, záleží od začátku na disciplíně při zakládání a dodržování compliance. Správné nastavení každé entity, vedení samostatných záznamů a dodržování termínů podání vám může ušetřit čas v daňové sezóně.

Zenind pomáhá zakladatelům zakládat a spravovat US podnikatelské entity se zaměřením na compliance a přehlednost. Pro vlastníky více firem to usnadňuje udržet entity oddělené, vést dobré záznamy a držet krok s termíny podání.

Tento základ je obzvlášť cenný, když přijde daňová sezóna a každá firma potřebuje vlastní formuláře, přehledy a dokumentaci.

Praktický checklist na konec roku

Před daňovou sezónou si pro každou firmu zkontrolujte následující:

• potvrďte daňovou klasifikaci entity
• proveďte reconciliaci všech bankovních a kreditních účtů
• zkontrolujte kategorie příjmů a výdajů
• identifikujte sdílené výdaje, které je třeba alokovat
• potvrďte mzdové záznamy a daňové odvody
• shromážděte K-1, W-2 a formuláře od dodavatelů
• ověřte státní podací povinnosti
• zkontrolujte, zda se během roku nezměnily nějaké volby nebo podání

Takový checklist může pomoci předejít chybějícím formulářům a snížit riziko chyb v přiznání.

Často kladené otázky

Podávám jedno nebo dvě daňová přiznání, když vlastním dvě firmy?

Záleží na daňové struktuře každé firmy. Některé firmy se vykazují ve vašem osobním přiznání, zatímco jiné podávají samostatná přiznání na úrovni entity.

Mohu pro obě firmy použít stejné daňové formuláře?

Někdy ano, někdy ne. Například dvě živnosti mohou každá používat Schedule C, ale dvě korporace podají každá vlastní korporátní přiznání.

Mohu sloučit výdaje obou firem?

Ne. Výdaje udržujte pro každou firmu odděleně a sdílené náklady alokujte pouze rozumným a doloženým způsobem.

Co když jedna firma prodělává?

Ztráty se obecně vykazují podle daňových pravidel pro danou entitu. Zpracování závisí na struktuře firmy a na vašem basis, material participation a dalších daňových faktorech.

Potřebuji pro dvě firmy účetního?

Mnoha vlastníkům pomůže profesionální daňová podpora, když spravují více entit. Čím odlišnější jsou struktury, tím užitečnější je odborné vedení.

Závěrečné shrnutí

Pokud máte dvě firmy, správný způsob podání závisí na tom, jak je každá z nich zdaněna. Někteří vlastníci podají samostatný Schedule C, zatímco jiní budou pro každou entitu potřebovat partnership, S corporation nebo korporátní přiznání.

Nejdůležitějším krokem je udržet každou firmu odděleně v účetnictví, bankovnictví, payroll a daňovém vykazování. S organizovanými knihami a správnou strukturou entity je podávání mnohem zvládnutelnější a výrazně méně stresující.

Pokud zakládáte novou firmu nebo rozšiřujete podnikání o druhou, vybudování čistého compliance systému od prvního dne vám později ušetří čas a výrazně usnadní daňovou sezónu.