Екі бизнесі бар болса, салықты қалай тапсыруға болады: практикалық нұсқаулық

Екі бизнеске иелік ету, әсіресе олардың құрылымы әртүрлі болса, салық жағынан нақты күрделілік тудырады. Бірі жеке кәсіпкерлік, екіншісі LLC болуы мүмкін немесе біреуі S corporation ретінде, ал екіншісі partnership не C corporation ретінде салық салынуы мүмкін. Әр құрылымның өзіне тән есеп беру ережелері, салық формалары және міндеттемелері бар.

Жақсы жаңалық мынада: бірнеше бизнес үшін салық тапсыру әр ұйымның IRS тарапынан қалай қаралатынын және бизнестің табысы мен шығыны сіздің жеке декларацияңызға қалай өтетінін түсінгеннен кейін әлдеқайда жеңілдейді. Дұрыс есеп жүргізу және кіріс пен шығысты қадағалаудың жүйесі болса, талаптарға сай болып, соңғы сәттегі күтпеген жағдайлардан қашуға болады.

Бұл нұсқаулық екі бизнеске иелік еткен кезде салықтың қалай жұмыс істейтінін, әдетте қандай формалар қажет болатынын, құжаттарды қалай бөлек ұстау керегін және жыл бойы қалай жүйелі болу керегін түсіндіреді.

Алғашқы сұрақ: Сізде қандай бизнес түрлері бар?

Қалай тапсыру керегін шешпес бұрын, әр бизнестің салықтық тұрғыдан қалай жіктелетінін білу керек. Бизнестің заңдық құрылымы мен салықтық таңдауы табыстың қай жерде көрсетілетінін және бизнес өз декларациясын өзі тапсыра ма, әлде табыс сізге өтеді ме, соны анықтайды.

Ең жиі кездесетін құрылымдар мыналар:

• Жеке кәсіпкерлік
• Бір мүшелі LLC
• Көп мүшелі LLC
• Partnership
• S corporation
• C corporation

Олардың кейбірі pass-through entity болып саналады, яғни пайда мен шығын иесінің жеке декларациясына өтеді. Басқалары өздері салық төлейтін бөлек ұйымдар болып, жеке бизнес декларациясын тапсырады.

Егер әр бизнестің салықтық жіктелуі түсініксіз болса, екі ұйымның да құрылтай құжаттарын, салықтық таңдауларын және IRS өтінімдерін тексеріңіз. Бұл қадам маңызды, өйткені бір иеге тиесілі екі бизнес әрдайым бірдей есеп беру ережелеріне бағынбайды.

Негізгі бизнес құрылымдарына салық қалай салынады

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік салық тұрғысынан ең қарапайым құрылым. Бизнес иесінен бөлек салықтық ұйым ретінде қаралмайды. Табыстар мен шығыстар сіздің жеке салық декларацияңызда, әдетте Form 1040-ға тіркелген Schedule C арқылы көрсетіледі.

Егер сізде екі жеке кәсіпкерлік болса, әдетте әр бизнес үшін бөлек Schedule C тапсырасыз. Бұл әр бизнестің табысын, шығынын және таза пайдасын жеке есептеуге мүмкіндік береді.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC, әдетте, корпорациялық салық салуды таңдамаған болса, жеке кәсіпкерлік сияқты салықтанады. Демек, IRS оны табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қарайды.

Егер сізде екі бір мүшелі LLC болса, әдетте әр бизнес үшін бөлек Schedule C тапсырасыз. Екі бизнестің де иесі өзіңіз болсаңыз да, әрқайсысының жеке есебі, банк шоты және шығынды қадағалау жүйесі болуы керек.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте әдепкі бойынша partnership ретінде салықтанады. LLC ақпараттық декларация тапсырады, ал әр мүше пайда, шығын, шегерімдер мен салықтық кредиттердегі өз үлесін көрсететін Schedule K-1 алады.

Егер сіз бірнеше көп мүшелі LLC-ға иелік етсеңіз, әр LLC әдетте жеке Form 1065 тапсырып, әр мүше үшін бөлек K-1 береді. Сіздің жеке декларацияңызда содан кейін осы K-1-дердегі табыс көрсетіледі.

Partnership

Partnership-тер pass-through ұйымдар болып саналады. Partnership өзі Form 1065 тапсырады, бірақ серіктестер өздеріне бөлінген табысты жеке декларацияларында Schedule K-1 арқылы көрсетеді.

Егер сіз екі бөлек partnership-тің серіктесі болсаңыз, әдетте әр partnership-тен бөлек K-1 аласыз. Содан кейін бұл сомаларды жеке декларацияңызда тиісті бөлімдерге енгізесіз.

S corporation

S corporation да табысты иелеріне өткізеді, бірақ оның салықтық сәйкестік талаптары көбірек. Ұйым Form 1120-S тапсырады және акционерлерге Schedule K-1 береді.

Егер сіз бірнеше S corporation-ға иелік етсеңіз, әр корпорация әдетте жеке Form 1120-S тапсырады. Егер сіз бизнес ішінде жұмыс істесеңіз, қызметкер ретінде W-2 жалақысын да алуыңыз мүмкін, ол акционерлік үлестірімдерден бөлек көрсетіледі.

C corporation

C corporation жеке салықтық ұйым ретінде қаралады. Ол Form 1120 тапсырады және кез келген дивиденд таратудан бұрын ұйым деңгейінде корпоративтік табыс салығын төлейді.

Егер сізде бірнеше C corporation болса, әр корпорация жеке декларация тапсырады. Егер сіз корпорациядан жалақы алсаңыз, ол өтемақы W-2 арқылы көрсетіледі. Егер дивиденд алсаңыз, ол сіздің жеке декларацияңызда бөлек көрсетіледі.

Екі бизнесі бар болса, салықты қалай тапсыруға болады

Нақты тапсыру процесі әр бизнестің құрылымына байланысты. Тәжірибеде бірнеше жиі кездесетін жағдай бар.

Екі жеке кәсіпкерлік немесе екі бір мүшелі LLC

Егер екі бизнес те салық мақсатында disregarded entity болса, әдетте Form 1040-мен бірге әр бизнес үшін бөлек Schedule C тапсырасыз.

Әр Schedule C мыналарды көрсетуі керек:

• Жалпы түсім немесе сатылым
• Сатылған тауарлардың өзіндік құны, қажет болса
• Қарапайым және қажетті бизнес шығындары
• Таза пайда немесе шығын

Осындай бөлек есеп беру әр бизнестің нәтижесін анық көруге көмектеседі және шегерімдерді қызмет түрі бойынша бөлуге ыңғайлы болады.

Екі көп мүшелі LLC немесе екі partnership

Егер екі бизнес те partnership ретінде салықталса, әр ұйым әдетте жеке Form 1065 тапсырады. Сіз әр бизнестен бөлек Schedule K-1 аласыз және сомаларды жеке декларацияңызға енгізесіз.

Сонымен қатар, әсіресе бизнес салалары әртүрлі болса немесе үлестік қатысу пайызы бөлек болса, әр partnership үшін қолдаушы құжаттарды да жеке жүргізу қажет болуы мүмкін.

Екі S corporation

Егер екі бизнес те S corporation болса, әрқайсысы жеке Form 1120-S тапсырады. Акционерлер әр корпорациядан K-1 алады, ал сізге төленген жалақы болса, ол бөлек W-2 формаларымен көрсетіледі.

S corporation-да жалақы мен акционерлік үлестірім қатар жүретіндіктен, есепті мұқият жүргізу маңызды. Бір ұйымның payroll құжаттарын, owner draw-ларын және корпоративтік үлестірімдерін екінші ұйыммен араластырып алмау керек.

Екі C corporation

Егер екі бизнес те C corporation болса, әр корпорация жеке Form 1120 тапсырады. Корпорациялар салықты ұйым деңгейінде төлейді, ал сізге төленген кез келген дивиденд немесе жалақы жеке декларацияда бөлек көрсетіледі.

Бұл құрылым корпоративтік кітаптар, payroll және акционерлік есепті қатаң бөлуге сүйенеді.

Аралас құрылымдар

Көптеген бизнес иелері бірден бірнеше түрлі ұйымды басқарады. Мысалы, сіз бір мүшелі LLC-ға иелік етіп, сонымен бірге S corporation акционері болуыңыз мүмкін. Ондай жағдайда әр бизнесті өз ережесіне сай көрсетесіз.

Негізгі қағида — әр ұйымды бөлек қарастыру. Екі бизнесті бір декларацияға біріктіруге болады деп ойламаңыз. Көп жағдайда IRS әр ұйымның тиісті форма мен кестеде бөлек көрсетілуін күтеді.

Әдетте қандай формалар қолданылады?

Төменде екі бизнесіңіз болса, жиі қолданылатын формалардың қысқаша көрінісі берілген:

• Form 1040: Жеке салық декларациясы
• Schedule C: Жеке кәсіпкерлік пен disregarded LLC үшін бизнес пайдасы немесе шығыны
• Schedule E: Қосымша табыс пен шығындар, соның ішінде көптеген жағдайларда K-1 табысы
• Form 1065: Partnership декларациясы
• Schedule K-1: Иенің табыс, шегерім және кредит үлесі
• Form 1120-S: S corporation декларациясы
• Form 1120: C corporation декларациясы
• Form W-2: Қызметкерлерге төленген жалақы, оның ішінде кейбір жағдайларда иесі-қызметкердің жалақысы
• Form 1099s: Жағдайға байланысты мердігерлерге, жеткізушілерге немесе кейбір иелерге төленген белгілі бір төлемдер

Нақты құжаттар жиыны әр бизнестің қалай салықталатынына, оның қызметкері бар-жоғына және арнайы таңдаулар жасалған-жасалмағанына байланысты.

Екі бизнес арасындағы payroll салығы қалай жұмыс істейді

Егер бизнесіңіздің бірінде немесе екеуінде де қызметкерлер болса, әр бизнес payroll салығы бойынша өз міндеттемелеріне жеке жауап береді.

Payroll салығына әдетте мыналар кіреді:

• Федералдық табыс салығын ұстап қалу
• Social Security салығы
• Medicare салығы
• Қолданылатын болса, жұмыссыздық салығы

Әр жұмыс беруші ұйым payroll салығын бөлек ұстап қалуы, аударуы және есеп беруі керек. Демек, бір компанияның payroll-ы екінші компанияның payroll-ымен араласпауы тиіс.

Егер сізге өз ұйымыңыздың бірі жалақы төлесе, бұл owner distribution немесе profit allocation-дан бөлек қаралады. Бұл айырмашылық S corporation және C corporation үшін ерекше маңызды.

Екі бизнесі бар кезде құжаттарды қалай таза ұстауға болады

Көп бизнес иелеріндегі салықтық проблемалардың ең үлкен себебі — жеткіліксіз бөлу. Бірнеше ұйым бірдей банк шоттарын, бухгалтерлік жазбаларды және шығындарды бөліссе, салықты дұрыс тапсыру соғұрлым қиындайды.

Тәртіпті сақтау үшін мына тәжірибелерді қолданыңыз:

Бөлек банк шоттарын ұстаңыз

Әр бизнестің өз бизнес тексеру шоты болуы керек. Мүмкін болса, әр бизнестің жеке credit card және payment processor шоты да болғаны дұрыс.

Бұл кірісті қадағалауды, шығыстарды санаттауды және IRS құжат сұраса, шегерімдерді дәлелдеуді жеңілдетеді.

Бөлек бухгалтерлік файлдар қолданыңыз

Бірнеше ұйым үшін бір ғана ортақ есеп кітабын жүргізбеңіз. Кіріс пен шығыс тиісті компанияға байлануы үшін әр бизнеске жеке бухгалтерлік файл жасаңыз.

Бизнесіңіздер өзара байланысты болса да, бір accounting platform ішінде әр ұйымның есебін бөлек сақтауға болады.

Ортақ шығындарды мұқият қадағалаңыз

Кейбір шығындар бірнеше бизнеске пайда әкелуі мүмкін, мысалы, бағдарламалық жасақтама жазылымдары, кеңсе алаңы немесе кәсіби қызметтер. Ортақ шығындар негізді түрде бөлініп, бірізді әдіспен құжатталуы керек.

Бір шығынды екі жерде де толық көлемде көрсетпеңіз. Егер шығын ортақ болса, оны нақты пайдалануға сай бөлу керек.

Қолдаушы құжаттарды сақтаңыз

Әр ұйым үшін шот-фактураларды, түбіртектерді, mileage log-тарды, payroll жазбаларын, мердігер төлемдерін және банк көшірмелерін сақтаңыз. Жақсы құжаттама салық тапсыруды жылдамдатады және кейін сұрақ туындаса, сіздің позицияңызды күшейтеді.

Иесінің еңбекақысын бизнес шығындарынан бөлек ұстаңыз

Егер бір бизнес сізге жалақы төлесе, ол distribution, draw немесе business expense емес. Салық декларациясы ұйымның жіктелуіне сай келуі үшін есептерде бұл санаттарды бөлек ұстаңыз.

Жиі жіберілетін салықтық қателер

Екі бизнеске иелік ету есеп беру қателіктерінің санын арттырады. Ең жиі кездесетін қателер мыналар:

• Бірнеше ұйым үшін бір ғана есеп жүйесін қолдану
• Табысты қате ұйымға енгізу
• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• Partnership немесе S corporation үшін ақпараттық декларацияны тапсыруды ұмыту
• K-1, W-2 немесе талап етілетін 1099 формаларын бермеу
• Payroll салығы бойынша төлемдерді кешіктіру
• Штат деңгейіндегі есеп беру талаптарын елемеу

Тіпті бизнес шағын болса да, әр ұйым өз құрылымына қолданылатын ережелерді орындауы керек.

Бөлек EIN қажет пе?

Көп жағдайда жеке заңды ұйым болып саналатын және EIN қажет ететін әр бизнес өз Employer Identification Number нөміріне ие болуы керек. Бұл әсіресе partnership-тер, corporation-дар және қызметкері бар немесе бөлек салық ұйымы ретінде есеп беретін LLC үшін жиі қолданылады.

Бөлек EIN есеп беру, payroll және банк жазбаларын бөлек ұстауға көмектеседі. Сондай-ақ бірнеше ұйымды қатар басқарғанда шатасуды азайтады.

Zenind бизнес иелеріне қалай көмектесе алады?

Егер сіз бірнеше бизнес құрып жатсаңыз, құрылтай және compliance тәртібі басынан бастап маңызды. Әр ұйымды дұрыс ашу, бөлек есеп жүргізу және өтінімдерді уақытында тапсыру салық маусымында көп уақыт үнемдейді.

Zenind құрылтайшыларға US бизнес ұйымдарын compliance пен айқындыққа басымдық бере отырып құруға және басқаруға көмектеседі. Бірнеше бизнесі бар иелер үшін мұндай құрылым ұйымдарды бөлек ұстауды, жақсы есеп жүргізуді және тапсыру мерзімдерін сақтауды жеңілдетеді.

Бұл негіз салық маусымы келгенде ерекше құнды болады, өйткені әр бизнеске өз формалары, есептері және құжаттары қажет.

Жыл соңындағы практикалық тексеру тізімі

Салық маусымына дейін әр бизнес үшін мыналарды тексеріңіз:

• Ұйымның салықтық жіктелуін растаңыз
• Барлық банк және credit card шоттарын салыстырып тексеріңіз
• Кіріс пен шығыс санаттарын қарап шығыңыз
• Бөлу қажет ортақ шығындарды анықтаңыз
• Payroll жазбалары мен салық төлемдерін растаңыз
• K-1, W-2 және мердігер формаларын жинаңыз
• Штаттық есеп беру міндеттемелерін тексеріңіз
• Жыл ішінде қандай да бір election немесе filing өзгерген-өзгермегенін растаңыз

Осындай тізім жіберіліп кеткен формаларды болдырмауға және қателер қаупін азайтуға көмектеседі.

Жиі қойылатын сұрақтар

Екі бизнесім болса, бір салық декларациясын тапсырамын ба, әлде екеуін бе?

Бұл әр бизнестің салықтық құрылымына байланысты. Кейбір бизнес жеке декларацияңызда көрсетіледі, ал басқалары бөлек ұйымдық декларация тапсырады.

Екі бизнес үшін бірдей салық формаларын қолдана аламын ба?

Кейде иә, кейде жоқ. Мысалы, екі жеке кәсіпкерлік үшін Schedule C қолданылуы мүмкін, ал екі корпорация өздерінің корпоративтік декларацияларын жеке тапсырады.

Екі бизнестің шығындарын біріктіре аламын ба?

Жоқ. Әр бизнес үшін шығындарды бөлек ұстаңыз және тек ортақ шығындарды ғана негізді әрі құжатталған түрде бөліңіз.

Егер бір бизнес зиян шегіп тұрса ше?

Зияндар әдетте сол ұйымға қолданылатын салық ережелеріне сәйкес көрсетіледі. Қолданылуы бизнес құрылымына, basis-ке, material participation-ға және басқа салық факторларына байланысты.

Екі бизнес үшін бухгалтер керек пе?

Көптеген иелер бірнеше ұйымды басқарған кезде кәсіби салық көмегінен пайда көреді. Құрылымдар неғұрлым әртүрлі болса, сарапшының көмегі соғұрлым пайдалы болады.

Қорытынды

Екі бизнесіңіз болса, салық тапсырудың дұрыс тәсілі әрқайсысының қалай салықталатынына байланысты. Кейбір иелер бөлек Schedule C формаларын тапсырады, ал басқалары әр ұйым үшін partnership, S corporation немесе corporate декларацияларына мұқтаж болады.

Ең маңызды қадам — әр бизнесті құжатта, банк операцияларында, payroll-да және салық есебінде бөлек ұстау. Құжаттар реттеліп, ұйым құрылымы дұрыс болса, салық тапсыру әлдеқайда жеңіл әрі аз стресс болады.

Егер сіз жаңа бизнес бастасаңыз немесе екінші бизнеске кеңейіп жатсаңыз, алғашқы күннен-ақ таза compliance жүйесін құру кейін уақыт үнемдеп, салық маусымын айтарлықтай жеңілдетеді.