Ako podať daňové priznanie, ak máte dve firmy: Praktický sprievodca

Vlastniť dve firmy môže priniesť skutočnú daňovú zložitosť, najmä ak sú firmy štruktúrované odlišne. Jedna môže byť živnosť, druhá LLC, alebo jedna môže byť zdanená ako S corporation, zatiaľ čo druhá funguje ako partnerstvo alebo C corporation. Každá štruktúra má vlastné pravidlá podávania, daňové formuláre a oznamovacie povinnosti.

Dobrá správa je, že podávanie daní pri viacerých firmách je oveľa jednoduchšie, keď rozumiete tomu, ako IRS posudzuje každý subjekt a ako príjem z podnikania prechádza do vášho osobného daňového priznania. So správnymi záznamami a jasným systémom sledovania príjmov a výdavkov môžete dodržiavať predpisy a vyhnúť sa prekvapeniam na poslednú chvíľu.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako fungujú dane, keď vlastníte dve firmy, ktoré formuláre sa zvyčajne vyžadujú, ako oddeliť záznamy a ako zostať organizovaní počas celého roka.

Prvá otázka: Aký typ firiem vlastníte?

Skôr než sa rozhodnete, ako podať daňové priznanie, musíte vedieť, ako je každá firma klasifikovaná na daňové účely. Právna štruktúra firmy a daňová voľba určujú, kde sa vykazuje príjem a či firma podáva vlastné priznanie, alebo prenáša príjem na vás.

Medzi najbežnejšie štruktúry patria:

• Živnosť
• LLC s jedným členom
• LLC s viacerými členmi
• Partnerstvo
• S corporation
• C corporation

Niektoré z nich sú pass-through subjekty, čo znamená, že zisky a straty prechádzajú do osobného priznania vlastníka. Iné sú samostatné daňové subjekty, ktoré podávajú vlastné podnikové priznanie.

Ak si nie ste istí, ako je každá firma zdanená, skontrolujte zakladajúce dokumenty, daňové voľby a podania na IRS pre oba subjekty. Tento krok je dôležitý, pretože dve firmy s rovnakým vlastníkom sa nemusia riadiť rovnakými pravidlami podávania.

Ako sú hlavné podnikateľské štruktúry zdaňované

Živnosť

Živnosť je z daňového hľadiska najjednoduchšia štruktúra. Firma sa nepovažuje za samostatný daňový subjekt od svojho vlastníka. Príjmy a výdavky sa vykazujú vo vašom osobnom daňovom priznaní, zvyčajne v Schedule C priloženom k Form 1040.

Ak máte dve živnosti, zvyčajne každú z nich vykazujete samostatne na vlastnom Schedule C. To vám umožňuje vypočítať príjem, výdavky a čistý zisk každej firmy nezávisle.

LLC s jedným členom

LLC s jedným členom sa zvyčajne zdaňuje ako živnosť, pokiaľ si nezvolí zdanenie ako korporácia. To znamená, že IRS ju na účely dane z príjmu vo všeobecnosti považuje za disregarded entity.

Ak vlastníte dve LLC s jedným členom, zvyčajne podáte samostatný Schedule C pre každú firmu. Hoci obe firmy vlastníte vy, každá by mala mať vlastné záznamy, bankové účty a sledovanie výdavkov.

LLC s viacerými členmi

LLC s viacerými členmi sa zvyčajne štandardne zdaňuje ako partnerstvo. LLC podáva informačné priznanie a každý člen dostane Schedule K-1, v ktorom je uvedený jeho podiel na ziskoch, stratách, odpočtoch a kreditoch.

Ak vlastníte viac ako jednu LLC s viacerými členmi, každá LLC zvyčajne podáva vlastný Form 1065 a poskytuje samostatný K-1 pre každého člena. Vaše osobné priznanie potom zahŕňa príjem uvedený na týchto K-1.

Partnerstvo

Partnerstvá sú pass-through subjekty. Samotné partnerstvo podáva Form 1065, ale partneri vykazujú svoj pridelený podiel príjmu vo svojich osobných daňových priznaniach pomocou Schedule K-1.

Ak ste partnerom v dvoch samostatných partnerstvách, zvyčajne dostanete samostatný K-1 od každého partnerstva. Tieto sumy potom uvediete vo svojom osobnom priznaní v príslušných častiach.

S corporation

S corporation tiež prenáša príjem na akcionárov, ale má formálnejšie daňové požiadavky na súlad. Subjekt podáva Form 1120-S a vydáva Schedule K-1 akcionárom.

Ak vlastníte viacero S corporations, každá korporácia zvyčajne podáva vlastný Form 1120-S. Ak v spoločnosti pracujete, môžete tiež dostávať mzdu na W-2 ako zamestnanec korporácie, ktorá sa vykazuje oddelene od vašich akcionárskych distribúcií.

C corporation

C corporation sa zdaňuje ako samostatný subjekt. Podáva Form 1120 a platí daň z príjmu právnických osôb na úrovni subjektu predtým, než sa akékoľvek dividendy rozdelia akcionárom.

Ak vlastníte viac ako jednu C corporation, každá korporácia podáva vlastné priznanie. Ak dostávate plat od korporácie, táto kompenzácia sa vykazuje na W-2. Ak dostávate dividendy, tie sa vykazujú samostatne vo vašom osobnom daňovom priznaní.

Ako podať dane, ak máte dve firmy

Presný postup podania závisí od štruktúry každej firmy. V praxi existuje niekoľko bežných scenárov.

Dve živnosti alebo dve LLC s jedným členom

Ak sú obe firmy na daňové účely disregarded entities, zvyčajne podáte samostatný Schedule C pre každú firmu spolu s Form 1040.

Každý Schedule C by mal uvádzať:

• Hrubé tržby alebo predaje
• Náklady na predaný tovar, ak sú relevantné
• Bežné a nevyhnutné podnikateľské výdavky
• Čistý zisk alebo stratu

Toto samostatné vykazovanie pomáha udržať výkonnosť každej firmy prehľadnú a uľahčuje identifikáciu odpočtov podľa činnosti.

Dve LLC s viacerými členmi alebo dve partnerstvá

Ak sú obe firmy zdaňované ako partnerstvá, každá entita zvyčajne podáva vlastný Form 1065. Z každej firmy dostanete samostatný Schedule K-1 a sumy uvediete vo svojom osobnom priznaní.

Môžete tiež potrebovať viesť samostatné podporné záznamy pre každé partnerstvo, najmä ak firmy pôsobia v rôznych odvetviach alebo majú odlišné vlastnícke podiely.

Dve S corporations

Ak sú obe firmy S corporations, každá z nich podáva vlastný Form 1120-S. Akcionári dostanú K-1 z každej korporácie a akékoľvek mzdy vyplatené vám sa vykazujú samostatne na formulároch W-2.

Keďže S corporations môžu zahŕňať mzdy aj akcionárske distribúcie, dôležité je dôsledné vedenie evidencie. Nemali by ste miešať mzdové záznamy, výbery majiteľa a korporátne distribúcie medzi jednotlivými subjektmi.

Dve C corporations

Ak sú obe firmy C corporations, každá korporácia podáva vlastný Form 1120. Korporácie platia daň na úrovni subjektu a akékoľvek dividendy alebo mzdy vyplatené vám sa vykazujú samostatne vo vašom osobnom priznaní.

Táto štruktúra si vyžaduje dôsledné oddelenie firemných účtov, mzdovej agendy a vykazovania pre akcionárov.

Zmiešané štruktúry

Mnohí podnikatelia prevádzkujú viac ako jeden typ subjektu. Môžete napríklad vlastniť LLC s jedným členom a zároveň byť akcionárom v S corporation. V takom prípade každú firmu vykazujete podľa jej vlastných pravidiel.

Kľúčom je pristupovať ku každému subjektu oddelene. Nepredpokladajte, že vlastníctvo oboch firiem vám umožňuje všetko zlúčiť do jedného podania. Vo väčšine prípadov IRS očakáva, že každý subjekt bude vykázaný na správnom formulári a v správnom rozpise.

Aké formuláre sa bežne používajú?

Tu je zjednodušený prehľad najbežnejších formulárov pri vlastníctve dvoch firiem:

• Form 1040: Vaše individuálne daňové priznanie
• Schedule C: Zisk alebo strata z podnikania pre živnosti a disregarded LLC
• Schedule E: Doplnkový príjem a straty, vrátane príjmu z K-1 v mnohých prípadoch
• Form 1065: Priznanie partnerstva
• Schedule K-1: Podiel vlastníka na príjmoch, odpočtoch a kreditoch
• Form 1120-S: Priznanie S corporation
• Form 1120: Priznanie C corporation
• Form W-2: Mzdy vyplatené zamestnancom, vrátane vlastníkov-zamestnancov v niektorých prípadoch
• Form 1099: Niektoré platby dodávateľom, poskytovateľom služieb alebo akcionárom v závislosti od situácie

Presná zostava podaní závisí od toho, ako je každá firma zdanená, či má zamestnancov a či vykonala nejaké špeciálne voľby.

Ako fungujú mzdové dane pri dvoch firmách

Ak jedna alebo obe vaše firmy majú zamestnancov, každá firma zodpovedá za vlastný súlad s mzdovými daňami.

Mzdové dane vo všeobecnosti zahŕňajú zrážky za:

• Federálnu daň z príjmu
• Sociálne zabezpečenie
• Medicare
• Nezamestnanosť, ak je to relevantné

Každý zamestnávateľský subjekt musí mzdové dane zrážať, odvádzať a vykazovať samostatne. To znamená, že mzdy jednej spoločnosti sa nikdy nesmú miešať s mzdami druhej spoločnosti.

Ak ste vyplácaní mzdou jedným zo svojich subjektov, tieto mzdy sú tiež oddelené od výberov majiteľa alebo rozdelenia zisku. Toto rozlíšenie je obzvlášť dôležité pri S corporations a C corporations.

Ako si udržať čistú evidenciu, keď vlastníte dve firmy

Najväčším zdrojom daňových problémov pre vlastníkov viacerých firiem je nedostatočné oddelenie. Čím viac jednotlivé subjekty zdieľajú bankové účty, účtovníctvo a výdavky, tým ťažšie je podať daňové priznanie presne.

Používajte tieto postupy, aby ste zostali organizovaní:

Zriaďte samostatné bankové účty

Každá firma by mala mať vlastný firemný bežný účet. Ak je to možné, každá firma by mala mať aj vlastnú kreditnú kartu a účet pre spracovanie platieb.

Toto oddelenie uľahčuje sledovanie príjmov, kategorizáciu výdavkov a preukazovanie odpočtov, ak si IRS niekedy vyžiada dokumentáciu.

Používajte samostatné účtovné súbory

Neviesť jednu spoločnú účtovnú knihu pre viaceré subjekty. Vytvorte samostatný účtovný súbor pre každú firmu, aby boli príjmy a výdavky priradené k správnej spoločnosti.

Ak sú vaše firmy prepojené, stále ich môžete spravovať v tej istej účtovnej platforme, pričom knihy každého subjektu zostanú oddelené.

Starostlivo sledujte spoločné výdavky

Niektoré výdavky môžu prospievať viacerým firmám, napríklad softvérové predplatné, kancelárske priestory alebo profesionálne služby. Spoločné výdavky by sa mali rozumne alokovať a dôsledne dokumentovať.

Vyhnite sa tomu, aby ste si v dvoch miestach uplatnili celú sumu. Ak je výdavok spoločný, mali by ste ho rozdeliť spôsobom, ktorý zodpovedá skutočnému využitiu.

Uchovávajte podporné dokumenty

Pre každý subjekt uchovávajte faktúry, účtenky, záznamy o jazdách, mzdové záznamy, platby dodávateľom a bankové výpisy. Dobrá dokumentácia urýchľuje podanie a posilňuje vašu pozíciu, ak sa neskôr objaví otázka.

Oddeľte odmenu majiteľa od firemných výdavkov

Ak vám jedna firma vypláca mzdu, nie je to to isté ako distribúcia, výber alebo podnikateľský náklad. Tieto kategórie vo svojej evidencii oddeľte, aby vaše daňové priznanie zodpovedalo daňovému zaobchádzaniu subjektu.

Bežné daňové chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Vlastníctvo dvoch firiem vytvára viac príležitostí na chyby pri podaní. Medzi najbežnejšie chyby patria:

• Používanie jednej účtovnej sady pre viaceré subjekty
• Vykazovanie príjmu v nesprávnom subjekte
• Miešanie osobných a firemných výdavkov
• Zabudnutie podať informačné priznanie pre partnerstvo alebo S corporation
• Neposkytnutie K-1, W-2 alebo požadovaných 1099
• Zmeškanie mzdových daňových odvodov
• Prehliadnutie štátnych podávacích povinností

Aj keď sú firmy malé, každý subjekt musí dodržiavať pravidlá podávania, ktoré sa vzťahujú na jeho štruktúru.

Potrebujete samostatné EIN?

Vo väčšine prípadov by mal mať každý podnikateľský subjekt vlastné Employer Identification Number, ak ide o samostatný právny subjekt, ktorý ho potrebuje. To je obzvlášť bežné pri partnerstvách, korporáciách a LLC, ktoré zamestnávajú pracovníkov alebo podávajú ako samostatné daňové subjekty.

Samostatné EIN pomáha udržiavať oddelené podania, mzdy a bankové záznamy. Tiež znižuje zmätok pri správe viacerých subjektov naraz.

Ako môže Zenind pomôcť vlastníkom firiem zostať organizovaní

Ak budujete viacero firiem, od začiatku záleží na disciplíne pri zakladaní a dodržiavaní predpisov. Správne nastavenie každého subjektu, udržiavanie samostatných záznamov a dodržiavanie termínov podania vám môže ušetriť čas počas daňového obdobia.

Zenind pomáha zakladateľom vytvárať a spravovať americké podnikateľské subjekty so zameraním na súlad a prehľadnosť. Pre vlastníkov viacerých firiem toto nastavenie uľahčuje udržiavanie oddelených subjektov, vedenie dobrých záznamov a sledovanie termínov podania.

Tento základ je mimoriadne cenný najmä v čase daňovej sezóny, keď každá firma potrebuje vlastné formuláre, výkazy a dokumentáciu.

Praktický kontrolný zoznam na konci roka

Pred daňovou sezónou si pri každej firme skontrolujte nasledovné:

• Potvrďte daňovú klasifikáciu subjektu
• Urobte odsúhlasenie všetkých bankových a kreditných účtov
• Skontrolujte kategórie príjmov a výdavkov
• Identifikujte všetky spoločné výdavky, ktoré je potrebné alokovať
• Potvrďte mzdové záznamy a daňové odvod y
• Zhromaždite K-1, W-2 a formuláre od dodávateľov
• Skontrolujte štátne podávacie povinnosti
• Overte, či sa počas roka nezmenili nejaké voľby alebo podania

Takýto kontrolný zoznam môže pomôcť predísť chýbajúcim formulárom a znížiť riziko chýb pri podaní.

Často kladené otázky

Podávam jedno daňové priznanie alebo dve, ak vlastním dve firmy?

Závisí to od daňovej štruktúry každej firmy. Niektoré firmy sa vykazujú vo vašom osobnom priznaní, zatiaľ čo iné podávajú samostatné priznania na úrovni subjektu.

Môžem použiť rovnaké daňové formuláre pre obe firmy?

Niekedy áno, niekedy nie. Napríklad dve živnosti môžu každá používať Schedule C, ale dve korporácie budú každá podávať svoje vlastné korporátne priznanie.

Môžem zlúčiť výdavky z oboch firiem?

Nie. Udržujte výdavky každej firmy oddelené a spoločné výdavky alokujte len rozumne a zdokumentovaným spôsobom.

Čo ak jedna firma vykazuje stratu?

Straty sa vo všeobecnosti vykazujú podľa daňových pravidiel daného subjektu. Zaobchádzanie závisí od podnikateľskej štruktúry, vašej základne, materiálnej účasti a ďalších daňových faktorov.

Potrebujem účtovníka pre dve firmy?

Mnohým vlastníkom sa oplatí využiť odbornú daňovú podporu, keď spravujú viacero subjektov. Čím viac sa štruktúry líšia, tým užitočnejšie je odborné vedenie.

Záverečné zhrnutie

Ak máte dve firmy, správny spôsob podania závisí od toho, ako je každá z nich zdanená. Niektorí vlastníci podajú samostatné formuláre Schedule C, zatiaľ čo iní budú pre každý subjekt potrebovať partnerstvá, S corporation alebo korporátne priznania.

Najdôležitejším krokom je udržať každú firmu oddelenú v záznamoch, bankovníctve, mzdovej agende a daňovom vykazovaní. S organizovaným účtovníctvom a správnou štruktúrou subjektov je podávanie oveľa zvládnuteľnejšie a výrazne menej stresujúce.

Ak zakladáte novú firmu alebo rozširujete podnikanie o druhú, vybudovanie čistého systému dodržiavania predpisov od prvého dňa vám neskôr ušetrí čas a výrazne uľahčí daňové obdobie.