Hvad er et ITIN-nummer? En praktisk guide for udenlandske stiftere og amerikanske skatteydere

Et Individual Taxpayer Identification Number, eller ITIN, er et skattebehandlingsnummer udstedt af IRS til føderale skatteformål. Det er et ni-cifret nummer, som bruges af personer, der skal indgive eller rapportere til amerikanske skatteformål, men som ikke er berettigede til et Social Security-nummer.

For udenlandske stiftere, investorer, ægtefæller og forsørgede kan ITIN blive en vigtig del af det amerikanske skattebillede. Det er adskilt fra selskabsstiftelse, men det dukker ofte op, når en ikke-amerikansk person ejer en amerikansk virksomhed, modtager indkomst fra amerikanske kilder eller skal opføres på en føderal selvangivelse.

Grundlæggende om ITIN

Et ITIN er ikke en arbejdstilladelse, et visum eller en immigrationsstatus. Det er heller ikke et generelt identifikationsnummer. IRS udsteder kun ITIN'er til føderal skatteadministration.

Det betyder, at et ITIN ikke:

• Giver ret til at arbejde i USA
• Gør en person berettiget til Social Security-fordele
• Ændrer immigrationsstatus
• Fungerer som identifikation uden for det føderale skattesystem
• Erstatter et Social Security-nummer, når en person er berettiget til et sådant

Hvis en person bliver berettiget til et SSN, forventer IRS som udgangspunkt, at personen bruger SSN'et i stedet for et ITIN.

Hvem har brug for et ITIN?

Du kan have brug for et ITIN, hvis du har et føderalt skatteformål og ikke er berettiget til et SSN. I praksis omfatter det ofte:

• Ikke-residente udlændinge, som skal indgive en amerikansk føderal selvangivelse
• Resident aliens til skatteformål, som ikke er berettigede til et SSN
• Ægtefæller eller forsørgede, som skal med på en selvangivelse
• Udenlandske personer, der gør krav på en skatteaftalefordel eller rapporterer amerikansk indkomst
• Visse stiftere eller ejere, som har brug for et skatteyderidentifikationsnummer til føderal skatterapportering

Det afgørende spørgsmål er enkelt: hvis IRS kræver et amerikansk skatteyderidentifikationsnummer til et føderalt skatteformål, og du ikke kan få et SSN, kan et ITIN være det rigtige nummer at ansøge om.

Hvem har ikke brug for et ITIN?

Ikke alle med internationale tilknytninger har brug for et ITIN. Du behøver muligvis ikke et, hvis:

• Du allerede har et SSN
• Du ikke har en føderal skattepligt til indberetning eller rapportering
• Du kun stifter et selskab og ikke har et umiddelbart skatteindberetningsbehov knyttet til din personlige selvangivelse
• Du ansøger om et virksomhedsidentifikationsnummer som et EIN for selve enheden

Denne forskel er vigtig for udenlandske stiftere. At oprette en amerikansk LLC eller et selskab er ikke det samme som at få et ITIN. Virksomheden kan have brug for et EIN, mens stifteren senere kan få brug for et ITIN til personlig eller ejerrelateret skatterapportering.

Hvorfor ITIN'er er vigtige for udenlandske stiftere

For internationale iværksættere bliver ITIN ofte relevant efter, at virksomheden er oprettet. Typiske eksempler omfatter:

• En ikke-resident ejer skal indgive en amerikansk selvangivelse knyttet til virksomhedens indkomst
• En udenlandsk ægtefælle eller forsørget skal med på en selvangivelse, der er knyttet til virksomhedsejeren
• En stifter skal rapportere indkomst, indeholdt skat eller skatteaftalerelaterede poster
• En virksomhedsstruktur skaber indberetningspligter, som kræver et personligt skatteyderidentifikationsnummer

Hvis du opbygger et amerikansk selskab fra udlandet, er det en fordel at skelne tydeligt mellem de tre vigtigste identifikatorer:

• Selskabsstiftelsesdokumenter opretter virksomheden
• EIN identificerer virksomheden til IRS-formål
• ITIN identificerer visse personer til føderale skatteformål, når de ikke er berettigede til et SSN

Zenind hjælper iværksættere med at oprette amerikanske virksomheder, og det kan forhindre forsinkelser, hvis man forstår disse skatteidentifikatorer tidligt, når virksomheden begynder at håndtere reelle skatteforpligtelser.

Sådan ansøger du om et ITIN

IRS bruger formular W-7 til at ansøge om et nyt ITIN eller forny et udløbet. I de fleste tilfælde omfatter ansøgningspakken:

1. En udfyldt formular W-7
2. En amerikansk føderal selvangivelse, hvis det kræves
3. Understøttende dokumenter, der bekræfter identitet og udenlandsk status

Ansøgningen skal være korrekt og fuldstændig. Hvis IRS har brug for en selvangivelse, før ITIN kan udstedes, skal selvangivelsen normalt vedlægges ansøgningspakken. Hvis selvangivelsen er ufuldstændig, eller dokumentationen ikke opfylder IRS' krav, kan behandlingen gå i stå.

Almindelige dokumenter

IRS kræver dokumenter, der beviser identitet og udenlandsk status. Et pas er ofte det mest ligetil dokument, hvis det opfylder IRS' krav. Andre dokumenter kan også accepteres, afhængigt af situationen og de instruktioner, der gælder på indsendelsestidspunktet.

Da IRS' regler er dokumentafhængige, bør ansøgere kontrollere de aktuelle instruktioner til formular W-7, før de sender noget.

Tidspunkt for indsendelse

Hvis du ansøger om et nyt ITIN til en selvangivelse, forventer IRS som udgangspunkt, at ansøgningen indsendes sammen med selvangivelsen inden for fristen, medmindre en undtagelse gælder. Hvis du misser det tidspunkt, kan du opleve forsinkelser eller miste muligheden for at gøre krav på visse skattefordele for den pågældende indberetningsperiode.

Det er en af de mest almindelige fejl, folk laver. De venter, til selvangivelsen er klar, og opdager derefter, at ITIN-ansøgningen skulle have været inkluderet i pakken fra starten.

Fornyelse af et udløbet ITIN

ITIN'er kan udløbe. Hvis et udløbet ITIN skal bruges på en amerikansk føderal selvangivelse, bør det fornyes med formular W-7 og de krævede bilag.

Hvis ITIN kun bruges på oplysningsindberetninger indsendt af tredjepart, er fornyelse muligvis ikke nødvendig, før nummeret faktisk skal bruges til en føderal selvangivelse. Hvis du planlægger at indgive en selvangivelse med det ITIN, bør du dog forny det inden indgivelse eller forvente mulige forsinkelser i behandlingen.

Kan du e-indgive med et nyt ITIN?

I det år, hvor et ITIN tildeles, kan den første selvangivelse knyttet til det ITIN som udgangspunkt ikke e-indgives på samme måde som senere selvangivelser. Når IRS har tildelt nummeret, kan e-indgivelse være tilgængelig i senere år.

Hvis du planlægger din skattesæson, skal du ikke vente til fristen med at finde ud af, at ansøgningen skal sendes med post eller vedlægges papirselvangivelsen.

Almindelige fejl, du bør undgå

ITIN-ansøgninger forsinkes ofte af de samme få årsager:

• Indsendelse af formular W-7 uden den krævede selvangivelse, når en sådan er nødvendig
• Brug af forældede eller ufuldstændige bilag
• Antagelse om, at et ITIN og et SSN kan bruges i flæng
• Forveksling af EIN-krav for virksomheden med ITIN-krav for ejeren
• At vente til indberetningsfristen med at starte ansøgningsprocessen
• At indgive med et udløbet ITIN, når fornyelse er påkrævet

Den nemmeste måde at undgå disse problemer på er først at identificere skatteformålet og derefter matche ansøgningen med den korrekte IRS-formular og det korrekte sæt dokumenter.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Disse tre numre er lette at forveksle, men de tjener meget forskellige formål.

ITIN

Bruges af personer, der har brug for et føderalt skatteidentifikationsnummer, men som ikke er berettigede til et SSN.

SSN

Bruges til berettigede personer og er knyttet til beskæftigelse og Social Security-administration.

EIN

Bruges af virksomheds-enheder og i visse skatteindberetningssituationer for arbejdsgivere, partnerskaber, selskaber og nogle LLC'er.

En udenlandsk stifter kan have brug for ét, to eller alle tre numre på forskellige tidspunkter i virksomhedens forløb. Det rigtige nummer afhænger af, om IRS identificerer personen eller virksomheden, og om spørgsmålet vedrører stiftelse, beskæftigelse eller skatterapportering.

Hvornår du bør søge professionel hjælp

ITIN-processen er overskuelig, men ikke altid enkel. Det er værd at få hjælp, hvis:

• Du er en ikke-resident stifter med grænseoverskridende indkomst
• Du skal indgive flere formularer samtidigt
• Din virksomhedsstruktur rejser spørgsmål om indeholdelse eller skatteaftaler
• Du er usikker på, om du har brug for et ITIN, et EIN eller begge dele
• Du skal forny et udløbet ITIN inden skattesæsonen

En lille fejl i begyndelsen kan skabe en behandlingsforsinkelse, som senere påvirker skatteindberetninger, refusioner eller dokumentation for indeholdt skat.

Samlet konklusion

Et ITIN er et føderalt skatteidentifikationsnummer for personer, der skal forholde sig til IRS, men som ikke er berettigede til et Social Security-nummer. Det giver ikke arbejdstilladelse eller immigrationsstatus, men det kan være afgørende for at indgive skat, gøre krav på visse fordele og håndtere amerikanske skatteforpligtelser knyttet til udenlandsk ejerskab eller familiemedlemmer.

For udenlandske stiftere er den vigtigste læring at betragte ITIN'er som en del af den samlede amerikanske skattemæssige opsætning, ikke som en erstatning for selskabsstiftelse eller virksomhedsregistrering. Få selskabsstrukturen på plads, identificer det IRS-nummer, virksomheden har brug for, og find derefter ud af, om nogen ejere eller familiemedlemmer også har brug for et ITIN til personlig skatterapportering.

En ren opsætning fra begyndelsen sparer tid senere, når IRS-papirarbejdet og indberetningsfristerne nærmer sig.