Čo je ITIN číslo? Praktický sprievodca pre zahraničných zakladateľov a daňových poplatníkov v USA

Individual Taxpayer Identification Number, alebo ITIN, je daňové identifikačné číslo vydávané IRS na účely federálnych daní. Ide o deväťmiestne číslo používané osobami, ktoré musia podávať alebo vykazovať informácie pre daňové účely v USA, ale nemajú nárok na číslo Social Security.

Pre zahraničných zakladateľov, investorov, manželov a vyživované osoby sa ITIN môže stať dôležitou súčasťou daňového obrazu v USA. Je oddelené od založenia spoločnosti, ale často sa objaví v situáciách, keď osoba mimo USA vlastní americký podnik, prijíma príjem zo zdrojov v USA alebo musí byť uvedená na federálnom daňovom priznaní.

Základy ITIN

ITIN nie je pracovné povolenie, vízum ani imigračný status. Nie je to ani všeobecné identifikačné číslo. IRS vydáva ITIN výhradne na účely federálnej daňovej administratívy.

To znamená, že ITIN ne:

• neoprávňuje na prácu v Spojených štátoch
• nezakladá nárok na dávky Social Security
• nemení imigračný status
• neslúži ako identifikácia mimo federálneho daňového systému
• nenahrádza číslo Social Security, ak má osoba na takéto číslo nárok

Ak sa osoba stane oprávnenou na SSN, IRS spravidla očakáva, že namiesto ITIN bude používať SSN.

Kto potrebuje ITIN?

ITIN môžete potrebovať, ak máte federálny daňový účel a nemáte nárok na SSN. V praxi to často zahŕňa:

• nerezidentných cudzincov, ktorí musia podať federálne daňové priznanie v USA
• rezidentných cudzincov na daňové účely, ktorí nemajú nárok na SSN
• manželov alebo vyživované osoby, ktoré musia byť uvedené v daňovom priznaní
• zahraničné osoby, ktoré si uplatňujú daňovú zmluvnú výhodu alebo vykazujú príjem z USA
• niektorých zakladateľov alebo vlastníkov, ktorí potrebujú daňové identifikačné číslo na federálne daňové účely

Kľúčové pravidlo je jednoduché: ak IRS vyžaduje americké daňové identifikačné číslo na federálny daňový účel a vy nemôžete získať SSN, ITIN môže byť správne číslo na podanie žiadosti.

Kto ITIN nepotrebuje?

Nie každý s medzinárodnými väzbami potrebuje ITIN. Pravdepodobne ho nepotrebujete, ak:

• už máte SSN
• nemáte federálnu povinnosť podať daňové priznanie alebo vykazovať údaje
• len zakladáte spoločnosť a zatiaľ nemáte okamžitú daňovú povinnosť viazanú na vaše osobné priznanie
• žiadate o identifikátor firmy, napríklad EIN, pre samotný subjekt

Toto rozlíšenie je dôležité pre zahraničných zakladateľov. Založenie americkej LLC alebo korporácie nie je to isté ako získanie ITIN. Spoločnosť môže potrebovať EIN, zatiaľ čo zakladateľ môže neskôr potrebovať ITIN pre osobné alebo vlastnícke daňové vykazovanie.

Prečo je ITIN dôležité pre zahraničných zakladateľov

Pre medzinárodných podnikateľov sa ITIN často stáva relevantným až po založení firmy. Bežné príklady zahŕňajú:

• nerezidentný vlastník musí podať americké daňové priznanie súvisiace s príjmom z podnikania
• zahraničný manžel alebo vyživovaná osoba musí byť zahrnutá v priznaní naviazanom na vlastníka firmy
• zakladateľ musí vykázať príjem, zrazené dane alebo položky súvisiace s daňovou zmluvou
• štruktúra podnikania vytvára povinnosti podávania, ktoré vyžadujú osobné daňové identifikačné číslo

Ak budujete americkú spoločnosť zo zahraničia, pomôže oddeliť tri hlavné identifikátory:

• Zakladacie dokumenty vytvárajú spoločnosť
• EIN identifikuje firmu na účely IRS
• ITIN identifikuje niektoré osoby na federálne daňové účely, keď nemajú nárok na SSN

Zenind pomáha podnikateľom zakladať americké obchodné subjekty a skoré pochopenie týchto daňových identifikátorov môže zabrániť oneskoreniam, keď spoločnosť začne riešiť skutočné daňové povinnosti.

Ako požiadať o ITIN

IRS používa formulár W-7 na žiadosť o nové ITIN alebo na obnovenie expirovaného ITIN. Vo väčšine prípadov balík žiadosti obsahuje:

1. vyplnený formulár W-7
2. federálne daňové priznanie v USA, ak je potrebné
3. podporné dokumenty preukazujúce totožnosť a zahraničný status

Žiadosť musí byť presná a úplná. Ak IRS potrebuje daňové priznanie, aby mohlo ITIN vydať, priznanie zvyčajne musí byť priložené k balíku žiadosti. Ak je priznanie neúplné alebo dokumentácia nespĺňa požiadavky IRS, spracovanie sa môže zastaviť.

Bežné dokumenty

IRS vyžaduje dokumenty preukazujúce totožnosť a zahraničný status. Pas je často najjednoduchší dokument, ak spĺňa požiadavky IRS. V závislosti od situácie a v tom čase platných pokynov môžu byť akceptované aj iné dokumenty.

Keďže pravidlá IRS závisia od konkrétnych dokumentov, žiadatelia by si mali pred odoslaním čohokoľvek skontrolovať aktuálne pokyny k formuláru W-7.

Načasovanie podania

Ak žiadate o nové ITIN pre daňové priznanie, IRS vo všeobecnosti očakáva, že žiadosť bude podaná spolu s priznaním do termínu podania, ak sa neuplatňuje výnimka. Ak toto načasovanie zmeškáte, môžete čeliť oneskoreniam alebo prísť o možnosť uplatniť niektoré daňové výhody pre dané zdaňovacie obdobie.

Tento problém s načasovaním je jednou z najčastejších chýb. Ľudia čakajú, kým bude priznanie pripravené, a potom zistia, že žiadosť o ITIN mala byť súčasťou balíka od začiatku.

Obnovenie expirovaného ITIN

ITIN môžu expirovať. Ak sa expirované ITIN bude používať na federálnom daňovom priznaní v USA, malo by sa obnoviť pomocou formulára W-7 a požadovaných podporných materiálov.

Ak sa ITIN používa len na informačných priznaniach podávaných tretími stranami, obnovenie nemusí byť potrebné, kým sa číslo skutočne nevyžaduje pre federálne daňové priznanie. Napriek tomu, ak plánujete podať priznanie s použitím tohto ITIN, obnovte ho pred podaním alebo očakávajte možné oneskorenia pri spracovaní.

Môžete podať elektronicky nové ITIN?

V roku, keď je ITIN pridelené, sa prvé priznanie naviazané na toto ITIN vo všeobecnosti nedá podať elektronicky rovnakým spôsobom ako neskoršie priznania. Po pridelení čísla IRS môže byť elektronické podanie dostupné v nasledujúcich rokoch.

Ak plánujete daňovú sezónu, nečakajte do posledného termínu, aby ste zistili, že žiadosť je potrebné poslať poštou alebo priložiť k papierovému priznaniu.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Žiadosti o ITIN sa často oneskoria z tých istých dôvodov:

• podanie formulára W-7 bez požadovaného daňového priznania, keď je priznanie potrebné
• použitie zastaraných alebo neúplných podporných dokumentov
• predpoklad, že ITIN a SSN sú zameniteľné
• zámena požiadaviek na EIN pre firmu s požiadavkami na ITIN pre vlastníka
• čakanie so začatím procesu až do termínu podania
• podanie s expirovaným ITIN, keď je potrebné obnovenie

Najjednoduchší spôsob, ako týmto problémom predísť, je najprv určiť daňový účel a potom priradiť správny formulár IRS a sadu dokumentov.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Tieto tri čísla sa ľahko zamieňajú, ale majú úplne odlišné úlohy.

ITIN

Používa sa pre osoby, ktoré potrebujú federálne daňové identifikačné číslo, ale nemajú nárok na SSN.

SSN

Používa sa pre oprávnené osoby a je prepojené so zamestnaním a správou Social Security.

EIN

Používa sa pre obchodné subjekty a v určitých daňových situáciách pre zamestnávateľov, partnerstvá, korporácie a niektoré LLC.

Zahraničný zakladateľ môže v rôznych fázach podnikania potrebovať jedno, dve alebo všetky tri čísla. Správne číslo závisí od toho, či IRS identifikuje osobu alebo spoločnosť, a či ide o založenie, zamestnávanie alebo daňové vykazovanie.

Kedy vyhľadať odbornú pomoc

Proces ITIN je zvládnuteľný, ale nie vždy jednoduchý. Pomoc sa oplatí vyhľadať, ak:

• ste nerezidentný zakladateľ s cezhraničným príjmom
• musíte podať viacero formulárov naraz
• vaša štruktúra podnikania vytvára otázky týkajúce sa zrážkovej dane alebo daňovej zmluvy
• neviete, či potrebujete ITIN, EIN alebo oboje
• potrebujete obnoviť expirované ITIN pred daňovou sezónou

Malá chyba na začiatku môže spôsobiť oneskorenie spracovania, ktoré neskôr ovplyvní daňové priznania, refundácie alebo dokumentáciu k zrážkovej dani.

Záverečné zhrnutie

ITIN je federálne daňové identifikačné číslo pre osoby, ktoré musia komunikovať s IRS, ale nemajú nárok na číslo Social Security. Neudelí pracovné oprávnenie ani imigračný status, ale môže byť nevyhnutné na podávanie daní, uplatňovanie niektorých výhod a riešenie daňových povinností v USA súvisiacich so zahraničným vlastníctvom alebo rodinnými príslušníkmi.

Pre zahraničných zakladateľov je hlavné posolstvo to, že ITIN treba vnímať ako súčasť širšieho daňového nastavenia v USA, nie ako náhradu za založenie entity alebo registráciu firmy. Najprv nastavte správnu štruktúru spoločnosti, identifikujte číslo IRS, ktoré firma potrebuje, a potom určte, či niektorí vlastníci alebo členovia rodiny potrebujú aj ITIN pre osobné daňové vykazovanie.

Čisté nastavenie na začiatku šetrí čas neskôr, keď prídu na rad formuláre IRS a termíny podania.