Mi az ITIN szám? Gyakorlati útmutató külföldi alapítóknak és amerikai adózóknak

Az Individual Taxpayer Identification Number, vagyis ITIN, egy adózási feldolgozási szám, amelyet az IRS bocsát ki szövetségi adózási célokra. Ez egy kilencjegyű szám, amelyet azok használnak, akiknek amerikai adózási célból kell bevallást benyújtaniuk vagy adatot szolgáltatniuk, de nem jogosultak Social Security számra.

Külföldi alapítók, befektetők, házastársak és eltartottak számára az ITIN fontos szerepet játszhat az amerikai adózási helyzetben. Nem kapcsolódik közvetlenül a cégalapításhoz, de gyakran előkerül, amikor egy nem amerikai személy amerikai vállalkozás tulajdonosa, amerikai forrásból származó jövedelmet kap, vagy szerepelnie kell egy szövetségi adóbevalláson.

Az ITIN alapjai

Az ITIN nem munkavállalási engedély, nem vízum, és nem bevándorlási státusz. Nem is általános azonosító szám. Az IRS kizárólag szövetségi adózási ügyintézésre ad ki ITIN-t.

Ez azt jelenti, hogy az ITIN nem:

• Engedélyez munkavégzést az Egyesült Államokban
• Jogosít Social Security ellátásokra
• Változtatja meg a bevándorlási státuszt
• Általános azonosítóként szolgál a szövetségi adórendszeren kívül
• Helyettesíti a Social Security számot, ha valaki arra jogosult

Ha valaki jogosulttá válik SSN-re, az IRS általában azt várja el, hogy a személy az ITIN helyett az SSN-t használja.

Kinek van szüksége ITIN-re?

ITIN-re akkor lehet szüksége, ha szövetségi adózási célja van, de nem jogosult SSN-re. A gyakorlatban ez gyakran az alábbiakat jelenti:

• Nem rezidens külföldiek, akiknek amerikai szövetségi adóbevallást kell benyújtaniuk
• Adózási szempontból rezidens külföldiek, akik nem jogosultak SSN-re
• Házastársak vagy eltartottak, akiket fel kell tüntetni egy adóbevalláson
• Külföldi személyek, akik adóegyezmény alapján kedvezményt igényelnek, vagy amerikai jövedelmet jelentenek be
• Bizonyos alapítók vagy tulajdonosok, akiknek szövetségi adózási jelentéshez adóazonosítóra van szükségük

Az alapvető kérdés egyszerű: ha az IRS amerikai adóazonosítót kér egy szövetségi adózási célhoz, és Ön nem tud SSN-t szerezni, akkor az ITIN lehet a megfelelő szám.

Kinek nincs szüksége ITIN-re?

Nem minden nemzetközi kapcsolattal rendelkező személynek van szüksége ITIN-re. Lehet, hogy nincs rá szüksége, ha:

• Már rendelkezik SSN-nel
• Nincs szövetségi adóbevallási vagy adatszolgáltatási kötelezettsége
• Csak céget alapít, de a személyes adóbevallásához még nincs azonnali adózási szükséglet
• Olyan üzleti azonosítóra jelentkezik, mint az EIN, amely magát a céget azonosítja

Ez a különbség különösen fontos a külföldi alapítók számára. Egy amerikai LLC vagy corporation létrehozása nem ugyanaz, mint egy ITIN megszerzése. A cégnek lehet szüksége EIN-re, míg az alapítónak később ITIN-re lehet szüksége személyes vagy tulajdonosi szintű adózási jelentésekhez.

Miért fontos az ITIN a külföldi alapítóknak?

A nemzetközi vállalkozók számára az ITIN gyakran a cég megalapítása után válik fontossá. Gyakori példák:

• Egy nem rezidens tulajdonosnak az üzleti jövedelemhez kapcsolódó amerikai adóbevallást kell benyújtania
• Egy külföldi házastársat vagy eltartottat fel kell tüntetni a vállalkozóhoz kapcsolódó bevalláson
• Az alapítónak jövedelmet, levonásokat vagy egyezményalapú adóelemeket kell jelenteni
• Az üzleti struktúra olyan bevallási kötelezettséget teremt, amelyhez személyes adóazonosítóra van szükség

Ha Ön külföldről épít amerikai vállalkozást, hasznos különválasztani a három fő azonosítót:

• Az alapítási dokumentumok hozzák létre a céget
• Az EIN az IRS szempontjából azonosítja az üzletet
• Az ITIN bizonyos magánszemélyeket azonosít szövetségi adózási célokra, ha nem jogosultak SSN-re

Zenind segíti a vállalkozókat amerikai cégek létrehozásában, és ezeknek az adóazonosítóknak az időbeni megértése megelőzheti a késedelmeket, amikor a cég valódi adózási kötelezettségekkel találkozik.

Hogyan lehet ITIN-t igényelni?

Az IRS a Form W-7 űrlapot használja új ITIN igénylésére vagy lejárt ITIN megújítására. A legtöbb esetben a kérelemcsomag tartalmazza a következőket:

1. Kitöltött Form W-7
2. Amerikai szövetségi adóbevallás, ha szükséges
3. Személyazonosságot és külföldi státuszt igazoló alátámasztó dokumentumok

A kérelemnek pontosnak és teljesnek kell lennie. Ha az IRS-nek adóbevallásra van szüksége ahhoz, hogy az ITIN-t kiadja, a bevallást általában csatolni kell a kérelemcsomaghoz. Ha a bevallás hiányos, vagy a dokumentáció nem felel meg az IRS követelményeinek, az ügyintézés elakadhat.

Gyakori dokumentumok

Az IRS olyan dokumentumokat kér, amelyek igazolják a személyazonosságot és a külföldi státuszt. Az útlevél gyakran a legegyszerűbb dokumentum, ha megfelel az IRS követelményeinek. Más dokumentumokat is elfogadhatnak, az adott helyzettől és az érvényes kitöltési útmutatótól függően.

Mivel az IRS szabályai dokumentumspecifikusak, a kérelmezőknek érdemes ellenőrizniük a jelenlegi Form W-7 útmutatót, mielőtt bármit postáznának.

Benyújtási időzítés

Ha új ITIN-t igényel egy adóbevalláshoz, az IRS általában azt várja el, hogy a kérelmet a bevallással együtt, a határidőig nyújtsák be, kivéve ha kivétel alkalmazható. Ha ezt az időzítést elmulasztja, késedelmeket tapasztalhat, vagy elveszítheti bizonyos adóelőnyök érvényesítésének lehetőségét arra az adózási ciklusra.

Ez az időzítési probléma az egyik leggyakoribb hiba. Sokan megvárják, amíg a bevallás elkészül, majd csak akkor derül ki, hogy az ITIN-kérelmet már az elejétől kezdve a csomag részeként kellett volna benyújtani.

Lejárt ITIN megújítása

Az ITIN-ek lejárhatnak. Ha egy lejárt ITIN-t amerikai szövetségi adóbevalláson használna, azt a Form W-7 és a szükséges alátámasztó dokumentumok benyújtásával meg kell újítani.

Ha az ITIN-t csak harmadik felek által benyújtott információs nyomtatványokon használják, a megújításra lehet, hogy nincs szükség addig, amíg a szám ténylegesen nem kell egy szövetségi adóbevalláshoz. Ennek ellenére, ha azt tervezi, hogy bevallást nyújt be ezzel az ITIN-nel, érdemes a benyújtás előtt megújítani, különben késedelmekre számíthat.

Lehet-e e-file-lal benyújtani új ITIN-nel?

Abban az évben, amikor az ITIN-t kiadják, az első, ehhez a számhoz kapcsolódó bevallást általában nem lehet ugyanúgy e-file-lal benyújtani, mint a későbbi bevallásokat. Miután az IRS hozzárendelte a számot, a későbbi években már lehetséges lehet az elektronikus benyújtás.

Ha az adóidőszakra készül, ne várjon a határidőig, hogy kiderüljön, a kérelmet postán kell-e benyújtani, vagy a papíralapú bevalláshoz kell-e csatolni.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Az ITIN-kérelmek gyakran ugyanazok miatt késnek:

• Form W-7 benyújtása a szükséges adóbevallás nélkül, amikor bevallásra szükség van
• Elavult vagy hiányos alátámasztó dokumentumok használata
• Az ITIN és az SSN összekeverése, mintha felcserélhetők lennének
• Az EIN-követelmények összekeverése a vállalkozásra vonatkozóan az ITIN-követelményekkel, amelyek a tulajdonosra vonatkoznak
• A benyújtási határidőig várakozás az igénylési folyamat megkezdésével
• Lejárt ITIN-nel történő benyújtás, amikor megújításra van szükség

A legegyszerűbb módja ezek elkerülésének az, ha először meghatározza az adózási célt, majd a megfelelő IRS űrlapot és dokumentumkészletet választja hozzá.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Ezt a három számot könnyű összekeverni, de nagyon eltérő szerepet töltenek be.

ITIN

Olyan magánszemélyek használják, akiknek szövetségi adóazonosítóra van szükségük, de nem jogosultak SSN-re.

SSN

Jogosult magánszemélyek használják, és a munkavállaláshoz, valamint a Social Security adminisztrációhoz kapcsolódik.

EIN

Üzleti entitások és bizonyos adózási helyzetek használják munkáltatóknál, társaságoknál, corporationöknél és egyes LLC-knél.

Egy külföldi alapítónak a vállalkozás útja során szüksége lehet egyre, kettőre vagy akár mindháromra is. A megfelelő szám attól függ, hogy az IRS a személyt vagy a céget azonosítja, és hogy az ügy alapításról, foglalkoztatásról vagy adózási jelentésről szól.

Mikor érdemes szakértő segítségét kérni?

Az ITIN-folyamat kezelhető, de nem mindig egyszerű. Érdemes segítséget kérni, ha:

• Ön nem rezidens alapító és határokon átnyúló jövedelme van
• Több űrlapot kell egyszerre benyújtania
• Az üzleti struktúra forrásadóval vagy adóegyezményi kérdésekkel jár
• Nem biztos abban, hogy ITIN-re, EIN-re vagy mindkettőre szüksége van
• Lejárt ITIN-t kell megújítania az adózási szezon előtt

Egy kisebb hiba az elején olyan feldolgozási késedelmet okozhat, amely később befolyásolja az adóbevallást, a visszatérítést vagy a forrásadózási dokumentációt.

Záró gondolat

Az ITIN egy szövetségi adóazonosító szám azok számára, akiknek az IRS-szel kell kapcsolatba lépniük, de nem jogosultak Social Security számra. Nem ad munkavállalási engedélyt vagy bevándorlási státuszt, de elengedhetetlen lehet az adóbevalláshoz, bizonyos kedvezmények igényléséhez, valamint a külföldi tulajdonláshoz vagy családtagokhoz kapcsolódó amerikai adókötelezettségek kezeléséhez.

Külföldi alapítók számára a legfontosabb tanulság az, hogy az ITIN-t az amerikai adózási rendszer részeként kezeljék, nem pedig a cégalapítás vagy az üzleti regisztráció helyettesítőjeként. Először állítsa össze helyesen a cégstruktúrát, azonosítsa, hogy a vállalkozásnak milyen IRS-számra van szüksége, majd határozza meg, hogy van-e olyan tulajdonos vagy családtag, akinek személyes adózási jelentéshez ITIN-re van szüksége.

Az elején kialakított rendezett struktúra később időt takarít meg, amikor megérkeznek az IRS-papírok és a benyújtási határidők.