Apa Itu Nomor ITIN? Panduan Praktis untuk Pendiri Asing dan Wajib Pajak di AS

Individual Taxpayer Identification Number, atau ITIN, adalah nomor pemrosesan pajak yang diterbitkan oleh IRS untuk keperluan pajak federal. Ini adalah nomor sembilan digit yang digunakan oleh orang-orang yang perlu mengajukan atau melaporkan untuk tujuan pajak AS tetapi tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan nomor Social Security.

Bagi pendiri asing, investor, pasangan, dan tanggungan, ITIN dapat menjadi bagian penting dari gambaran pajak di AS. Nomor ini terpisah dari pembentukan perusahaan, tetapi sering muncul ketika seseorang yang bukan warga AS memiliki bisnis Amerika, menerima pendapatan dari sumber di AS, atau harus dicantumkan dalam laporan pajak federal.

Dasar-dasar ITIN

ITIN bukan izin kerja, visa, atau status imigrasi. ITIN juga bukan nomor identifikasi untuk penggunaan umum. IRS menerbitkan ITIN hanya untuk administrasi pajak federal.

Artinya, ITIN tidak:

• Memberikan izin untuk bekerja di Amerika Serikat
• Membuat seseorang memenuhi syarat untuk manfaat Social Security
• Mengubah status imigrasi
• Berfungsi sebagai identifikasi di luar sistem pajak federal
• Menggantikan nomor Social Security ketika seseorang memenuhi syarat untuk mendapatkannya

Jika seseorang kemudian memenuhi syarat untuk SSN, IRS umumnya mengharapkan orang tersebut menggunakan SSN alih-alih ITIN.

Siapa yang Membutuhkan ITIN?

Anda mungkin memerlukan ITIN jika memiliki tujuan pajak federal dan tidak memenuhi syarat untuk SSN. Dalam praktiknya, hal ini sering mencakup:

• Warga negara asing nonresiden yang harus mengajukan laporan pajak federal AS
• Warga asing penduduk untuk keperluan pajak yang tidak memenuhi syarat untuk SSN
• Pasangan atau tanggungan yang perlu dicantumkan dalam laporan pajak
• Individu asing yang mengklaim manfaat perjanjian pajak atau melaporkan pendapatan dari AS
• Pendiri atau pemilik tertentu yang memerlukan nomor identifikasi wajib pajak untuk pelaporan pajak federal

Ujiannya sederhana: jika IRS memerlukan nomor identifikasi wajib pajak AS untuk tujuan pajak federal dan Anda tidak bisa mendapatkan SSN, ITIN mungkin adalah nomor yang tepat untuk diajukan.

Siapa yang Tidak Membutuhkan ITIN?

Tidak semua orang yang memiliki keterkaitan internasional membutuhkan ITIN. Anda mungkin tidak membutuhkannya jika:

• Anda sudah memiliki SSN
• Anda tidak memiliki kewajiban pelaporan atau pengajuan pajak federal
• Anda hanya membentuk perusahaan dan belum memiliki kebutuhan pelaporan pajak langsung yang terkait dengan laporan pajak pribadi Anda
• Anda mengajukan pengenal bisnis seperti EIN untuk entitas itu sendiri

Perbedaan ini penting bagi pendiri asing. Membentuk LLC atau korporasi di AS tidak sama dengan memperoleh ITIN. Perusahaan mungkin memerlukan EIN, sementara pendiri mungkin kemudian memerlukan ITIN untuk pelaporan pajak pribadi atau tingkat pemilik.

Mengapa ITIN Penting bagi Pendiri Asing

Bagi wirausahawan internasional, ITIN sering menjadi relevan setelah bisnis dibentuk. Contoh umum meliputi:

• Pemilik nonresiden perlu mengajukan laporan pajak AS yang terkait dengan pendapatan bisnis
• Pasangan atau tanggungan asing harus dicantumkan dalam laporan yang terkait dengan pemilik bisnis
• Pendiri perlu melaporkan pendapatan, pemotongan pajak, atau item pajak berbasis perjanjian
• Struktur bisnis menimbulkan kewajiban pelaporan yang memerlukan nomor identifikasi wajib pajak pribadi

Jika Anda membangun perusahaan AS dari luar negeri, ada baiknya membedakan tiga pengenal utama ini dengan jelas:

• Dokumen pembentukan entitas membentuk perusahaan
• EIN mengidentifikasi bisnis untuk keperluan IRS
• ITIN mengidentifikasi individu tertentu untuk keperluan pajak federal ketika mereka tidak memenuhi syarat untuk SSN

Zenind membantu para pengusaha membentuk entitas bisnis di AS, dan memahami pengenal pajak ini sejak awal dapat mencegah keterlambatan saat perusahaan mulai menangani kewajiban pajak yang sebenarnya.

Cara Mengajukan ITIN

IRS menggunakan Form W-7 untuk mengajukan ITIN baru atau memperpanjang ITIN yang kedaluwarsa. Dalam sebagian besar kasus, paket aplikasi mencakup:

1. Form W-7 yang telah diisi
2. Laporan pajak federal AS, jika diperlukan
3. Dokumen pendukung yang membuktikan identitas dan status asing

Permohonan harus akurat dan lengkap. Jika IRS memerlukan laporan pajak agar ITIN dapat diterbitkan, laporan tersebut biasanya harus dilampirkan pada paket aplikasi. Jika laporan tidak lengkap atau dokumentasi tidak memenuhi persyaratan IRS, proses dapat terhambat.

Dokumen yang Umum Digunakan

IRS memerlukan dokumen yang membuktikan identitas dan status asing. Paspor sering kali menjadi dokumen yang paling mudah jika memenuhi persyaratan IRS. Dokumen lain juga dapat diterima, tergantung pada situasi dan petunjuk yang berlaku pada saat pengajuan.

Karena aturan IRS bergantung pada jenis dokumen, pemohon sebaiknya memeriksa petunjuk Form W-7 terbaru sebelum mengirim apa pun.

Waktu Pengajuan

Jika Anda mengajukan ITIN baru untuk laporan pajak, IRS umumnya mengharapkan aplikasi dikirim bersama laporan tersebut sebelum batas waktu, kecuali ada pengecualian. Jika Anda melewatkan waktu tersebut, Anda dapat mengalami keterlambatan atau kehilangan kemampuan untuk mengklaim manfaat pajak tertentu pada siklus pelaporan itu.

Masalah waktu ini adalah salah satu kesalahan paling umum. Banyak orang menunggu sampai laporan siap, lalu baru menyadari bahwa aplikasi ITIN seharusnya sudah disertakan sejak awal.

Memperpanjang ITIN yang Kedaluwarsa

ITIN dapat kedaluwarsa. Jika ITIN yang kedaluwarsa akan digunakan pada laporan pajak federal AS, ITIN tersebut harus diperbarui dengan Form W-7 dan materi pendukung yang diperlukan.

Jika ITIN hanya digunakan pada informasi return yang diajukan oleh pihak ketiga, perpanjangan mungkin belum diperlukan sampai nomor tersebut benar-benar dibutuhkan untuk laporan pajak federal. Namun, jika Anda berencana mengajukan laporan menggunakan ITIN tersebut, perbarui terlebih dahulu sebelum mengajukan atau bersiaplah menghadapi kemungkinan keterlambatan proses.

Bisakah E-File dengan ITIN Baru?

Pada tahun ITIN diterbitkan, laporan pertama yang terkait dengan ITIN tersebut umumnya tidak dapat e-file dengan cara yang sama seperti laporan pada tahun-tahun berikutnya. Setelah IRS menetapkan nomor tersebut, e-filing mungkin tersedia pada tahun-tahun berikutnya.

Jika Anda sedang merencanakan musim pajak, jangan menunggu sampai tenggat waktu untuk mengetahui bahwa aplikasi harus dikirim melalui pos atau disertakan bersama laporan kertas.

Kesalahan Umum yang Perlu Dihindari

Aplikasi ITIN sering terlambat karena beberapa alasan yang sama:

• Mengirim Form W-7 tanpa laporan pajak yang diperlukan, ketika laporan memang dibutuhkan
• Menggunakan dokumen pendukung yang kedaluwarsa atau tidak lengkap
• Menganggap ITIN dan SSN dapat saling menggantikan
• Menyalahartikan kebutuhan EIN untuk bisnis dengan kebutuhan ITIN untuk pemilik
• Menunggu sampai tenggat pelaporan untuk memulai proses aplikasi
• Mengajukan laporan dengan ITIN yang kedaluwarsa ketika perpanjangan diperlukan

Cara termudah untuk menghindari masalah ini adalah dengan mengidentifikasi tujuan pajaknya terlebih dahulu, lalu mencocokkan aplikasi dengan formulir IRS dan set dokumen yang tepat.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Tiga nomor ini mudah tertukar, tetapi masing-masing memiliki peran yang sangat berbeda.

ITIN

Digunakan oleh individu yang membutuhkan nomor identifikasi pajak federal tetapi tidak memenuhi syarat untuk SSN.

SSN

Digunakan untuk individu yang memenuhi syarat dan terkait dengan pekerjaan serta administrasi Social Security.

EIN

Digunakan oleh entitas bisnis dan situasi pelaporan pajak tertentu untuk pemberi kerja, kemitraan, korporasi, dan beberapa LLC.

Seorang pendiri asing mungkin membutuhkan satu, dua, atau ketiganya pada tahap bisnis yang berbeda. Nomor yang tepat bergantung pada apakah IRS mengidentifikasi orang atau perusahaan, serta apakah masalahnya adalah pembentukan, pekerjaan, atau pelaporan pajak.

Kapan Perlu Bantuan Profesional

Proses ITIN dapat dikelola, tetapi tidak selalu sederhana. Sebaiknya mendapatkan bantuan jika:

• Anda adalah pendiri nonresiden dengan pendapatan lintas batas
• Anda perlu mengajukan beberapa formulir sekaligus
• Struktur bisnis Anda menimbulkan pertanyaan pemotongan pajak atau perjanjian pajak
• Anda tidak yakin apakah memerlukan ITIN, EIN, atau keduanya
• Anda perlu memperpanjang ITIN yang kedaluwarsa sebelum musim pelaporan pajak

Kesalahan kecil di awal dapat menimbulkan keterlambatan proses yang berdampak pada laporan pajak, pengembalian dana, atau dokumen pemotongan pajak di kemudian hari.

Kesimpulan

ITIN adalah nomor identifikasi pajak federal bagi orang-orang yang perlu berurusan dengan IRS tetapi tidak memenuhi syarat untuk nomor Social Security. Nomor ini tidak memberikan izin kerja atau status imigrasi, tetapi dapat sangat penting untuk pelaporan pajak, klaim manfaat tertentu, dan penanganan kewajiban pajak AS yang terkait dengan kepemilikan asing atau anggota keluarga.

Bagi pendiri asing, pelajaran utamanya adalah memperlakukan ITIN sebagai bagian dari pengaturan pajak AS yang lebih luas, bukan sebagai pengganti pembentukan entitas atau pendaftaran bisnis. Atur struktur perusahaan dengan benar, identifikasi nomor IRS yang dibutuhkan bisnis, lalu tentukan apakah ada pemilik atau anggota keluarga yang juga memerlukan ITIN untuk pelaporan pajak pribadi.

Pengaturan yang rapi sejak awal akan menghemat waktu nanti ketika dokumen IRS dan tenggat pelaporan tiba.