Що таке номер ITIN? Практичний посібник для іноземних засновників і платників податків у США

Індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків, або ITIN, — це податковий номер, який IRS видає для федеральних податкових цілей. Це дев'ятизначний номер, який використовують люди, яким потрібно подавати звітність або іншим чином взаємодіяти з податковою системою США, але які не мають права на отримання номера Social Security.

Для іноземних засновників, інвесторів, подружжя та утриманців ITIN може стати важливою частиною податкової картини в США. Він не пов'язаний безпосередньо з реєстрацією компанії, але часто з'являється тоді, коли особа, що не є резидентом США, володіє американським бізнесом, отримує дохід із джерел у США або має бути зазначена у федеральній податковій декларації.

Основи ITIN

ITIN не є дозволом на роботу, візою чи імміграційним статусом. Це також не універсальний номер для посвідчення особи. IRS видає ITIN лише для федерального податкового адміністрування.

Це означає, що ITIN не:

• Дає право на роботу в США
• Робить людину такою, що має право на соціальні виплати Social Security
• Змінює імміграційний статус
• Використовується як посвідчення особи поза межами федеральної податкової системи
• Замінює номер Social Security, якщо людина має право на його отримання

Якщо особа згодом стає такою, що має право на SSN, IRS зазвичай очікує, що вона використовуватиме SSN замість ITIN.

Кому потрібен ITIN?

ITIN може знадобитися, якщо у вас є федеральна податкова мета, але ви не маєте права на SSN. На практиці це часто стосується:

• Нерезидентів, які мають подавати федеральну податкову декларацію США
• Резидентів для податкових цілей, які не мають права на SSN
• Подружжя або утриманців, яких потрібно зазначити у податковій декларації
• Іноземних осіб, які заявляють про переваги податкового договору або декларують дохід із США
• Деяких засновників або власників, яким потрібен податковий ідентифікаційний номер для федеральної податкової звітності

Ключове правило просте: якщо IRS вимагає номер платника податків США для федеральної податкової мети, а ви не можете отримати SSN, ITIN може бути правильним номером для подання заявки.

Кому ITIN не потрібен?

Не всім, хто має міжнародні зв'язки, потрібен ITIN. Він може не знадобитися, якщо:

• У вас уже є SSN
• У вас немає обов'язку подавати федеральну податкову звітність або звітність до IRS
• Ви лише реєструєте компанію і не маєте негайної податкової потреби, пов'язаної з вашою особистою декларацією
• Ви подаєте заявку на бізнес-ідентифікатор на кшталт EIN для самої компанії

Ця відмінність важлива для іноземних засновників. Реєстрація американської LLC або корпорації не є тим самим, що й отримання ITIN. Компанії може знадобитися EIN, тоді як засновнику пізніше може знадобитися ITIN для особистої або власницької податкової звітності.

Чому ITIN важливий для іноземних засновників

Для міжнародних підприємців ITIN часто стає актуальним уже після створення бізнесу. Типові приклади:

• Власник-нерезидент має подати федеральну податкову декларацію США, пов'язану з доходом бізнесу
• Іноземне подружжя або утриманець має бути включений у декларацію, пов'язану з власником бізнесу
• Засновник повинен задекларувати дохід, утримання податку або пункти, пов'язані з податковим договором
• Структура бізнесу створює зобов'язання щодо звітності, які потребують особистого податкового ідентифікаційного номера

Якщо ви будуєте компанію в США з-за кордону, корисно чітко розрізняти три основні ідентифікатори:

• Документи про реєстрацію компанії створюють бізнес
• EIN ідентифікує бізнес для цілей IRS
• ITIN ідентифікує певних осіб для федеральних податкових цілей, коли вони не мають права на SSN

Zenind допомагає підприємцям створювати бізнес-структури в США, а завчасне розуміння цих податкових ідентифікаторів може запобігти затримкам, коли компанія починає виконувати реальні податкові зобов'язання.

Як подати заявку на ITIN

IRS використовує Form W-7 для подання заявки на новий ITIN або його поновлення після закінчення строку дії. У більшості випадків пакет документів включає:

1. Заповнену Form W-7
2. Федеральну податкову декларацію США, якщо це потрібно
3. Підтверджувальні документи, що встановлюють особу та іноземний статус

Заява має бути точною та повною. Якщо для видачі ITIN IRS потрібна податкова декларація, її зазвичай потрібно додати до пакета документів. Якщо декларація заповнена не повністю або документи не відповідають вимогам IRS, обробка може зупинитися.

Поширені документи

IRS вимагає документи, що підтверджують особу та іноземний статус. Паспорт часто є найпростішим документом, якщо він відповідає вимогам IRS. Залежно від ситуації та чинних на момент подання інструкцій можуть прийматися й інші документи.

Оскільки правила IRS залежать від конкретних документів, заявникам слід перевірити актуальні інструкції до Form W-7 перед надсиланням будь-чого поштою.

Терміни подання

Якщо ви подаєте заявку на новий ITIN для податкової декларації, IRS зазвичай очікує, що заявка буде подана разом із декларацією до кінцевого строку, якщо не застосовується виняток. Якщо ви пропустите цей термін, можливі затримки або втрата права на певні податкові пільги для цього податкового циклу.

Саме проблеми з термінами є однією з найпоширеніших помилок. Люди чекають, поки декларація буде готова, а потім з'ясовують, що заяву на ITIN потрібно було включити до пакета з самого початку.

Поновлення простроченого ITIN

ITIN може втратити чинність. Якщо прострочений ITIN буде використано у федеральній податковій декларації США, його слід поновити за допомогою Form W-7 та необхідних підтверджувальних матеріалів.

Якщо ITIN використовується лише в інформаційних формах, які подають треті сторони, поновлення може не знадобитися, доки номер фактично не знадобиться для федеральної податкової декларації. Втім, якщо ви плануєте подавати декларацію з використанням цього ITIN, поновіть його до подання або будьте готові до можливих затримок в обробці.

Чи можна подати електронно декларацію з новим ITIN?

У рік, коли ITIN присвоюється, першу декларацію, пов'язану з цим ITIN, зазвичай не можна подати електронно так само, як пізніші декларації. Після того як IRS присвоїть номер, у наступні роки електронне подання може бути доступним.

Якщо ви плануєте податковий сезон, не чекайте до дедлайну, щоб з'ясувати, що заяву потрібно надсилати поштою або вкладати в паперову декларацію.

Поширені помилки, яких слід уникати

Заявки на ITIN часто затримуються через ті самі причини:

• Подання Form W-7 без необхідної податкової декларації, коли декларація потрібна
• Використання застарілих або неповних підтверджувальних документів
• Припущення, що ITIN і SSN є взаємозамінними
• Плутанина між вимогами EIN для бізнесу та вимогами ITIN для власника
• Очікування до кінцевого строку подання, щоб почати процес подання заявки
• Подання з простроченим ITIN, коли потрібно поновлення

Найпростіший спосіб уникнути цих проблем — спочатку визначити податкову мету, а потім підібрати правильну форму IRS і пакет документів.

ITIN проти SSN проти EIN

Ці три номери легко переплутати, але вони виконують дуже різні функції.

ITIN

Використовується особами, яким потрібен федеральний податковий ідентифікаційний номер, але які не мають права на SSN.

SSN

Використовується для осіб, які мають на нього право, і пов'язаний із працевлаштуванням та адмініструванням Social Security.

EIN

Використовується для бізнес-структур і в окремих податкових ситуаціях для роботодавців, партнерств, корпорацій і деяких LLC.

Іноземному засновнику на різних етапах ведення бізнесу може знадобитися один, два або всі три номери. Правильний номер залежить від того, кого IRS ідентифікує - людину чи компанію - і від того, чи йдеться про реєстрацію, працевлаштування або податкову звітність.

Коли варто звернутися по професійну допомогу

Процедура ITIN керована, але не завжди проста. Варто звернутися по допомогу, якщо:

• Ви є засновником-нерезидентом із транскордонним доходом
• Вам потрібно подавати кілька форм одночасно
• Ваша бізнес-структура створює питання щодо утримання податку або податкового договору
• Ви не впевнені, чи потрібен вам ITIN, EIN або обидва номери
• Вам потрібно поновити прострочений ITIN перед податковим сезоном

Невелика помилка на початку може спричинити затримку в обробці, яка пізніше вплине на подання декларацій, повернення коштів або документи щодо утримання податку.

Підсумок

ITIN — це федеральний податковий ідентифікаційний номер для людей, яким потрібно взаємодіяти з IRS, але які не мають права на номер Social Security. Він не надає дозволу на роботу або імміграційного статусу, але може бути необхідним для подання податків, отримання певних пільг і виконання податкових зобов'язань у США, пов'язаних із іноземним володінням або членами родини.

Для іноземних засновників головний висновок полягає в тому, що ITIN слід розглядати як частину ширшої податкової системи США, а не як заміну реєстрації компанії чи бізнес-оформлення. Спочатку правильно налаштуйте структуру компанії, визначте, який номер IRS потрібен бізнесу, а потім з'ясуйте, чи потрібен будь-кому з власників або членів родини ITIN для особистої податкової звітності.

Акуратне налаштування на старті економить час пізніше, коли настануть строки подання документів до IRS і звітності.