Τι είναι ο αριθμός ITIN; Ένας πρακτικός οδηγός για ξένους ιδρυτές και φορολογούμενους στις ΗΠΑ

Ο Αριθμός Φορολογικής Ταυτοποίησης Ατόμου, ή ITIN, είναι ένας αριθμός επεξεργασίας φορολογικών στοιχείων που εκδίδεται από το IRS για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Πρόκειται για έναν εννιαψήφιο αριθμό που χρησιμοποιείται από άτομα τα οποία χρειάζεται να υποβάλουν ή να αναφέρουν στοιχεία για φορολογικούς σκοπούς στις ΗΠΑ, αλλά δεν είναι επιλέξιμα για αριθμό Social Security.

Για ξένους ιδρυτές, επενδυτές, συζύγους και εξαρτώμενα μέλη, το ITIN μπορεί να γίνει σημαντικό μέρος της φορολογικής εικόνας στις ΗΠΑ. Είναι ξεχωριστό από τη σύσταση εταιρείας, αλλά συχνά εμφανίζεται όταν ένα πρόσωπο εκτός ΗΠΑ κατέχει αμερικανική επιχείρηση, λαμβάνει εισόδημα από πηγή στις ΗΠΑ ή πρέπει να αναγράφεται σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση.

Βασικά στοιχεία για το ITIN

Ένα ITIN δεν είναι άδεια εργασίας, βίζα ή μεταναστευτικό καθεστώς. Επίσης, δεν είναι ένας γενικής χρήσης αριθμός ταυτοποίησης. Το IRS εκδίδει ITIN μόνο για ομοσπονδιακή φορολογική διαχείριση.

Αυτό σημαίνει ότι ένα ITIN δεν:

• Επιτρέπει εργασία στις Ηνωμένες Πολιτείες
• Καθιστά κάποιον επιλέξιμο για παροχές Social Security
• Αλλάζει το μεταναστευτικό καθεστώς
• Χρησιμεύει ως ταυτοποίηση εκτός του ομοσπονδιακού φορολογικού συστήματος
• Αντικαθιστά έναν αριθμό Social Security όταν το άτομο είναι επιλέξιμο για έναν

Αν ένα άτομο καταστεί επιλέξιμο για SSN, το IRS γενικά αναμένει να χρησιμοποιεί το SSN αντί για το ITIN.

Ποιος χρειάζεται ITIN;

Μπορεί να χρειάζεστε ITIN αν έχετε ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό και δεν είστε επιλέξιμοι για SSN. Στην πράξη, αυτό συχνά περιλαμβάνει:

• Μη κατοίκους αλλοδαπούς που πρέπει να υποβάλουν ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ
• Κατοίκους αλλοδαπούς για φορολογικούς σκοπούς που δεν είναι επιλέξιμοι για SSN
• Συζύγους ή εξαρτώμενα μέλη που πρέπει να αναγραφούν σε φορολογική δήλωση
• Ξένα άτομα που διεκδικούν φορολογικό όφελος βάσει συμφωνίας αποφυγής διπλής φορολογίας ή δηλώνουν εισόδημα από τις ΗΠΑ
• Ορισμένους ιδρυτές ή κατόχους που χρειάζονται αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης για ομοσπονδιακή φορολογική αναφορά

Το βασικό κριτήριο είναι απλό: αν το IRS απαιτεί έναν αμερικανικό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης για ομοσπονδιακό φορολογικό σκοπό και δεν μπορείτε να λάβετε SSN, το ITIN μπορεί να είναι ο σωστός αριθμός για αίτηση.

Ποιος δεν χρειάζεται ITIN;

Δεν χρειάζονται ITIN όλοι όσοι έχουν διεθνείς συνδέσεις. Μπορεί να μην χρειάζεστε ITIN αν:

• Έχετε ήδη SSN
• Δεν έχετε ομοσπονδιακή υποχρέωση υποβολής ή αναφοράς φόρων
• Απλώς ιδρύετε εταιρεία και δεν έχετε άμεση φορολογική υποχρέωση που συνδέεται με την προσωπική σας δήλωση
• Αιτείστε έναν επιχειρηματικό αναγνωριστικό αριθμό όπως EIN για την ίδια την οντότητα

Αυτή η διάκριση έχει σημασία για ξένους ιδρυτές. Η ίδρυση μιας αμερικανικής LLC ή εταιρείας δεν είναι το ίδιο με την απόκτηση ITIN. Η εταιρεία μπορεί να χρειάζεται EIN, ενώ ο ιδρυτής μπορεί αργότερα να χρειαστεί ITIN για προσωπική φορολογική αναφορά ή αναφορά σε επίπεδο κατόχου.

Γιατί τα ITIN έχουν σημασία για ξένους ιδρυτές

Για διεθνείς επιχειρηματίες, το ITIN συχνά γίνεται σχετικό αφού έχει ήδη συσταθεί η επιχείρηση. Συνήθη παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Ένας μη κάτοικος ιδιοκτήτης πρέπει να υποβάλει αμερικανική φορολογική δήλωση που σχετίζεται με επιχειρηματικό εισόδημα
• Ένας ξένος σύζυγος ή εξαρτώμενο μέλος πρέπει να συμπεριληφθεί σε δήλωση που συνδέεται με τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης
• Ένας ιδρυτής πρέπει να δηλώσει εισόδημα, παρακράτηση φόρου ή φορολογικά στοιχεία βάσει συμφωνίας
• Μια δομή επιχείρησης δημιουργεί υποχρεώσεις υποβολής που απαιτούν προσωπικό αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης

Αν χτίζετε μια αμερικανική εταιρεία από το εξωτερικό, είναι χρήσιμο να διακρίνετε καθαρά τους τρεις βασικούς αναγνωριστικούς αριθμούς:

• Τα έγγραφα σύστασης της οντότητας δημιουργούν την εταιρεία
• Το EIN ταυτοποιεί την επιχείρηση για σκοπούς του IRS
• Το ITIN ταυτοποιεί ορισμένα άτομα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς όταν δεν είναι επιλέξιμα για SSN

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να συστήσουν εταιρικές οντότητες στις ΗΠΑ, και η κατανόηση αυτών των φορολογικών αναγνωριστικών από νωρίς μπορεί να αποτρέψει καθυστερήσεις όταν η εταιρεία αρχίσει να έχει πραγματικές φορολογικές υποχρεώσεις.

Πώς να κάνετε αίτηση για ITIN

Το IRS χρησιμοποιεί το Έντυπο W-7 για αίτηση νέου ITIN ή ανανέωση ενός ληγμένου. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο φάκελος αίτησης περιλαμβάνει:

1. Συμπληρωμένο το Έντυπο W-7
2. Μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση των ΗΠΑ, αν απαιτείται
3. Υποστηρικτικά έγγραφα που αποδεικνύουν την ταυτότητα και την ξένη ιδιότητα

Η αίτηση πρέπει να είναι ακριβής και πλήρης. Αν το IRS χρειάζεται φορολογική δήλωση για να εκδοθεί το ITIN, η δήλωση συνήθως πρέπει να επισυνάπτεται στον φάκελο αίτησης. Αν η δήλωση είναι ελλιπής ή η τεκμηρίωση δεν πληροί τις απαιτήσεις του IRS, η επεξεργασία μπορεί να καθυστερήσει.

Συνήθη έγγραφα

Το IRS απαιτεί έγγραφα που αποδεικνύουν ταυτότητα και ξένη ιδιότητα. Ένα διαβατήριο είναι συχνά το πιο απλό έγγραφο, εφόσον πληροί τις απαιτήσεις του IRS. Μπορεί επίσης να γίνουν δεκτά και άλλα έγγραφα, ανάλογα με την περίπτωση και τις οδηγίες που ισχύουν τη στιγμή της υποβολής.

Επειδή οι κανόνες του IRS εξαρτώνται από τα έγγραφα, οι αιτούντες θα πρέπει να ελέγχουν τις τρέχουσες οδηγίες του Εντύπου W-7 πριν στείλουν οτιδήποτε ταχυδρομικά.

Χρονισμός υποβολής

Αν κάνετε αίτηση για νέο ITIN για φορολογική δήλωση, το IRS γενικά αναμένει η αίτηση να υποβληθεί μαζί με τη δήλωση μέχρι την καταληκτική ημερομηνία, εκτός αν ισχύει κάποια εξαίρεση. Αν χάσετε αυτό το χρονικό παράθυρο, μπορεί να αντιμετωπίσετε καθυστερήσεις ή να χάσετε τη δυνατότητα διεκδίκησης ορισμένων φορολογικών ωφελημάτων για εκείνο τον φορολογικό κύκλο.

Αυτό το θέμα του χρονισμού είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα λάθη. Οι άνθρωποι περιμένουν μέχρι να είναι έτοιμη η δήλωση και μετά ανακαλύπτουν ότι η αίτηση ITIN έπρεπε να είχε συμπεριληφθεί στον φάκελο από την αρχή.

Ανανέωση ληγμένου ITIN

Τα ITIN μπορούν να λήξουν. Αν ένα ληγμένο ITIN πρόκειται να χρησιμοποιηθεί σε ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση των ΗΠΑ, θα πρέπει να ανανεωθεί με το Έντυπο W-7 και τα απαιτούμενα συνοδευτικά έγγραφα.

Αν το ITIN χρησιμοποιείται μόνο σε πληροφοριακές δηλώσεις που υποβάλλονται από τρίτους, η ανανέωση μπορεί να μην είναι απαραίτητη μέχρι να χρειαστεί πραγματικά ο αριθμός για ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση. Παρ' όλα αυτά, αν σκοπεύετε να υποβάλετε δήλωση χρησιμοποιώντας αυτό το ITIN, ανανεώστε το πριν από την υποβολή ή περιμένετε πιθανές καθυστερήσεις στην επεξεργασία.

Μπορείτε να υποβάλετε ηλεκτρονικά με νέο ITIN;

Τον χρόνο κατά τον οποίο εκχωρείται ένα ITIN, η πρώτη δήλωση που συνδέεται με αυτό συνήθως δεν μπορεί να υποβληθεί ηλεκτρονικά με τον ίδιο τρόπο όπως οι μεταγενέστερες δηλώσεις. Αφού το IRS εκδώσει τον αριθμό, η ηλεκτρονική υποβολή μπορεί να είναι διαθέσιμη σε επόμενα έτη.

Αν προγραμματίζετε τη φορολογική περίοδο, μην περιμένετε μέχρι την προθεσμία για να διαπιστώσετε ότι η αίτηση πρέπει να σταλεί ταχυδρομικά ή να συνδυαστεί με έντυπη δήλωση.

Συνήθη λάθη που πρέπει να αποφεύγετε

Οι αιτήσεις ITIN συχνά καθυστερούν για τους ίδιους λίγους λόγους:

• Υποβολή του Εντύπου W-7 χωρίς την απαιτούμενη φορολογική δήλωση, όταν αυτή χρειάζεται
• Χρήση παρωχημένων ή ελλιπών δικαιολογητικών εγγράφων
• Υπόθεση ότι το ITIN και το SSN είναι εναλλάξιμα
• Σύγχυση μεταξύ των απαιτήσεων EIN για την επιχείρηση και των απαιτήσεων ITIN για τον ιδιοκτήτη
• Αναμονή μέχρι την προθεσμία υποβολής για να ξεκινήσει η διαδικασία αίτησης
• Υποβολή με ληγμένο ITIN όταν απαιτείται ανανέωση

Ο ευκολότερος τρόπος να αποφύγετε αυτά τα προβλήματα είναι να προσδιορίσετε πρώτα τον φορολογικό σκοπό και στη συνέχεια να αντιστοιχίσετε την αίτηση στο σωστό έντυπο του IRS και στο σωστό σύνολο εγγράφων.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Αυτοί οι τρεις αριθμοί συγχέονται εύκολα, αλλά εξυπηρετούν πολύ διαφορετικούς ρόλους.

ITIN

Χρησιμοποιείται από άτομα που χρειάζονται έναν αριθμό φορολογικής ταυτοποίησης για ομοσπονδιακούς σκοπούς αλλά δεν είναι επιλέξιμα για SSN.

SSN

Χρησιμοποιείται για επιλέξιμα άτομα και συνδέεται με την απασχόληση και τη διοίκηση του Social Security.

EIN

Χρησιμοποιείται από επιχειρηματικές οντότητες και ορισμένες φορολογικές περιπτώσεις για εργοδότες, συνεταιρισμούς, εταιρείες και ορισμένες LLC.

Ένας ξένος ιδρυτής μπορεί να χρειάζεται έναν, δύο ή και τους τρεις σε διαφορετικά στάδια της επιχειρηματικής πορείας. Ο σωστός αριθμός εξαρτάται από το αν το IRS ταυτοποιεί το άτομο ή την εταιρεία, και από το αν το ζήτημα αφορά σύσταση, απασχόληση ή φορολογική αναφορά.

Πότε να ζητήσετε επαγγελματική βοήθεια

Η διαδικασία ITIN είναι διαχειρίσιμη, αλλά όχι πάντα απλή. Αξίζει να ζητήσετε βοήθεια αν:

• Είστε μη κάτοικος ιδρυτής με διασυνοριακό εισόδημα
• Πρέπει να υποβάλετε πολλαπλά έντυπα μαζί
• Η δομή της επιχείρησής σας δημιουργεί ζητήματα παρακράτησης φόρου ή συμφωνίας αποφυγής διπλής φορολογίας
• Δεν είστε βέβαιοι αν χρειάζεστε ITIN, EIN ή και τα δύο
• Χρειάζεται να ανανεώσετε ένα ληγμένο ITIN πριν από τη φορολογική περίοδο υποβολής

Ένα μικρό λάθος στο αρχικό στάδιο μπορεί να προκαλέσει καθυστέρηση στην επεξεργασία που αργότερα επηρεάζει φορολογικές δηλώσεις, επιστροφές ή δικαιολογητικά παρακράτησης.

Τελικό συμπέρασμα

Το ITIN είναι ένας ομοσπονδιακός φορολογικός αριθμός ταυτοποίησης για άτομα που πρέπει να συναλλάσσονται με το IRS αλλά δεν είναι επιλέξιμα για αριθμό Social Security. Δεν παρέχει άδεια εργασίας ή μεταναστευτικό καθεστώς, αλλά μπορεί να είναι απαραίτητο για την υποβολή φόρων, τη διεκδίκηση ορισμένων ωφελημάτων και τη διαχείριση φορολογικών υποχρεώσεων στις ΗΠΑ που συνδέονται με ξένη ιδιοκτησία ή μέλη της οικογένειας.

Για ξένους ιδρυτές, το βασικό μάθημα είναι να αντιμετωπίζουν τα ITIN ως μέρος της ευρύτερης φορολογικής οργάνωσης στις ΗΠΑ, όχι ως υποκατάστατο της σύστασης οντότητας ή της επιχειρηματικής εγγραφής. Οργανώστε σωστά τη δομή της εταιρείας, προσδιορίστε τον αριθμό IRS που χρειάζεται η επιχείρηση και στη συνέχεια καθορίστε αν κάποιος ιδιοκτήτης ή μέλος της οικογένειας χρειάζεται επίσης ITIN για προσωπική φορολογική αναφορά.

Μια καθαρή εγκατάσταση από την αρχή εξοικονομεί χρόνο αργότερα, όταν φτάσουν τα έντυπα του IRS και οι προθεσμίες υποβολής.