गारंटीड पेमेंट्स पर कर कैसे लगता है? पार्टनरशिप और LLC मालिकों के लिए एक मार्गदर्शिका

गारंटीड पेमेंट्स पार्टनरशिप में पार्टनरों या पार्टनरशिप के रूप में कर-योग्य LLC के सदस्यों को भुगतान करने का एक उपयोगी तरीका हो सकता है। लेकिन W-2 वेतन के विपरीत, ये भुगतान पार्टनरशिप कर नियमों के अधीन होते हैं, और इनका कर-उपचार अक्सर गलत समझा जाता है।

यदि आपका व्यवसाय मल्टी-मेम्बर LLC या पार्टनरशिप के रूप में संरचित है, तो गारंटीड पेमेंट्स को समझना आपको फाइलिंग गलतियों से बचने, अनुमानित करों की योजना बनाने, और व्यवसाय के कटौतियों तथा मालिक के मुआवजे के बीच अंतर को अधिक स्पष्ट रूप से समझने में मदद कर सकता है।

गारंटीड पेमेंट क्या है?

गारंटीड पेमेंट पार्टनरशिप से किसी पार्टनर को किया गया वह भुगतान है, जो पार्टनरशिप की आय से स्वतंत्र रूप से निर्धारित होता है। सरल शब्दों में, यदि व्यवसाय का कोई महीना कमजोर हो या साल उतार-चढ़ाव वाला हो, तब भी यह भुगतान “गारंटीड” रहता है।

गारंटीड पेमेंट्स आम तौर पर किसी पार्टनर को निम्न के लिए मुआवजा देने के लिए उपयोग किए जाते हैं:

• व्यवसाय के लिए किए गए सेवाकार्य
• पार्टनरशिप में किए गए पूंजी योगदान का उपयोग
• निरंतर प्रबंधन कार्य, जिसे पारंपरिक वेतन संरचना के माध्यम से नहीं संभाला जाता

कर उद्देश्यों के लिए, गारंटीड पेमेंट को कर्मचारी को दिए गए वेतन की तरह नहीं माना जाता। यह उस मालिक को दिया गया पार्टनरशिप-स्तरीय भुगतान है, जो पहले से ही व्यवसायिक इकाई का हिस्सा है।

क्या गारंटीड पेमेंट्स कर-योग्य आय हैं?

हाँ। गारंटीड पेमेंट्स कर-योग्य आय हैं।

आईआरएस इन्हें प्राप्त करने वाले पार्टनर के लिए सामान्य आय के रूप में मानता है। इन्हें आम तौर पर पार्टनर के Schedule K-1 पर रिपोर्ट किया जाता है और फिर पार्टनर के व्यक्तिगत रिटर्न में शामिल किया जाता है।

इसका अर्थ है कि गारंटीड पेमेंट्स निम्न करों के अधीन हो सकते हैं:

• संघीय आय कर
• कई मामलों में स्व-रोज़गार कर
• लागू राज्य और स्थानीय आय कर

सटीक परिणाम पार्टनर की भूमिका, संबंधित पार्टनरशिप हित के प्रकार, और भुगतान की प्रकृति पर निर्भर करता है।

आईआरएस गारंटीड पेमेंट्स को कैसे मानता है

आईआरएस सामान्यतः गारंटीड पेमेंट्स को ऐसे मानता है जैसे वे किसी गैर-पार्टनर को किए गए हों, लेकिन केवल सकल आय और कटौती योग्य व्यवसाय खर्च निर्धारित करने के सीमित उद्देश्य के लिए।

भुगतान प्राप्त करने वाले पार्टनर के लिए, यह राशि अभी भी सामान्य आय मानी जाती है। यह लाभ का वितरण नहीं है और न ही वेतन भुगतान है।

महत्वपूर्ण परिणामों में शामिल हैं:

• यदि आईआरएस नियमों के अंतर्गत योग्य हो, तो पार्टनरशिप इस भुगतान को व्यवसाय व्यय के रूप में घटा सकती है
• पार्टनर इस राशि को आय के रूप में रिपोर्ट करता है
• यह भुगतान मानक payroll withholding के अधीन नहीं होता

यह संयोजन गारंटीड पेमेंट्स को कर्मचारी मुआवजे से बहुत अलग बनाता है।

क्या गारंटीड पेमेंट्स स्व-रोज़गार आय माने जाते हैं?

कई मामलों में, हाँ।

पार्टनरशिप में पार्टनरों को सामान्यतः संघीय कर उद्देश्यों के लिए कर्मचारी नहीं, बल्कि स्व-रोज़गार वाला माना जाता है। इसका अर्थ है कि गारंटीड पेमेंट्स अक्सर स्व-रोज़गार कर के अधीन होते हैं, जिसमें Social Security और Medicare कर शामिल होते हैं।

यहाँ कुछ व्यावहारिक बिंदु महत्वपूर्ण हैं:

• यदि भुगतान सेवाओं के लिए है, तो यह आम तौर पर स्व-रोज़गार आय में शामिल होता है
• यदि पार्टनर सीमित पार्टनर है, तो विश्लेषण अधिक सीमित हो सकता है
• यदि भुगतान सेवाओं के बजाय पूंजी के उपयोग से जुड़ा है, तो परिणाम अलग हो सकता है

चूँकि स्व-रोज़गार कर नियम पार्टनर की स्थिति और व्यवस्था के तथ्यों पर निर्भर करते हैं, इसलिए मालिकों को पार्टनरशिप समझौते की सावधानीपूर्वक समीक्षा करनी चाहिए।

टैक्स रिटर्न पर गारंटीड पेमेंट्स की रिपोर्ट कैसे की जाती है

गारंटीड पेमेंट्स आम तौर पर पार्टनरशिप रिटर्न और पार्टनर के व्यक्तिगत रिटर्न के माध्यम से रिपोर्ट किए जाते हैं।

सामान्य रूप से प्रक्रिया इस प्रकार होती है:

1. पार्टनरशिप Form 1065 पर भुगतान रिपोर्ट करती है।
2. पार्टनर को यह राशि Schedule K-1 पर प्राप्त होती है।
3. पार्टनर व्यक्तिगत रिटर्न पर आय रिपोर्ट करता है, आम तौर पर Schedule E के माध्यम से।
4. यदि भुगतान स्व-रोज़गार कर के अधीन है, तो यह Schedule SE तक भी जा सकता है।

पार्टनरशिप आम तौर पर पार्टनरशिप रिटर्न पर इस भुगतान को व्यय के रूप में घटाती है, जबकि पार्टनर व्यक्तिगत आय में इस राशि को शामिल करता है।

क्या गारंटीड पेमेंट्स पर आयकर withholding लागू होता है?

आम तौर पर, नहीं।

गारंटीड पेमेंट्स को कर्मचारी वेतन की तरह नहीं माना जाता, इसलिए मानक payroll withholding सामान्यतः लागू नहीं होता। इसका अर्थ है कि पार्टनर को संघीय आय कर और संभावित स्व-रोज़गार कर को कवर करने के लिए वर्ष के दौरान अनुमानित कर भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है।

यह नए पार्टनरशिप मालिकों के लिए सबसे आम आश्चर्यों में से एक है। कोई भुगतान वेतन जैसा लग सकता है, लेकिन withholding नियम उसी रास्ते का पालन नहीं करते।

गारंटीड पेमेंट्स बनाम वितरण बनाम वेतन

ये तीनों अवधारणाएँ आसानी से भ्रमित हो सकती हैं, लेकिन वे एक जैसी नहीं हैं।

गारंटीड पेमेंट्स

गारंटीड पेमेंट्स निश्चित या सूत्र-आधारित भुगतान हैं, जो व्यवसाय लाभ की परवाह किए बिना पार्टनर को किए जाते हैं।

वितरण

वितरण सामान्यतः मालिकों को पार्टनरशिप के लाभ या पूंजी का हस्तांतरण होता है। वितरण कार्य के बदले दिए गए मुआवजे के समान नहीं है।

वेतन

वेतन कर्मचारी मुआवजा है, जिस पर payroll tax withholding लागू होता है। संघीय कर उद्देश्यों के लिए पार्टनर सामान्यतः पार्टनरशिप के कर्मचारी नहीं होते।

यह अंतर महत्वपूर्ण है क्योंकि प्रत्येक श्रेणी पर कर अलग तरीके से लगता है और प्रत्येक की रिपोर्टिंग अलग होती है।

उदाहरण: सेवा-आधारित गारंटीड पेमेंट

मान लीजिए कि दो-सदस्यीय LLC, जिसे पार्टनरशिप के रूप में कर लगाया जाता है, एक सदस्य को निरंतर प्रबंधन सेवाओं के लिए प्रति माह $6,000 देने पर सहमत होती है, चाहे किसी दिए गए महीने में व्यवसाय लाभदायक हो या नहीं।

यदि व्यवस्था उसी तरह संरचित है, तो यह मासिक राशि गारंटीड पेमेंट है।

कर प्रभावों में शामिल हो सकते हैं:

• यदि यह पार्टनरशिप कर नियमों के तहत योग्य हो, तो LLC भुगतान को घटाती है
• प्राप्त करने वाला सदस्य राशि को सामान्य आय के रूप में रिपोर्ट करता है
• भुगतान स्व-रोज़गार कर के अधीन हो सकता है
• सदस्य को त्रैमासिक अनुमानित कर भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है

मुख्य बात यह है कि यह भुगतान मालिक की आय के रूप में कर-योग्य है, न कि कर्मचारी वेतन के रूप में।

उदाहरण: पूंजी-आधारित गारंटीड पेमेंट

कुछ पार्टनरशिप सेवा के बजाय पार्टनर के पूंजी योगदान के आधार पर गारंटीड पेमेंट करती हैं।

उदाहरण के लिए, कोई पार्टनरशिप समझौता उस पार्टनर को निश्चित वार्षिक रिटर्न का वादा कर सकता है, जिसने व्यवसाय में पर्याप्त धन लगाया हो।

भले ही यह भुगतान लाभ पर आधारित न हो, फिर भी यह कर-योग्य आय हो सकता है। स्व-रोज़गार कर का परिणाम इस बात पर निर्भर कर सकता है कि भुगतान कैसे संरचित है और व्यवसाय में पार्टनर की भूमिका क्या है।

पार्टनरशिप समझौते क्यों महत्वपूर्ण हैं

एक अच्छी तरह से तैयार किया गया पार्टनरशिप समझौता यह परिभाषित करने का सबसे अच्छा स्थान है कि गारंटीड पेमेंट्स कैसे काम करेंगे।

आपके समझौते में स्पष्ट रूप से निम्न बिंदु होने चाहिए:

• किसे गारंटीड पेमेंट्स मिलेंगे
• क्या भुगतान सेवाओं, पूंजी, या दोनों के लिए है
• भुगतान कितनी बार किए जाएंगे
• क्या राशि बदली जा सकती है
• भुगतान लाभ वितरण के साथ कैसे अंतःक्रिया करेगा
• कर रिपोर्टिंग कैसे संभाली जाएगी

स्पष्ट भाषा के बिना, पार्टनर इस बात पर असहमति कर सकते हैं कि कोई भुगतान गारंटीड पेमेंट है, वितरण है, या मुआवजे का कोई और रूप है।

अनुमानित कर और नकदी प्रवाह योजना

क्योंकि गारंटीड पेमेंट्स अक्सर withholding के बिना कर-योग्य आय बढ़ाते हैं, पार्टनरों को अनुमानित करों के लिए पहले से योजना बनानी चाहिए।

आमतौर पर इसका मतलब है:

• वर्ष भर भुगतानों को ट्रैक करना
• संघीय कर देनदारियों के लिए धन अलग रखना
• यह समीक्षा करना कि स्व-रोज़गार कर लागू होता है या नहीं
• राज्य अनुमानित कर आवश्यकताओं पर भी विचार करना

नकदी प्रवाह योजना विशेष रूप से नए व्यवसायों, मौसमी व्यवसायों, और उन मालिक-प्रबंधित LLCs के लिए महत्वपूर्ण है जो पार्टनरों को नियमित रूप से भुगतान करती हैं।

गारंटीड पेमेंट्स LLC मालिकों को कैसे प्रभावित करते हैं

कई उद्यमी एक मल्टी-मेम्बर LLC बनाते हैं और बाद में डिफ़ॉल्ट रूप से पार्टनरशिप कराधान चुनते हैं। उस संरचना में, गारंटीड पेमेंट्स सक्रिय मालिक को किए गए कार्य के बदले पुरस्कृत करने का एक व्यावहारिक तरीका हो सकता है।

LLC मालिकों के लिए महत्वपूर्ण प्रश्न हैं:

• क्या LLC पर पार्टनरशिप के रूप में कर लगाया जाता है?
• क्या मालिक को गारंटीड पेमेंट मिल रहा है या वितरण?
• क्या ऑपरेटिंग समझौता इस व्यवस्था का स्पष्ट वर्णन करता है?
• क्या मालिक ने स्व-रोज़गार कर और अनुमानित कर दायित्वों की योजना बनाई है?

Zenind व्यवसाय मालिकों को LLC बनाने और प्रबंधित करने में उस अनुपालन संरचना के साथ मदद करता है जो बेहतर रिकॉर्ड-रखरखाव और स्वामित्व, मुआवजे, और वितरण के बीच अधिक स्पष्ट पृथक्करण का समर्थन करती है।

बचने योग्य सामान्य गलतियाँ

मालिक अक्सर इन स्थितियों में परेशानी में पड़ जाते हैं जब वे:

• गारंटीड पेमेंट्स को W-2 वेतन की तरह मानते हैं
• यह भूल जाते हैं कि व्यवसाय अत्यधिक लाभदायक न होने पर भी भुगतान कर-योग्य हो सकता है
• स्व-रोज़गार कर जोखिम को नज़रअंदाज़ करते हैं
• पार्टनरशिप समझौते को अपडेट करने में विफल रहते हैं
• लेखांकन रिकॉर्ड में गारंटीड पेमेंट्स को सामान्य लाभ वितरण के साथ मिला देते हैं

इन गलतियों से बचने से फाइलिंग त्रुटियाँ कम हो सकती हैं और वर्ष के अंत की कर रिपोर्टिंग बहुत आसान हो सकती है।

मुख्य निष्कर्ष

• गारंटीड पेमेंट्स पार्टनरशिप से पार्टनर को किए गए भुगतान हैं, जो पार्टनरशिप लाभ पर निर्भर नहीं करते।
• इन पर आम तौर पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है।
• कई मामलों में, वे स्व-रोज़गार कर के अधीन भी होते हैं।
• वे सामान्यतः मानक payroll withholding के अधीन नहीं होते।
• पार्टनरशिप इन्हें वितरणों या वेतन से अलग तरीके से रिपोर्ट और घटाती है।
• स्पष्ट ऑपरेटिंग या पार्टनरशिप समझौते भ्रम और कर जोखिम कम करने में मदद करते हैं।

अंतिम विचार

गारंटीड पेमेंट्स पार्टनरशिप कराधान में एक उपयोगी उपकरण हैं, लेकिन इनके साथ विशिष्ट रिपोर्टिंग और कर परिणाम जुड़े होते हैं। यदि आप कोई पार्टनरशिप या पार्टनरशिप के रूप में कर-योग्य LLC चलाते हैं, तो सबसे सुरक्षित तरीका है कि भुगतान को सही ढंग से दस्तावेज़ित करें, वर्ष भर कर प्रभाव को ट्रैक करें, और सुनिश्चित करें कि व्यवस्था आपकी स्वामित्व संरचना से मेल खाती हो।

जब आप समझ लेते हैं कि गारंटीड पेमेंट्स पर कर कैसे लगता है, तो आप पार्टनरों को अधिक रणनीतिक रूप से मुआवजा दे सकते हैं और कर समय पर अपने व्यवसाय रिकॉर्ड को अधिक साफ़ रख सकते हैं.