Bagaimanakah Guaranteed Payments Dikenakan Cukai? Panduan untuk Pemilik Perkongsian dan LLC

Guaranteed payments boleh menjadi cara yang berguna untuk memberi ganjaran kepada rakan kongsi dalam perkongsian atau ahli LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian. Namun, tidak seperti gaji W-2, bayaran ini tertakluk kepada peraturan cukai perkongsian, dan rawatan cukainya sering disalah fahami.

Jika perniagaan anda disusun sebagai LLC berbilang ahli atau perkongsian, memahami guaranteed payments boleh membantu anda mengelakkan kesilapan pemfailan, merancang cukai anggaran, dan membezakan potongan perniagaan daripada pampasan pemilik dengan lebih jelas.

Apakah Itu Guaranteed Payment?

Guaranteed payment ialah bayaran daripada perkongsian kepada rakan kongsi yang ditentukan tanpa mengambil kira pendapatan perkongsian tersebut. Secara ringkas, bayaran itu “dijamin” walaupun perniagaan mempunyai bulan yang lemah atau tahun yang tidak menentu.

Guaranteed payments lazimnya digunakan untuk memberi pampasan kepada rakan kongsi bagi:

• Perkhidmatan yang dilakukan untuk perniagaan
• Penggunaan modal yang disumbangkan kepada perkongsian
• Kerja pengurusan berterusan yang tidak dikendalikan melalui struktur gaji tradisional

Bagi tujuan cukai, guaranteed payment tidak dianggap seperti upah yang dibayar kepada pekerja. Ia ialah bayaran di peringkat perkongsian kepada pemilik yang sudah menjadi sebahagian daripada entiti perniagaan.

Adakah Guaranteed Payments Pendapatan Bercukai?

Ya. Guaranteed payments ialah pendapatan bercukai.

IRS menganggapnya sebagai pendapatan biasa kepada rakan kongsi penerima. Ia biasanya dilaporkan pada Schedule K-1 rakan kongsi dan kemudian dimasukkan pada penyata individu rakan kongsi.

Ini bermaksud guaranteed payments boleh tertakluk kepada:

• Cukai pendapatan persekutuan
• Cukai bekerja sendiri, dalam banyak kes
• Cukai pendapatan negeri dan tempatan yang berkenaan

Hasil tepat bergantung pada peranan rakan kongsi, jenis pegangan perkongsian yang terlibat, dan sifat bayaran tersebut.

Bagaimana IRS Melayan Guaranteed Payments

IRS secara amnya melayan guaranteed payments seolah-olah ia dibayar kepada seseorang yang bukan rakan kongsi, tetapi hanya untuk tujuan terhad bagi menentukan pendapatan kasar dan perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak.

Bagi rakan kongsi yang menerima bayaran itu, jumlah tersebut masih dianggap sebagai pendapatan biasa. Ia bukan pengagihan keuntungan dan bukan bayaran gaji.

Kesan penting termasuk:

• Perkongsian mungkin boleh menolak bayaran itu sebagai perbelanjaan perniagaan jika ia memenuhi peraturan IRS
• Rakan kongsi melaporkan jumlah itu sebagai pendapatan
• Bayaran itu tidak tertakluk kepada penahanan cukai gaji standard

Gabungan ini menjadikan guaranteed payments sangat berbeza daripada pampasan pekerja.

Adakah Guaranteed Payments Dikira Sebagai Pendapatan Bekerja Sendiri?

Dalam banyak kes, ya.

Rakan kongsi dalam perkongsian biasanya dianggap bekerja sendiri, bukan pekerja, untuk tujuan cukai persekutuan. Ini bermakna guaranteed payments sering tertakluk kepada cukai bekerja sendiri, yang meliputi cukai Social Security dan Medicare.

Beberapa perkara praktikal perlu diambil kira:

• Jika bayaran itu untuk perkhidmatan, ia lazimnya dimasukkan dalam pendapatan bekerja sendiri
• Jika rakan kongsi ialah limited partner, analisisnya boleh menjadi lebih terhad
• Jika bayaran itu dikaitkan dengan penggunaan modal dan bukannya perkhidmatan, hasilnya boleh berbeza

Oleh sebab peraturan cukai bekerja sendiri bergantung pada статус rakan kongsi dan fakta pengaturan tersebut, ini ialah kawasan yang memerlukan semakan teliti terhadap perjanjian perkongsian.

Bagaimana Guaranteed Payments Dilaporkan pada Penyata Cukai

Guaranteed payments biasanya dilaporkan melalui penyata cukai perkongsian dan penyata individu rakan kongsi.

Secara umum, alirannya kelihatan seperti ini:

1. Perkongsian melaporkan bayaran itu pada Form 1065.
2. Rakan kongsi menerima jumlah tersebut pada Schedule K-1.
3. Rakan kongsi melaporkan pendapatan itu pada penyata individu, biasanya melalui Schedule E.
4. Jika bayaran itu tertakluk kepada cukai bekerja sendiri, ia juga mungkin dipindahkan ke Schedule SE.

Perkongsian biasanya menolak bayaran itu sebagai perbelanjaan pada penyata perkongsian, manakala rakan kongsi memasukkan jumlah tersebut sebagai pendapatan peribadi.

Adakah Guaranteed Payments Tertakluk kepada Penahanan Cukai Pendapatan?

Secara umum, tidak.

Guaranteed payments tidak dianggap seperti gaji pekerja, jadi penahanan cukai gaji standard biasanya tidak terpakai. Ini bermakna rakan kongsi mungkin perlu membuat bayaran cukai anggaran sepanjang tahun untuk menampung cukai pendapatan persekutuan dan apa-apa cukai bekerja sendiri yang mungkin terhutang.

Ini ialah salah satu kejutan paling biasa bagi pemilik perkongsian baharu. Bayaran mungkin terasa seperti gaji, tetapi peraturan penahanan cukai tidak mengikut laluan yang sama.

Guaranteed Payments vs. Agihan vs. Gaji

Tiga konsep ini mudah dikelirukan, tetapi ia tidak sama.

Guaranteed payments

Guaranteed payments ialah bayaran tetap atau berasaskan formula yang dibuat kepada rakan kongsi tanpa mengambil kira keuntungan perniagaan.

Agihan

Agihan secara umum ialah pemindahan keuntungan atau modal perkongsian kepada pemilik. Agihan bukan sama dengan pampasan untuk kerja yang dilakukan.

Gaji

Gaji ialah pampasan pekerja yang tertakluk kepada penahanan cukai gaji. Rakan kongsi secara amnya bukan pekerja perkongsian bagi tujuan cukai persekutuan.

Perbezaan ini penting kerana setiap kategori dikenakan cukai dan dilaporkan secara berbeza.

Contoh: Guaranteed Payment Berasaskan Perkhidmatan

Bayangkan sebuah LLC dua ahli yang dikenakan cukai sebagai perkongsian bersetuju untuk membayar seorang ahli $6,000 sebulan bagi perkhidmatan pengurusan berterusan, tanpa mengira sama ada perniagaan itu menguntungkan pada bulan tersebut.

Jumlah bulanan itu ialah guaranteed payment jika pengaturan itu distrukturkan sedemikian.

Implikasi cukai mungkin termasuk:

• LLC boleh menolak bayaran itu jika ia layak di bawah peraturan cukai perkongsian
• Ahli penerima melaporkan jumlah itu sebagai pendapatan biasa
• Bayaran itu mungkin tertakluk kepada cukai bekerja sendiri
• Ahli mungkin perlu membuat bayaran cukai anggaran suku tahunan

Perkara utama ialah bayaran itu dikenakan cukai sebagai pendapatan pemilik, bukan sebagai gaji pekerja.

Contoh: Guaranteed Payment Berasaskan Modal

Sesetengah perkongsian membuat guaranteed payments berdasarkan sumbangan modal rakan kongsi dan bukannya perkhidmatan.

Sebagai contoh, perjanjian perkongsian mungkin menjanjikan pulangan tahunan tetap kepada rakan kongsi yang menyumbang pembiayaan besar kepada perniagaan.

Walaupun bayaran itu tidak berdasarkan keuntungan, ia masih boleh menjadi pendapatan bercukai. Keputusan berkaitan cukai bekerja sendiri mungkin bergantung pada cara bayaran itu distrukturkan dan peranan rakan kongsi dalam perniagaan.

Mengapa Perjanjian Perkongsian Penting

Perjanjian perkongsian yang disediakan dengan baik ialah tempat terbaik untuk mentakrifkan cara guaranteed payments berfungsi.

Perjanjian anda harus menangani dengan jelas:

• Siapa yang menerima guaranteed payments
• Sama ada bayaran itu untuk perkhidmatan, modal, atau kedua-duanya
• Kekerapan bayaran dibuat
• Sama ada jumlahnya boleh berubah
• Bagaimana bayaran itu berinteraksi dengan agihan keuntungan
• Bagaimana pelaporan cukai akan dikendalikan

Tanpa bahasa yang jelas, rakan kongsi mungkin tidak bersetuju sama ada sesuatu bayaran ialah guaranteed payment, agihan, atau bentuk pampasan lain.

Cukai Anggaran dan Perancangan Aliran Tunai

Kerana guaranteed payments sering meningkatkan pendapatan bercukai tanpa penahanan cukai, rakan kongsi harus merancang lebih awal untuk cukai anggaran.

Biasanya ini bermaksud:

• Menjejak bayaran sepanjang tahun
• Menyisihkan dana untuk liabiliti cukai persekutuan
• Menyemak sama ada cukai bekerja sendiri terpakai
• Mempertimbangkan keperluan cukai anggaran negeri juga

Perancangan aliran tunai amat penting untuk perniagaan baharu, perniagaan bermusim, dan LLC yang diurus oleh pemilik yang membuat bayaran tetap kepada rakan kongsi.

Bagaimana Guaranteed Payments Mempengaruhi Pemilik LLC

Ramai usahawan menubuhkan LLC berbilang ahli dan kemudian memilih cukai perkongsian secara lalai. Dalam struktur itu, guaranteed payments boleh menjadi cara praktikal untuk memberi ganjaran kepada pemilik yang aktif atas kerja yang dilakukan.

Bagi pemilik LLC, soalan penting ialah:

• Adakah LLC dikenakan cukai sebagai perkongsian?
• Adakah pemilik menerima guaranteed payment atau agihan?
• Adakah perjanjian operasi menerangkan pengaturan itu dengan jelas?
• Adakah pemilik telah merancang untuk cukai bekerja sendiri dan kewajipan cukai anggaran?

Zenind membantu pemilik perniagaan menubuhkan dan mengurus LLC dengan struktur pematuhan yang menyokong penyimpanan rekod yang lebih kemas dan pemisahan yang lebih baik antara pemilikan, pampasan, dan agihan.

Kesilapan Biasa yang Perlu Dielakkan

Pemilik sering menghadapi masalah apabila mereka:

• Menganggap guaranteed payments seperti gaji W-2
• Lupa bahawa bayaran itu mungkin tetap bercukai walaupun perniagaan tidak terlalu menguntungkan
• Mengabaikan pendedahan kepada cukai bekerja sendiri
• Gagal mengemas kini perjanjian perkongsian
• Mencampurkan guaranteed payments dengan agihan keuntungan umum dalam rekod perakaunan

Mengelakkan kesilapan ini boleh mengurangkan ralat pemfailan dan memudahkan pelaporan cukai hujung tahun.

Poin Utama

• Guaranteed payments ialah bayaran daripada perkongsian kepada rakan kongsi yang tidak bergantung pada keuntungan perkongsian.
• Ia biasanya dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa.
• Dalam banyak kes, ia juga tertakluk kepada cukai bekerja sendiri.
• Ia biasanya tidak tertakluk kepada penahanan cukai gaji standard.
• Perkongsian melaporkannya dan menolaknya secara berbeza daripada agihan atau gaji.
• Perjanjian operasi atau perkongsian yang jelas membantu mengurangkan kekeliruan dan risiko cukai.

Kesimpulan

Guaranteed payments ialah alat yang berguna dalam percukaian perkongsian, tetapi ia datang dengan akibat pelaporan dan cukai yang khusus. Jika anda mengendalikan perkongsian atau LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian, pendekatan paling selamat ialah mendokumentasikan bayaran dengan betul, menjejaki kesan cukai sepanjang tahun, dan memastikan pengaturan itu sepadan dengan struktur pemilikan anda.

Apabila anda memahami cara guaranteed payments dikenakan cukai, anda boleh memberi pampasan kepada rakan kongsi dengan lebih strategik dan memastikan rekod perniagaan anda lebih kemas semasa musim cukai.