Các khoản thanh toán đảm bảo bị đánh thuế như thế nào? Hướng dẫn cho chủ sở hữu công ty hợp danh và LLC

Các khoản thanh toán đảm bảo có thể là một cách hữu ích để trả công cho các đối tác trong công ty hợp danh hoặc các thành viên của LLC được đánh thuế như công ty hợp danh. Nhưng không giống như tiền lương W-2, những khoản thanh toán này tuân theo các quy tắc thuế của công ty hợp danh và cách xử lý thuế thường bị hiểu sai.

Nếu doanh nghiệp của bạn được cấu trúc dưới dạng LLC nhiều thành viên hoặc công ty hợp danh, việc hiểu rõ các khoản thanh toán đảm bảo có thể giúp bạn tránh lỗi khi khai thuế, lập kế hoạch cho thuế ước tính và phân tách rõ hơn các khoản khấu trừ kinh doanh với thù lao của chủ sở hữu.

Khoản thanh toán đảm bảo là gì?

Khoản thanh toán đảm bảo là khoản thanh toán từ một công ty hợp danh cho một đối tác, được xác định không phụ thuộc vào thu nhập của công ty hợp danh. Nói đơn giản, khoản thanh toán này được “đảm bảo” ngay cả khi doanh nghiệp có một tháng kinh doanh yếu hoặc một năm biến động.

Các khoản thanh toán đảm bảo thường được sử dụng để trả công cho một đối tác vì:

• Các dịch vụ được thực hiện cho doanh nghiệp
• Việc sử dụng vốn góp vào công ty hợp danh
• Công việc quản lý liên tục không được thực hiện theo cấu trúc tiền lương truyền thống

Về mục đích thuế, khoản thanh toán đảm bảo không được xem là tiền lương trả cho nhân viên. Đây là khoản thanh toán ở cấp độ công ty hợp danh cho một chủ sở hữu vốn đã là một phần của pháp nhân kinh doanh.

Các khoản thanh toán đảm bảo có phải là thu nhập chịu thuế không?

Có. Các khoản thanh toán đảm bảo là thu nhập chịu thuế.

IRS xem đây là thu nhập thông thường của đối tác nhận khoản thanh toán. Chúng thường được báo cáo trên Schedule K-1 của đối tác và sau đó được đưa vào tờ khai cá nhân của đối tác.

Điều đó có nghĩa là các khoản thanh toán đảm bảo có thể phải chịu:

• Thuế thu nhập liên bang
• Thuế tự doanh, trong nhiều trường hợp
• Các loại thuế thu nhập tiểu bang và địa phương áp dụng

Kết quả chính xác phụ thuộc vào vai trò của đối tác, loại quyền lợi sở hữu liên quan và bản chất của khoản thanh toán.

IRS xử lý các khoản thanh toán đảm bảo như thế nào

IRS thường xử lý các khoản thanh toán đảm bảo như thể chúng được thực hiện cho một người không phải là đối tác, nhưng chỉ với mục đích giới hạn là xác định tổng thu nhập và các khoản chi phí kinh doanh được khấu trừ.

Đối với đối tác nhận khoản thanh toán, số tiền đó vẫn được xem là thu nhập thông thường. Nó không phải là phân phối lợi nhuận và cũng không phải là tiền lương.

Các hệ quả quan trọng bao gồm:

• Công ty hợp danh có thể khấu trừ khoản thanh toán như một chi phí kinh doanh nếu đáp ứng các quy tắc của IRS
• Đối tác báo cáo số tiền này là thu nhập
• Khoản thanh toán này không chịu khấu trừ thuế lương tiêu chuẩn

Sự kết hợp này khiến các khoản thanh toán đảm bảo rất khác với thù lao của nhân viên.

Các khoản thanh toán đảm bảo có được tính là thu nhập tự doanh không?

Trong nhiều trường hợp, có.

Các đối tác trong công ty hợp danh thường được xem là người tự doanh, không phải nhân viên, cho mục đích thuế liên bang. Điều đó có nghĩa là các khoản thanh toán đảm bảo thường phải chịu thuế tự doanh, bao gồm thuế An sinh Xã hội và Medicare.

Một vài điểm thực tế cần lưu ý:

• Nếu khoản thanh toán là cho dịch vụ, nó thường được tính vào thu nhập tự doanh
• Nếu đối tác là limited partner, việc phân tích có thể hẹp hơn
• Nếu khoản thanh toán gắn với việc sử dụng vốn thay vì dịch vụ, kết quả có thể khác

Vì các quy tắc thuế tự doanh phụ thuộc vào tình trạng của đối tác và các tình huống cụ thể, đây là lĩnh vực mà chủ sở hữu nên xem xét kỹ thỏa thuận công ty hợp danh.

Các khoản thanh toán đảm bảo được báo cáo trên tờ khai thuế như thế nào

Các khoản thanh toán đảm bảo thường được báo cáo thông qua tờ khai của công ty hợp danh và tờ khai cá nhân của đối tác.

Ở mức tổng quan, quy trình như sau:

1. Công ty hợp danh báo cáo khoản thanh toán trên Form 1065.
2. Đối tác nhận số tiền này trên Schedule K-1.
3. Đối tác báo cáo thu nhập trên tờ khai cá nhân, thường thông qua Schedule E.
4. Nếu khoản thanh toán chịu thuế tự doanh, nó cũng có thể được chuyển sang Schedule SE.

Công ty hợp danh thường khấu trừ khoản thanh toán như một khoản chi phí trên tờ khai của công ty hợp danh, trong khi đối tác đưa số tiền này vào thu nhập cá nhân.

Các khoản thanh toán đảm bảo có chịu khấu trừ thuế thu nhập không?

Thông thường là không.

Các khoản thanh toán đảm bảo không được xem như tiền lương của nhân viên, nên khấu trừ thuế lương tiêu chuẩn thường không áp dụng. Điều đó có nghĩa là đối tác có thể cần thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính trong năm để bù cho thuế thu nhập liên bang và bất kỳ khoản thuế tự doanh nào có thể phát sinh.

Đây là một trong những bất ngờ phổ biến nhất đối với các chủ sở hữu công ty hợp danh mới. Một khoản thanh toán có thể mang cảm giác giống như lương, nhưng quy tắc khấu trừ thuế lại không đi theo cùng một hướng.

Thanh toán đảm bảo so với phân phối so với tiền lương

Ba khái niệm này rất dễ bị nhầm lẫn, nhưng chúng không giống nhau.

Các khoản thanh toán đảm bảo

Các khoản thanh toán đảm bảo là các khoản thanh toán cố định hoặc theo công thức được trả cho một đối tác mà không phụ thuộc vào lợi nhuận của doanh nghiệp.

Phân phối

Phân phối thường là việc chuyển lợi nhuận hoặc vốn của công ty hợp danh cho các chủ sở hữu. Phân phối không giống như thù lao cho công việc đã thực hiện.

Tiền lương

Tiền lương là thù lao của nhân viên, chịu khấu trừ thuế lương. Đối tác thường không phải là nhân viên của công ty hợp danh cho mục đích thuế liên bang.

Sự khác biệt này rất quan trọng vì mỗi loại được đánh thuế và báo cáo theo cách khác nhau.

Ví dụ: Một khoản thanh toán đảm bảo dựa trên dịch vụ

Giả sử một LLC hai thành viên được đánh thuế như công ty hợp danh đồng ý trả cho một thành viên 6.000 USD mỗi tháng cho các dịch vụ quản lý liên tục, bất kể doanh nghiệp có lãi hay không trong một tháng nhất định.

Số tiền hàng tháng đó là một khoản thanh toán đảm bảo nếu thỏa thuận được cấu trúc theo cách đó.

Các hệ quả thuế có thể bao gồm:

• LLC khấu trừ khoản thanh toán nếu khoản này đủ điều kiện theo quy tắc thuế của công ty hợp danh
• Thành viên nhận khoản thanh toán báo cáo số tiền này là thu nhập thông thường
• Khoản thanh toán có thể phải chịu thuế tự doanh
• Thành viên có thể cần thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính hàng quý

Điểm mấu chốt là khoản thanh toán này bị đánh thuế như thu nhập của chủ sở hữu, không phải tiền lương của nhân viên.

Ví dụ: Một khoản thanh toán đảm bảo dựa trên vốn

Một số công ty hợp danh thực hiện các khoản thanh toán đảm bảo dựa trên vốn góp của đối tác thay vì dịch vụ.

Ví dụ, thỏa thuận công ty hợp danh có thể hứa hẹn một khoản lợi nhuận cố định hàng năm cho một đối tác góp vốn đáng kể vào doanh nghiệp.

Ngay cả khi khoản thanh toán không dựa trên lợi nhuận, nó vẫn có thể là thu nhập chịu thuế. Kết quả về thuế tự doanh có thể phụ thuộc vào cách khoản thanh toán được cấu trúc và vai trò của đối tác trong doanh nghiệp.

Vì sao thỏa thuận công ty hợp danh lại quan trọng

Một thỏa thuận công ty hợp danh được soạn thảo tốt là nơi tốt nhất để xác định cách các khoản thanh toán đảm bảo hoạt động.

Thỏa thuận của bạn nên quy định rõ:

• Ai nhận các khoản thanh toán đảm bảo
• Khoản thanh toán là cho dịch vụ, vốn hay cả hai
• Tần suất thanh toán
• Liệu số tiền có thể thay đổi hay không
• Khoản thanh toán tương tác với việc phân phối lợi nhuận như thế nào
• Việc báo cáo thuế sẽ được xử lý ra sao

Nếu không có ngôn ngữ rõ ràng, các đối tác có thể bất đồng về việc một khoản thanh toán là thanh toán đảm bảo, phân phối hay một hình thức thù lao khác.

Thuế ước tính và lập kế hoạch dòng tiền

Vì các khoản thanh toán đảm bảo thường làm tăng thu nhập chịu thuế mà không có khấu trừ tại nguồn, các đối tác nên lên kế hoạch trước cho thuế ước tính.

Điều đó thường có nghĩa là:

• Theo dõi các khoản thanh toán trong suốt năm
• Dành riêng tiền để đáp ứng nghĩa vụ thuế liên bang
• Xem xét liệu thuế tự doanh có áp dụng hay không
• Đồng thời cân nhắc các nghĩa vụ thuế ước tính của tiểu bang

Lập kế hoạch dòng tiền đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp mới, doanh nghiệp theo mùa và LLC do chủ sở hữu quản lý trả tiền cho các đối tác thường xuyên.

Các khoản thanh toán đảm bảo ảnh hưởng đến chủ sở hữu LLC như thế nào

Nhiều doanh nhân thành lập LLC nhiều thành viên và sau đó mặc định chọn chế độ đánh thuế như công ty hợp danh. Trong cấu trúc đó, các khoản thanh toán đảm bảo có thể là một cách thực tế để thưởng cho một chủ sở hữu tích cực vì công việc đã thực hiện.

Đối với chủ sở hữu LLC, những câu hỏi quan trọng là:

• LLC có bị đánh thuế như công ty hợp danh không?
• Chủ sở hữu đang nhận thanh toán đảm bảo hay phân phối?
• Thỏa thuận điều hành có mô tả rõ ràng về sắp xếp này không?
• Chủ sở hữu đã lên kế hoạch cho thuế tự doanh và nghĩa vụ thuế ước tính chưa?

Zenind giúp các chủ doanh nghiệp thành lập và quản lý LLC với cấu trúc tuân thủ hỗ trợ việc ghi chép rõ ràng hơn và tách biệt tốt hơn giữa quyền sở hữu, thù lao và phân phối.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

Các chủ sở hữu thường gặp rắc rối khi họ:

• Xem các khoản thanh toán đảm bảo như tiền lương W-2
• Quên rằng khoản thanh toán có thể vẫn chịu thuế ngay cả khi doanh nghiệp không quá có lãi
• Bỏ qua rủi ro thuế tự doanh
• Không cập nhật thỏa thuận công ty hợp danh
• Trộn lẫn thanh toán đảm bảo với phân phối lợi nhuận chung trong sổ sách kế toán

Tránh những sai lầm này có thể giảm lỗi khai thuế và giúp việc báo cáo thuế cuối năm dễ dàng hơn nhiều.

Những điểm chính cần nhớ

• Các khoản thanh toán đảm bảo là khoản thanh toán từ công ty hợp danh cho một đối tác, không phụ thuộc vào lợi nhuận của công ty hợp danh.
• Chúng thường được xem là thu nhập thông thường chịu thuế.
• Trong nhiều trường hợp, chúng cũng phải chịu thuế tự doanh.
• Chúng thường không chịu khấu trừ thuế lương tiêu chuẩn.
• Công ty hợp danh báo cáo và khấu trừ chúng khác với phân phối hoặc tiền lương.
• Các thỏa thuận điều hành hoặc thỏa thuận công ty hợp danh rõ ràng giúp giảm nhầm lẫn và rủi ro thuế.

Kết luận

Các khoản thanh toán đảm bảo là một công cụ hữu ích trong thuế công ty hợp danh, nhưng đi kèm với các hệ quả báo cáo và thuế cụ thể. Nếu bạn điều hành một công ty hợp danh hoặc một LLC được đánh thuế như công ty hợp danh, cách an toàn nhất là ghi nhận khoản thanh toán đúng cách, theo dõi tác động thuế trong suốt năm và bảo đảm rằng thỏa thuận phù hợp với cấu trúc sở hữu của bạn.

Khi bạn hiểu các khoản thanh toán đảm bảo bị đánh thuế như thế nào, bạn có thể trả công cho đối tác một cách chiến lược hơn và giữ cho hồ sơ kinh doanh của mình rõ ràng hơn vào thời điểm khai thuế.