एलएलसी को 1099 कैसे जारी करें: IRS नियम, Form 1099-NEC बनाम 1099-MISC, और समय-सीमाएँ

जब आप बाहरी मदद लेते हैं, ठेकेदारों को भुगतान करते हैं, या पेशेवर सेवा प्रदाताओं के साथ काम करते हैं, तो यह जानना कि कब किसी एलएलसी को 1099 जारी करना है, हर व्यवसाय के लिए महत्वपूर्ण है। इसका उत्तर इतना सरल नहीं है कि “हर एलएलसी को 1099 मिलता है।” IRS, एलएलसी को इस बात के आधार पर अलग-अलग तरीके से देखता है कि उन पर किस तरह कर लगाया जाता है, आपने किस प्रकार का भुगतान किया है, और कौन-सा फॉर्म आवश्यक है।

यदि आप प्रक्रिया सही तरीके से संभालते हैं, तो आप दंड के जोखिम को कम करते हैं, फाइलिंग की समय-सीमाएँ चूकने से बचते हैं, और वर्ष के अंत में रिकॉर्ड को अधिक साफ रखते हैं। यदि आप गलती करते हैं, तो आप भुगतानों की गलत रिपोर्टिंग कर सकते हैं, अनावश्यक फॉर्म जारी कर सकते हैं, या ऐसी आय की रिपोर्ट करना भूल सकते हैं जिसे सही रिटर्न पर दिखाया जाना चाहिए था।

यह गाइड बताती है कि किसी एलएलसी को कब 1099 मिलना चाहिए, कौन-सा फॉर्म उपयोग करना चाहिए, सही कर जानकारी कैसे एकत्र करनी चाहिए, और सामान्य गलतियों से बचते हुए फाइल कैसे करना चाहिए।

संक्षिप्त उत्तर: हर एलएलसी को 1099 नहीं मिलता

एलएलसी एक कानूनी व्यावसायिक संरचना है, लेकिन संघीय कर उद्देश्यों के लिए इसे कई अलग-अलग तरीकों से वर्गीकृत किया जा सकता है। वही वर्गीकरण तय करता है कि 1099 की आवश्यकता है या नहीं।

सामान्यतः:

• जिस एलएलसी पर साझेदारी या डिसरिगार्डेड एंटिटी के रूप में कर लगाया जाता है, उसे आमतौर पर 1099 पर रिपोर्ट किया जाता है, यदि आपने उसे रिपोर्ट योग्य सेवाओं या अन्य कवर किए गए भुगतानों के लिए भुगतान किया हो।
• जिस एलएलसी पर C corporation या S corporation के रूप में कर लगाया जाता है, उसे सामान्य ठेकेदार भुगतानों के लिए आमतौर पर 1099 पर रिपोर्ट नहीं किया जाता।
• कुछ अपवाद फिर भी लागू होते हैं, खासकर कानूनी और चिकित्सा-संबंधी भुगतानों के लिए।

यहाँ सबसे महत्वपूर्ण IRS नियम एलएलसी का राज्य-स्तरीय गठन लेबल नहीं है। महत्वपूर्ण यह है कि संघीय कर उद्देश्यों के लिए उसे कैसे माना जाता है।

एलएलसी का कर वर्गीकरण क्यों महत्वपूर्ण है

किसी एलएलसी पर निम्न प्रकार से कर लगाया जा सकता है:

• डिसरिगार्डेड एंटिटी, यदि उसका एक मालिक है और उसने कॉर्पोरेट उपचार का चुनाव नहीं किया है
• साझेदारी, यदि उसके कई सदस्य हैं और उसने कॉर्पोरेट उपचार का चुनाव नहीं किया है
• C corporation, यदि उसने कॉर्पोरेट कराधान का चुनाव किया है
• S corporation, यदि उसने S corporation उपचार का चुनाव किया है

यह वर्गीकरण तय करता है कि भुगतानों की रिपोर्ट कैसे की जाए।

एकल-सदस्यीय एलएलसी

एकल-सदस्यीय एलएलसी को अक्सर आयकर उद्देश्यों के लिए डिसरिगार्डेड एंटिटी माना जाता है। व्यवहार में, इसका अर्थ यह होता है कि 1099 अक्सर केवल एलएलसी नाम के बजाय मालिक के नाम और कर पहचान संख्या के तहत जारी किया जाता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि W-9 कैसे भरा गया है।

बहु-सदस्यीय एलएलसी

बहु-सदस्यीय एलएलसी को सामान्यतः साझेदारी माना जाता है, जब तक कि उसने कॉर्पोरेट रूप से कर लगाए जाने का चुनाव न किया हो। साझेदारियाँ जब व्यावसायिक भुगतान प्राप्त करती हैं, तो उन्हें आम तौर पर 1099 पर रिपोर्ट किया जाता है।

जिन एलएलसी पर कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगता है

यदि किसी एलएलसी ने C corporation या S corporation के रूप में कर लगाए जाने का चुनाव किया है, तो अधिकांश सामान्य ठेकेदार भुगतान Form 1099-NEC या Form 1099-MISC पर रिपोर्ट नहीं किए जाते।

किन एलएलसी भुगतानों के लिए आमतौर पर 1099 की आवश्यकता होती है?

1099 का उपयोग आम तौर पर व्यापार या व्यवसाय के दौरान किए गए व्यावसायिक भुगतानों के लिए किया जाता है। सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

• फ्रीलांस या कॉन्ट्रैक्ट श्रम
• परामर्श शुल्क
• पेशेवर सेवाएँ
• किराया
• रॉयल्टी
• कुछ वकील-संबंधी भुगतान
• कुछ चिकित्सा और स्वास्थ्य देखभाल भुगतान

ठेकेदार सेवाओं के लिए, मुख्य फॉर्म आमतौर पर Form 1099-NEC होता है।

Form 1099-NEC बनाम Form 1099-MISC

सही फॉर्म चुनना उतना ही महत्वपूर्ण है जितना यह तय करना कि फॉर्म आवश्यक है या नहीं।

गैर-कर्मचारी प्रतिपूर्ति के लिए Form 1099-NEC का उपयोग करें

Form 1099-NEC किसी गैर-कर्मचारी को आपकी व्यापारिक गतिविधि के दौरान सेवाओं के लिए भुगतान करने का मानक फॉर्म है। इसमें आमतौर पर शामिल हैं:

• स्वतंत्र ठेकेदार
• फ्रीलांसर
• सलाहकार
• मरम्मत या सेवा विक्रेता
• अन्य गैर-कर्मचारी सेवा प्रदाता

यदि वर्ष के लिए कुल राशि कम से कम $600 है, तो आप आमतौर पर Form 1099-NEC जारी करेंगे।

कुछ अन्य भुगतानों के लिए Form 1099-MISC का उपयोग करें

Form 1099-MISC का उपयोग अलग-अलग श्रेणियों के लिए किया जाता है, जिनमें शामिल हैं:

• किराया
• रॉयल्टी
• पुरस्कार और इनाम भुगतान
• कुछ अन्य आय भुगतान
• वकीलों को दिए गए gross proceeds
• कुछ मामलों में चिकित्सा और स्वास्थ्य देखभाल भुगतान

यदि आप किसी एलएलसी को सेवाओं के लिए भुगतान कर रहे हैं, तो आपको आमतौर पर पहले 1099-NEC पर विचार करना चाहिए। यदि भुगतान किसी और चीज़ के लिए है, तो 1099-MISC सही फॉर्म हो सकता है।

कब कोई एलएलसी 1099 से मुक्त होती है

एक सामान्य गलती यह मान लेना है कि हर एलएलसी भुगतान के लिए स्वतः 1099 चाहिए। ऐसा नहीं है।

किसी एलएलसी को अक्सर तब छूट मिलती है जब:

• उस पर C corporation या S corporation के रूप में कर लगता हो, और भुगतान सेवाओं के लिए सामान्य व्यावसायिक भुगतान हो
• भुगतान क्रेडिट कार्ड, डेबिट कार्ड, या कुछ तृतीय-पक्ष भुगतान नेटवर्क के माध्यम से किया गया हो, जिन्हें आम तौर पर Form 1099-K के माध्यम से संभाला जाता है, न कि 1099-NEC या 1099-MISC के माध्यम से
• भुगतान माल या अन्य गैर-रिपोर्टयोग्य वस्तुओं के लिए किया गया हो
• भुगतान लागू रिपोर्टिंग सीमा तक न पहुँचा हो

फिर भी, कुछ कॉर्पोरेट एलएलसी विशिष्ट भुगतान प्रकारों के लिए रिपोर्ट योग्य रहती हैं, इसलिए वर्गीकरण और भुगतान श्रेणी दोनों मायने रखते हैं।

भुगतान करने से पहले किसी एलएलसी से क्या माँगें

सही 1099 जारी करने का सबसे सुरक्षित तरीका है कि भुगतान से पहले सही कर जानकारी एकत्र कर ली जाए।

Form W-9 का अनुरोध करें

एलएलसी से भुगतान से पहले Form W-9 भरवाने को कहें। पूरा किया गया W-9 आपको इन बातों की पुष्टि करने में मदद करता है:

• कानूनी नाम
• व्यवसायिक नाम, यदि कोई हो
• कर वर्गीकरण
• करदाता पहचान संख्या
• बैकअप withholding स्थिति, यदि लागू हो

W-9 पर कर वर्गीकरण की समीक्षा करें

W-9 यह बताता है कि एलएलसी को किस रूप में माना जाता है:

• साझेदारी
• कॉर्पोरेशन
• डिसरिगार्डेड एंटिटी
• कोई अन्य कर वर्गीकरण

यही वह जानकारी है जिसकी आपको यह तय करने के लिए आवश्यकता होती है कि एलएलसी रिपोर्ट योग्य है या नहीं।

W-9 का रिकॉर्ड रखें

W-9 को अपने विक्रेता रिकॉर्ड के साथ सुरक्षित रखें। यदि बाद में IRS किसी फाइलिंग पर प्रश्न उठाता है, तो W-9 यह समर्थन देता है कि आपने 1099 क्यों जारी किया, या क्यों नहीं जारी किया।

चरण-दर-चरण: किसी एलएलसी को 1099 कैसे जारी करें

1. पुष्टि करें कि भुगतान व्यवसाय-संबंधित है

केवल वे भुगतान जो आपकी व्यापारिक गतिविधि के दौरान किए गए हों, 1099 फॉर्म पर रिपोर्ट योग्य होते हैं। व्यक्तिगत भुगतान नहीं।

2. कर वर्गीकरण की पहचान करें

W-9 का उपयोग करके निर्धारित करें कि संघीय कर उद्देश्यों के लिए एलएलसी के साथ कैसा व्यवहार किया जाता है।

3. तय करें कि भुगतान रिपोर्ट योग्य है या नहीं

तीन प्रश्न पूछें:

• क्या भुगतान सेवाओं या किसी अन्य रिपोर्ट योग्य श्रेणी के लिए था?
• क्या राशि IRS सीमा तक पहुँची?
• क्या एलएलसी अपने कर वर्गीकरण के कारण या भुगतान प्रकार के बाहर होने के कारण छूट प्राप्त है?

4. सही फॉर्म चुनें

• गैर-कर्मचारी प्रतिपूर्ति और वकील शुल्क के लिए Form 1099-NEC का उपयोग करें
• किराया, रॉयल्टी, कुछ वकील gross proceeds, चिकित्सा और स्वास्थ्य देखभाल भुगतान, और अन्य विविध रिपोर्ट योग्य मदों के लिए Form 1099-MISC का उपयोग करें

5. सही कानूनी नाम और TIN का उपयोग करें

नाम और करदाता पहचान संख्या ठीक उसी तरह दर्ज करें जैसे वे W-9 पर दिखाई देते हैं। यदि एलएलसी एक डिसरिगार्डेड एंटिटी है, तो इसका आमतौर पर अर्थ होता है कि W-9 पर दिए गए निर्देशों के अनुसार मालिक की जानकारी का उपयोग किया जाए।

6. डॉलर सीमा की जाँच करें

अधिकांश 1099-NEC ठेकेदार भुगतानों के लिए, रिपोर्टिंग सीमा कैलेंडर वर्ष में $600 या उससे अधिक होती है।

कई 1099-MISC श्रेणियों के लिए भी सीमा $600 होती है, हालांकि कुछ बॉक्स की अलग सीमाएँ होती हैं।

7. फॉर्म को समय पर फाइल करें और प्राप्तकर्ता को दें

IRS की समय-सीमा फॉर्म पर निर्भर करती है:

• Form 1099-NEC सामान्यतः IRS और प्राप्तकर्ता दोनों को 31 जनवरी तक देय होता है
• Form 1099-MISC सामान्यतः प्राप्तकर्ता को 31 जनवरी तक देय होता है, जबकि IRS के लिए पेपर फाइलिंग 28 फरवरी तक या इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग 31 मार्च तक देय होती है

यदि कोई समय-सीमा सप्ताहांत या कानूनी अवकाश पर पड़ती है, तो देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है।

व्यवसायों द्वारा की जाने वाली सामान्य गलतियाँ

मान लेना कि सभी एलएलसी छूट प्राप्त हैं

कई व्यवसाय मालिक सुनते हैं कि कॉर्पोरेशन को 1099 नहीं मिलता और मान लेते हैं कि इसमें हर एलएलसी शामिल है। ऐसा नहीं है। जिस एलएलसी पर साझेदारी या डिसरिगार्डेड एंटिटी के रूप में कर लगता है, वह अक्सर फिर भी रिपोर्ट योग्य होती है।

W-9 में मालिक का नाम आवश्यक होने पर एलएलसी नाम का उपयोग करना

एक डिसरिगार्डेड एंटिटी के लिए, IRS अपेक्षा करता है कि W-9 और भुगतान प्राप्तकर्ता की जानकारी सही ढंग से भरी जाए। यदि भुगतान प्राप्तकर्ता फॉर्म गलत है, तो 1099 भी गलत हो सकता है।

1099-NEC और 1099-MISC में भ्रम होना

ठेकेदार सेवाएँ आमतौर पर 1099-NEC पर होती हैं, 1099-MISC पर नहीं। भुगतान को गलत वर्गीकृत करने से फाइलिंग समस्याएँ और प्राप्तकर्ता के लिए भ्रम पैदा हो सकता है।

1099-K रिपोर्टिंग को भूल जाना

यदि आपने कार्ड से या कुछ तृतीय-पक्ष प्लेटफॉर्म के माध्यम से भुगतान किया है, तो भुगतान Form 1099-K पर रिपोर्ट किया जा सकता है। उसी भुगतान को गलत फॉर्म पर दोहराएँ नहीं।

समय-सीमा चूकना

वर्ष-अंत रिपोर्टिंग तेजी से आगे बढ़ती है। आखिरी क्षण तक प्रतीक्षा करने से अधूरे W-9, गलत कुल राशि, और देर से फाइलिंग का जोखिम बढ़ जाता है।

बैकअप withholding नियमों को नज़रअंदाज़ करना

यदि कोई विक्रेता आपको वैध TIN नहीं देता, तो backup withholding लागू हो सकता है। ऐसी स्थिति में, आपको राशि छोटी होने पर भी withholding और रिपोर्टिंग करनी पड़ सकती है।

किसी एलएलसी को 1099 जारी करने के लिए व्यावहारिक चेकलिस्ट

फाइल करने से पहले, इन सभी बातों की पुष्टि करें:

• आपने भुगतान व्यवसाय के दौरान किया था
• भुगतान IRS नियमों के तहत रिपोर्ट योग्य है
• आपको पूरा किया गया Form W-9 मिला है
• आपने एलएलसी का संघीय कर वर्गीकरण पुष्टि किया है
• आपने सही फॉर्म चुना है, 1099-NEC या 1099-MISC
• आपने सही नाम और TIN दर्ज किया है
• आपने पूरे वर्ष के भुगतानों का सही कुल जोड़ा है
• आपने प्राप्तकर्ता प्रति समय-सीमा तक भेज दी है
• आपने IRS के पास सही समय-सीमा तक फाइल किया है

उदाहरण

उदाहरण 1: किसी फ्रीलांसर की एकल-सदस्यीय एलएलसी

आप एक वेब डिज़ाइनर को नियुक्त करते हैं जो एकल-सदस्यीय एलएलसी के रूप में कार्य करता है और होस्टिंग सहायता तथा डिज़ाइन कार्य के लिए भुगतान प्राप्त करता है। यदि एलएलसी को डिसरिगार्डेड एंटिटी माना जाता है और वार्षिक सेवा भुगतान $600 या उससे अधिक हैं, तो आप आमतौर पर W-9 की जानकारी का उपयोग करके Form 1099-NEC जारी करेंगे।

उदाहरण 2: साझेदारी के रूप में कर लगने वाली बहु-सदस्यीय एलएलसी

आप मार्केटिंग रणनीति सेवाओं के लिए एक बहु-सदस्यीय एलएलसी के रूप में संगठित परामर्श फर्म को भुगतान करते हैं। यदि उस पर साझेदारी के रूप में कर लगता है और आपने वर्ष के दौरान कम से कम $600 का भुगतान किया है, तो भुगतान आम तौर पर Form 1099-NEC पर रिपोर्ट योग्य होगा।

उदाहरण 3: S corporation के रूप में कर लगने वाली एलएलसी

आप सामान्य सेवाओं के लिए ऐसी एलएलसी को भुगतान करते हैं जिसने S corporation स्थिति का चुनाव किया है। कई मामलों में, वह भुगतान 1099-NEC पर रिपोर्ट योग्य नहीं होता। लेकिन फिर भी आपको W-9 और सटीक भुगतान प्रकार की पुष्टि करनी चाहिए, फिर निर्णय लेना चाहिए।

उदाहरण 4: कानूनी सेवाओं के लिए भुगतान

यदि आप कानूनी सेवाएँ प्रदान करने वाली एलएलसी को भुगतान करते हैं, तो रिपोर्टिंग नियम सामान्य कॉर्पोरेट छूट से अलग हो सकता है। कानूनी सेवाएँ अक्सर रिपोर्ट योग्य रहती हैं, इसलिए केवल इसलिए यह न मानें कि एलएलसी छूट प्राप्त है क्योंकि उस पर कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगता है।

बढ़ते व्यवसायों के लिए यह क्यों महत्वपूर्ण है

1099 को सही तरीके से संभालना विक्रेता अनुपालन का एक मूल हिस्सा है। यह आपको शुरू से ही साफ-सुथरी वित्तीय प्रणालियाँ बनाने में भी मदद करता है। जब आपका व्यवसाय बढ़ रहा होता है, तो वही रिकॉर्ड जो कर फाइलिंग का समर्थन करते हैं, बेहतर बहीखाता, आसान विक्रेता प्रबंधन, और वर्ष के अंत में कम आश्चर्यों में भी मदद करते हैं।

यह उन संस्थापकों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जो अभी भी अपनी कंपनियों की संरचना तय कर रहे हैं। यदि आप नया व्यवसाय बना रहे हैं, तो शुरू में ही सही इकाई प्रकार चुनना और पहले दिन से कर रिकॉर्ड व्यवस्थित रखना उपयोगी होता है।

अंतिम निष्कर्ष

किसी एलएलसी को 1099 जारी करना संघीय कर वर्गीकरण, भुगतान के प्रकार, और भुगतान के रिपोर्टिंग सीमा तक पहुँचने पर निर्भर करता है। सामान्यतः, जिन एलएलसी पर साझेदारी या डिसरिगार्डेड एंटिटी के रूप में कर लगता है, उन्हें 1099 मिलने की संभावना अधिक होती है, जबकि जिन एलएलसी पर कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगता है, उन्हें आमतौर पर 1099 नहीं मिलता, सिवाय विशेष परिस्थितियों के।

सबसे सुरक्षित प्रक्रिया सरल है:

• पहले W-9 एकत्र करें
• एलएलसी की कर स्थिति की पुष्टि करें
• सही फॉर्म चुनें
• समय पर फाइल करें
• अपने निर्णय का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड रखें

संदेह होने पर, फाइल करने से पहले किसी योग्य कर पेशेवर या IRS निर्देशों से तथ्यों की पुष्टि करें। 1099 रिपोर्टिंग में छोटी गलतियाँ आसानी से टाली जा सकती हैं, लेकिन समय-सीमा के बाद उन्हें ठीक करना कठिन होता है।