Cara Mengeluarkan 1099 kepada LLC: Peraturan IRS, Form 1099-NEC vs. 1099-MISC, dan Tarikh Akhir

Mengetahui bila perlu mengeluarkan 1099 kepada LLC penting bagi setiap perniagaan yang mengupah bantuan luar, membayar kontraktor, atau bekerjasama dengan pembekal perkhidmatan profesional. Jawapannya tidak semudah “semua LLC menerima 1099.” IRS memperlakukan LLC secara berbeza bergantung pada cara ia dikenakan cukai, jenis bayaran yang anda buat, dan borang yang diperlukan.

Jika anda mengendalikan proses ini dengan betul, anda mengurangkan risiko penalti, mengelakkan terlepas tarikh akhir pemfailan, dan memastikan rekod hujung tahun lebih kemas. Jika tersilap, anda mungkin melaporkan bayaran dengan salah, mengeluarkan borang yang tidak perlu, atau gagal melaporkan pendapatan yang sepatutnya dimasukkan pada penyata yang betul.

Panduan ini menerangkan bila LLC perlu menerima 1099, borang mana yang perlu digunakan, cara mengumpul maklumat cukai yang betul, dan cara memfailkan tanpa kesilapan biasa.

Jawapan ringkas: bukan setiap LLC menerima 1099

LLC ialah struktur perniagaan yang sah, tetapi untuk tujuan cukai persekutuan ia boleh diklasifikasikan dalam beberapa cara. Klasifikasi tersebut menentukan sama ada 1099 diperlukan.

Secara umum:

• LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian atau entiti yang diabaikan biasanya perlu dilaporkan pada 1099 jika anda membayarnya untuk perkhidmatan yang boleh dilaporkan atau bayaran lain yang dilindungi.
• LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat C atau syarikat S secara amnya tidak dilaporkan pada 1099 bagi bayaran kontraktor biasa.
• Beberapa pengecualian masih terpakai, terutamanya bagi bayaran berkaitan guaman dan perubatan.

Peraturan IRS yang paling penting bukanlah label penubuhan negeri pada LLC. Yang penting ialah bagaimana LLC itu diperlakukan untuk tujuan cukai persekutuan.

Mengapa klasifikasi cukai LLC penting

LLC boleh dikenakan cukai sebagai:

• Entiti yang diabaikan, jika ia mempunyai seorang pemilik dan belum memilih perlakuan korporat
• Perkongsian, jika ia mempunyai lebih daripada seorang ahli dan belum memilih perlakuan korporat
• Syarikat C, jika ia memilih cukai korporat
• Syarikat S, jika ia memilih perlakuan syarikat S

Klasifikasi ini mengubah cara anda melaporkan bayaran.

LLC satu pemilik

LLC satu pemilik sering diperlakukan sebagai entiti yang diabaikan untuk tujuan cukai pendapatan. Dalam amalan, ini bermakna 1099 selalunya dikeluarkan atas nama pemilik dan nombor pengenalan cukai pemilik, bukannya semata-mata nama LLC, bergantung pada cara W-9 diisi.

LLC berbilang ahli

LLC berbilang ahli biasanya diperlakukan sebagai perkongsian kecuali ia memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat. Perkongsian lazimnya perlu dilaporkan pada 1099 apabila menerima bayaran perniagaan yang dilindungi.

LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat

Jika LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat C atau syarikat S, kebanyakan bayaran kontraktor biasa tidak dilaporkan pada Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC.

Bayaran LLC yang biasanya memerlukan 1099

1099 biasanya digunakan untuk bayaran berkaitan perniagaan yang dibuat dalam perjalanan perdagangan atau perniagaan. Contoh umum termasuk:

• Kerja bebas atau kerja kontrak
• Yuran perundingan
• Perkhidmatan profesional
• Sewaan
• Royalti
• Bayaran tertentu kepada peguam
• Bayaran tertentu berkaitan perubatan dan penjagaan kesihatan

Bagi perkhidmatan kontraktor, borang utama biasanya ialah Form 1099-NEC.

Form 1099-NEC vs. Form 1099-MISC

Memilih borang yang betul sama pentingnya dengan menentukan sama ada borang diperlukan.

Gunakan Form 1099-NEC untuk pampasan bukan pekerja

Form 1099-NEC ialah borang standard untuk membayar bukan pekerja bagi perkhidmatan dalam perjalanan perdagangan atau perniagaan anda. Ini biasanya termasuk:

• Kontraktor bebas
• Pekerja bebas
• Perunding
• Vendor pembaikan atau perkhidmatan
• Penyedia perkhidmatan bukan pekerja yang lain

Jika jumlah tahunan sekurang-kurangnya $600, anda biasanya akan mengeluarkan Form 1099-NEC.

Gunakan Form 1099-MISC untuk bayaran lain tertentu

Form 1099-MISC digunakan untuk kategori berbeza, termasuk:

• Sewaan
• Royalti
• Bayaran hadiah dan anugerah
• Bayaran pendapatan tertentu yang lain
• Hasil kasar yang dibayar kepada peguam
• Bayaran perubatan dan penjagaan kesihatan dalam beberapa kes

Jika anda membayar LLC untuk perkhidmatan, anda biasanya patut memikirkan 1099-NEC terlebih dahulu. Jika bayaran itu untuk perkara lain, 1099-MISC mungkin borang yang betul.

Bila LLC dikecualikan daripada 1099

Kesilapan biasa ialah menganggap setiap bayaran kepada LLC memerlukan 1099. Itu tidak benar.

LLC sering dikecualikan apabila:

• Ia dikenakan cukai sebagai syarikat C atau syarikat S, dan bayaran itu ialah bayaran perniagaan biasa untuk perkhidmatan
• Bayaran dibuat melalui kad kredit, kad debit, atau rangkaian pembayaran pihak ketiga tertentu, yang biasanya dikendalikan melalui Form 1099-K dan bukannya 1099-NEC atau 1099-MISC
• Bayaran tersebut adalah untuk barangan atau item lain yang tidak boleh dilaporkan
• Bayaran itu tidak mencapai ambang pelaporan bagi borang yang berkenaan

Walau bagaimanapun, sesetengah LLC korporat masih perlu dilaporkan bagi jenis bayaran tertentu, jadi klasifikasi dan kategori bayaran kedua-duanya penting.

Apa yang perlu diminta sebelum anda membayar LLC

Cara paling selamat untuk mengeluarkan 1099 yang betul ialah mengumpul maklumat cukai yang betul sebelum anda membayar vendor.

Minta Form W-9

Minta LLC melengkapkan Form W-9 sebelum anda mengeluarkan bayaran. W-9 yang lengkap membantu anda mengesahkan:

• Nama sah
• Nama perniagaan, jika ada
• Klasifikasi cukai
• Nombor pengenalan pembayar cukai
• Status penahanan sandaran, jika berkenaan

Semak klasifikasi cukai pada W-9

W-9 memberitahu anda sama ada LLC diperlakukan sebagai:

• Perkongsian
• Syarikat
• Entiti yang diabaikan
• Klasifikasi cukai lain

Itulah maklumat yang anda perlukan untuk memutuskan sama ada LLC itu perlu dilaporkan.

Simpan rekod W-9

Simpan W-9 bersama rekod vendor anda. Jika IRS mempersoalkan pemfailan kemudian, W-9 menyokong sebab anda mengeluarkan, atau tidak mengeluarkan, 1099.

Cara mengeluarkan 1099 kepada LLC langkah demi langkah

1. Sahkan bayaran itu berkaitan perniagaan

Hanya bayaran yang dibuat dalam perjalanan perdagangan atau perniagaan anda boleh dilaporkan pada borang 1099. Bayaran peribadi tidak.

2. Kenal pasti klasifikasi cukai

Gunakan W-9 untuk menentukan bagaimana LLC diperlakukan untuk tujuan cukai persekutuan.

3. Tentukan sama ada bayaran itu boleh dilaporkan

Tanya tiga soalan:

• Adakah bayaran itu untuk perkhidmatan atau kategori lain yang boleh dilaporkan?
• Adakah jumlahnya mencapai ambang IRS?
• Adakah LLC dikecualikan kerana klasifikasi cukainya atau kerana jenis bayaran itu dikecualikan?

4. Pilih borang yang betul

• Gunakan Form 1099-NEC untuk pampasan bukan pekerja dan yuran peguam
• Gunakan Form 1099-MISC untuk sewaan, royalti, hasil kasar tertentu kepada peguam, bayaran perubatan dan penjagaan kesihatan, serta item boleh lapor lain yang pelbagai

5. Gunakan nama sah dan TIN yang betul

Masukkan nama dan nombor pengenalan pembayar cukai tepat seperti yang tertera pada W-9. Jika LLC ialah entiti yang diabaikan, itu biasanya bermakna menggunakan maklumat pemilik seperti yang diarahkan pada W-9.

6. Semak ambang dolar

Bagi kebanyakan bayaran kontraktor 1099-NEC, ambang pelaporan ialah $600 atau lebih dalam tahun kalendar.

Bagi banyak kategori 1099-MISC, ambang juga ialah $600, walaupun sesetengah kotak mempunyai had yang berbeza.

7. Fail dan serahkan borang tepat pada masanya

Tarikh akhir IRS bergantung pada borang:

• Form 1099-NEC biasanya perlu dihantar kepada IRS dan penerima selewat-lewatnya 31 Januari
• Form 1099-MISC biasanya perlu dihantar kepada penerima selewat-lewatnya 31 Januari, dengan pemfailan IRS selewat-lewatnya 28 Februari bagi pemfailan kertas atau 31 Mac bagi pemfailan elektronik

Jika tarikh akhir jatuh pada hujung minggu atau cuti umum, tarikh akhir bergerak ke hari perniagaan berikutnya.

Kesilapan biasa yang dilakukan perniagaan

Menganggap semua LLC dikecualikan

Ramai pemilik perniagaan mendengar bahawa syarikat tidak menerima 1099 lalu menganggap itu termasuk semua LLC. Ia tidak. LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian atau entiti yang diabaikan sering masih perlu dilaporkan.

Menggunakan nama LLC apabila W-9 memerlukan nama pemilik

Bagi entiti yang diabaikan, IRS menjangkakan W-9 dan maklumat penerima bayaran diisi dengan betul. Jika borang penerima salah, 1099 juga boleh menjadi salah.

Mengelirukan 1099-NEC dan 1099-MISC

Perkhidmatan kontraktor biasanya berada pada 1099-NEC, bukan 1099-MISC. Mengklasifikasikan bayaran dengan salah boleh menimbulkan masalah pemfailan dan kekeliruan kepada penerima.

Lupa tentang pelaporan 1099-K

Jika anda membayar melalui kad atau melalui platform pihak ketiga tertentu, bayaran itu mungkin dilaporkan pada Form 1099-K. Jangan laporkan bayaran yang sama dua kali pada borang yang salah.

Terlepas tarikh akhir

Pelaporan hujung tahun bergerak cepat. Menunggu hingga saat akhir meningkatkan risiko W-9 tidak lengkap, jumlah yang tidak tepat, dan pemfailan lewat.

Mengabaikan peraturan penahanan sandaran

Jika vendor tidak memberikan TIN yang sah, penahanan sandaran mungkin terpakai. Dalam keadaan itu, anda mungkin perlu menahan dan melaporkan bayaran walaupun jumlahnya kecil.

Senarai semak praktikal untuk mengeluarkan 1099 kepada LLC

Sebelum anda memfailkan, sahkan setiap perkara berikut:

• Anda membuat bayaran itu dalam perjalanan perniagaan
• Bayaran itu boleh dilaporkan di bawah peraturan IRS
• Anda telah menerima Form W-9 yang lengkap
• Anda telah mengesahkan klasifikasi cukai persekutuan LLC
• Anda telah memilih borang yang betul, 1099-NEC atau 1099-MISC
• Anda telah memasukkan nama dan TIN yang betul
• Anda telah menjumlahkan bayaran dengan betul untuk tahun tersebut
• Anda telah menyerahkan salinan kepada penerima sebelum tarikh akhir
• Anda telah memfailkan dengan IRS sebelum tarikh akhir yang betul

Contoh

Contoh 1: LLC satu pemilik bagi seorang pekerja bebas

Anda mengupah seorang pereka laman web yang beroperasi sebagai LLC satu pemilik dan membayar untuk sokongan pengehosan dan kerja reka bentuk. Jika LLC itu ialah entiti yang diabaikan dan bayaran perkhidmatan tahunan ialah $600 atau lebih, anda biasanya akan mengeluarkan Form 1099-NEC menggunakan maklumat daripada W-9.

Contoh 2: LLC berbilang ahli yang dikenakan cukai sebagai perkongsian

Anda membayar firma perunding yang ditubuhkan sebagai LLC berbilang ahli untuk perkhidmatan strategi pemasaran. Jika ia dikenakan cukai sebagai perkongsian dan anda membayar sekurang-kurangnya $600 sepanjang tahun, bayaran itu biasanya boleh dilaporkan pada Form 1099-NEC.

Contoh 3: LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat S

Anda membayar LLC yang telah memilih status syarikat S untuk perkhidmatan biasa. Dalam banyak kes, bayaran itu tidak boleh dilaporkan pada 1099-NEC. Tetapi anda masih perlu mengesahkan W-9 dan jenis bayaran yang tepat sebelum membuat keputusan.

Contoh 4: Bayaran untuk perkhidmatan guaman

Jika anda membayar LLC yang menyediakan perkhidmatan guaman, peraturan pelaporan boleh berbeza daripada pengecualian umum bagi syarikat. Perkhidmatan guaman sering masih perlu dilaporkan, jadi jangan anggap LLC itu dikecualikan hanya kerana ia dikenakan cukai sebagai syarikat.

Mengapa ini penting untuk perniagaan yang sedang berkembang

Mengurus 1099 dengan betul adalah sebahagian daripada pematuhan vendor asas. Ia juga membantu anda membina sistem kewangan yang lebih kemas dari awal. Apabila perniagaan anda berkembang, rekod yang sama yang menyokong pemfailan cukai juga menyokong pembukuan yang lebih baik, pengurusan vendor yang lebih mudah, dan kurang kejutan pada hujung tahun.

Itu sangat penting bagi pengasas yang masih membuat keputusan tentang cara menyusun syarikat mereka. Jika anda sedang menubuhkan perniagaan baharu, memilih jenis entiti yang betul lebih awal dan memastikan rekod cukai teratur sejak hari pertama adalah sangat berbaloi.

Pengajaran utama

Mengeluarkan 1099 kepada LLC bergantung pada klasifikasi cukai persekutuan, jenis bayaran, dan sama ada bayaran itu mencapai ambang pelaporan. Secara umum, LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian atau entiti yang diabaikan lebih berkemungkinan menerima 1099, manakala LLC yang dikenakan cukai sebagai syarikat biasanya tidak, kecuali dalam situasi tertentu.

Proses paling selamat adalah mudah:

• Dapatkan W-9 dahulu
• Sahkan status cukai LLC
• Pilih borang yang betul
• Fail tepat pada masanya
• Simpan rekod yang menyokong keputusan anda

Jika ragu-ragu, sahkan fakta dengan profesional cukai yang berkelayakan atau arahan IRS sebelum memfailkan. Kesilapan kecil dalam pelaporan 1099 mudah dielakkan, tetapi lebih sukar diperbetulkan selepas tarikh akhir.