Cara Mengeluarkan 1099 untuk LLC: Aturan IRS, Formulir 1099-NEC vs. 1099-MISC, dan Tenggat Waktu

Mengetahui kapan harus mengeluarkan 1099 untuk LLC penting bagi setiap bisnis yang mempekerjakan bantuan eksternal, membayar kontraktor, atau bekerja dengan penyedia layanan profesional. Jawabannya tidak sesederhana “semua LLC mendapatkan 1099.” IRS memperlakukan LLC secara berbeda tergantung pada bagaimana LLC tersebut dikenai pajak, jenis pembayaran yang Anda lakukan, dan formulir mana yang diperlukan.

Jika Anda menangani proses ini dengan benar, Anda mengurangi risiko denda, menghindari tenggat pelaporan yang terlewat, dan menjaga catatan akhir tahun tetap rapi. Jika Anda keliru, Anda bisa salah melaporkan pembayaran, menerbitkan formulir yang tidak perlu, atau gagal melaporkan penghasilan yang seharusnya masuk ke pengembalian yang tepat.

Panduan ini menjelaskan kapan LLC harus menerima 1099, formulir apa yang digunakan, cara mengumpulkan informasi pajak yang benar, dan cara mengajukan tanpa kesalahan umum.

Jawaban singkatnya: tidak setiap LLC mendapatkan 1099

LLC adalah struktur bisnis yang sah, tetapi untuk tujuan pajak federal, LLC dapat diklasifikasikan dengan beberapa cara berbeda. Klasifikasi tersebut menentukan apakah 1099 diperlukan.

Secara umum:

• LLC yang dikenai pajak sebagai kemitraan atau entitas yang diabaikan biasanya dilaporkan pada 1099 jika Anda membayarnya untuk layanan yang wajib dilaporkan atau pembayaran lain yang tercakup.
• LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation atau S corporation umumnya tidak dilaporkan pada 1099 untuk pembayaran kontraktor biasa.
• Beberapa pengecualian tetap berlaku, terutama untuk pembayaran hukum dan terkait medis.

Aturan IRS yang paling penting bukanlah label pembentukan LLC menurut negara bagian. Yang penting adalah bagaimana LLC diperlakukan untuk tujuan pajak federal.

Mengapa klasifikasi pajak LLC penting

LLC dapat dikenai pajak sebagai:

• Entitas yang diabaikan, jika hanya memiliki satu pemilik dan belum memilih perlakuan korporasi
• Kemitraan, jika memiliki lebih dari satu anggota dan belum memilih perlakuan korporasi
• C corporation, jika memilih pajak korporasi
• S corporation, jika memilih status S corporation

Klasifikasi tersebut mengubah cara Anda melaporkan pembayaran.

LLC dengan satu anggota

LLC dengan satu anggota sering diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan. Dalam praktiknya, itu berarti 1099 sering diterbitkan atas nama dan nomor identifikasi pajak pemilik, bukan hanya atas nama LLC, tergantung pada bagaimana Form W-9 diisi.

LLC dengan banyak anggota

LLC dengan banyak anggota umumnya diperlakukan sebagai kemitraan kecuali memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi. Kemitraan biasanya dilaporkan pada 1099 ketika menerima pembayaran bisnis yang tercakup.

LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi

Jika LLC memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation atau S corporation, sebagian besar pembayaran kontraktor biasa tidak dilaporkan pada Form 1099-NEC atau Form 1099-MISC.

Pembayaran LLC apa saja yang biasanya memerlukan 1099?

1099 umumnya digunakan untuk pembayaran terkait bisnis yang dilakukan selama kegiatan usaha atau perdagangan. Contoh umum meliputi:

• Pekerjaan lepas atau kontrak
• Biaya konsultasi
• Layanan profesional
• Sewa
• Royalti
• Pembayaran tertentu kepada pengacara
• Pembayaran tertentu untuk layanan medis dan kesehatan

Untuk layanan kontraktor, formulir utamanya biasanya adalah Form 1099-NEC.

Formulir 1099-NEC vs. Formulir 1099-MISC

Memilih formulir yang benar sama pentingnya dengan memutuskan apakah formulir diperlukan.

Gunakan Form 1099-NEC untuk kompensasi non-karyawan

Form 1099-NEC adalah formulir standar untuk membayar non-karyawan atas layanan dalam rangka perdagangan atau bisnis Anda. Ini biasanya mencakup:

• Kontraktor independen
• Pekerja lepas
• Konsultan
• Vendor perbaikan atau layanan
• Penyedia layanan non-karyawan lainnya

Jika total tahunan minimal $600, Anda biasanya akan menerbitkan Form 1099-NEC.

Gunakan Form 1099-MISC untuk jenis pembayaran lainnya

Form 1099-MISC digunakan untuk kategori berbeda, termasuk:

• Sewa
• Royalti
• Pembayaran hadiah dan penghargaan
• Pembayaran pendapatan tertentu lainnya
• Hasil bruto yang dibayarkan kepada pengacara
• Pembayaran layanan medis dan kesehatan dalam beberapa kasus

Jika Anda membayar LLC untuk layanan, biasanya Anda harus terlebih dahulu mempertimbangkan 1099-NEC. Jika pembayarannya untuk hal lain, 1099-MISC mungkin menjadi formulir yang tepat.

Kapan LLC dibebaskan dari 1099

Kesalahan umum adalah menganggap setiap pembayaran kepada LLC otomatis memerlukan 1099. Itu tidak benar.

LLC sering dibebaskan ketika:

• Dikenai pajak sebagai C corporation atau S corporation, dan pembayarannya merupakan pembayaran bisnis standar untuk layanan
• Pembayaran dilakukan dengan kartu kredit, kartu debit, atau jaringan pembayaran pihak ketiga tertentu, yang umumnya dilaporkan melalui Form 1099-K alih-alih 1099-NEC atau 1099-MISC
• Pembayaran untuk barang dagangan atau item lain yang tidak perlu dilaporkan
• Pembayaran tidak memenuhi ambang pelaporan untuk formulir yang berlaku

Namun, beberapa LLC korporasi tetap dapat dilaporkan untuk jenis pembayaran tertentu, jadi klasifikasi dan kategori pembayaran sama-sama penting.

Apa yang perlu diminta sebelum membayar LLC

Cara paling aman untuk mengeluarkan 1099 yang benar adalah mengumpulkan informasi pajak yang tepat sebelum Anda membayar vendor.

Minta Form W-9

Minta LLC mengisi Form W-9 sebelum Anda melakukan pembayaran. W-9 yang sudah diisi membantu Anda mengonfirmasi:

• Nama resmi
• Nama usaha, jika ada
• Klasifikasi pajak
• Nomor identifikasi wajib pajak
• Status pemotongan tambahan, jika berlaku

Tinjau klasifikasi pajak pada W-9

W-9 memberi tahu Anda apakah LLC diperlakukan sebagai:

• Kemitraan
• Korporasi
• Entitas yang diabaikan
• Klasifikasi pajak lainnya

Itulah informasi yang Anda perlukan untuk menentukan apakah LLC tersebut wajib dilaporkan.

Simpan catatan W-9

Simpan W-9 bersama catatan vendor Anda. Jika IRS kemudian mempertanyakan pelaporan, W-9 mendukung alasan Anda menerbitkan atau tidak menerbitkan 1099.

Cara mengeluarkan 1099 untuk LLC langkah demi langkah

1. Pastikan pembayarannya terkait bisnis

Hanya pembayaran yang dilakukan dalam rangka perdagangan atau bisnis Anda yang dilaporkan pada formulir 1099. Pembayaran pribadi tidak termasuk.

2. Identifikasi klasifikasi pajak

Gunakan W-9 untuk menentukan bagaimana LLC diperlakukan untuk tujuan pajak federal.

3. Putuskan apakah pembayaran tersebut wajib dilaporkan

Ajukan tiga pertanyaan:

• Apakah pembayaran tersebut untuk layanan atau kategori lain yang wajib dilaporkan?
• Apakah jumlahnya mencapai ambang IRS?
• Apakah LLC dibebaskan karena klasifikasi pajaknya atau karena jenis pembayarannya dikecualikan?

4. Pilih formulir yang benar

• Gunakan Form 1099-NEC untuk kompensasi non-karyawan dan biaya pengacara
• Gunakan Form 1099-MISC untuk sewa, royalti, beberapa hasil bruto pengacara, pembayaran layanan medis dan kesehatan, serta item lain yang wajib dilaporkan sebagai miscellaneous

5. Gunakan nama hukum dan TIN yang benar

Masukkan nama dan nomor identifikasi wajib pajak persis seperti yang tertera pada W-9. Jika LLC adalah entitas yang diabaikan, itu biasanya berarti menggunakan informasi pemilik sesuai petunjuk pada W-9.

6. Periksa ambang dolar

Untuk sebagian besar pembayaran kontraktor pada 1099-NEC, ambang pelaporan adalah $600 atau lebih dalam tahun kalender.

Untuk banyak kategori 1099-MISC, ambangnya juga $600, meskipun beberapa kotak memiliki batas yang berbeda.

7. Ajukan dan serahkan formulir tepat waktu

Batas waktu IRS bergantung pada formulirnya:

• Form 1099-NEC umumnya jatuh tempo ke IRS dan penerima pada 31 Januari
• Form 1099-MISC umumnya jatuh tempo ke penerima pada 31 Januari, dengan pengajuan ke IRS pada 28 Februari untuk pengajuan kertas atau 31 Maret untuk pengajuan elektronik

Jika tenggat jatuh pada akhir pekan atau hari libur resmi, tanggal jatuh tempo berpindah ke hari kerja berikutnya.

Kesalahan umum yang dilakukan bisnis

Menganggap semua LLC dibebaskan

Banyak pemilik bisnis mendengar bahwa korporasi tidak menerima 1099 lalu mengira itu mencakup setiap LLC. Tidak demikian. LLC yang dikenai pajak sebagai kemitraan atau entitas yang diabaikan sering kali tetap harus dilaporkan.

Menggunakan nama LLC ketika W-9 memerlukan nama pemilik

Untuk entitas yang diabaikan, IRS mengharapkan W-9 dan informasi penerima pembayaran diisi dengan benar. Jika formulir penerima salah, 1099 juga bisa salah.

Mencampur 1099-NEC dan 1099-MISC

Layanan kontraktor biasanya masuk ke 1099-NEC, bukan 1099-MISC. Salah mengklasifikasikan pembayaran dapat menimbulkan masalah pelaporan dan kebingungan bagi penerima.

Lupa tentang pelaporan 1099-K

Jika Anda membayar dengan kartu atau melalui platform pihak ketiga tertentu, pembayaran tersebut mungkin dilaporkan pada Form 1099-K. Jangan menggandakan pembayaran yang sama pada formulir yang salah.

Melewatkan tenggat

Pelaporan akhir tahun bergerak cepat. Menunggu hingga menit terakhir meningkatkan risiko W-9 yang tidak lengkap, total yang salah, dan keterlambatan pelaporan.

Mengabaikan aturan backup withholding

Jika vendor tidak memberikan TIN yang valid, backup withholding dapat berlaku. Dalam kasus itu, Anda mungkin perlu melakukan pemotongan dan melaporkan pembayaran tersebut meskipun jumlahnya kecil.

Daftar periksa praktis untuk mengeluarkan 1099 ke LLC

Sebelum Anda mengajukan, pastikan setiap item berikut:

• Anda melakukan pembayaran dalam rangka bisnis
• Pembayaran tersebut wajib dilaporkan berdasarkan aturan IRS
• Anda telah menerima Form W-9 yang lengkap
• Anda telah mengonfirmasi klasifikasi pajak federal LLC
• Anda memilih formulir yang tepat, 1099-NEC atau 1099-MISC
• Anda memasukkan nama dan TIN yang benar
• Anda menjumlahkan pembayaran dengan benar untuk satu tahun
• Anda menyerahkan salinan untuk penerima sebelum tenggat
• Anda mengajukan ke IRS sebelum tenggat yang benar

Contoh

Contoh 1: LLC satu anggota milik seorang freelancer

Anda menyewa seorang desainer web yang beroperasi sebagai LLC satu anggota dan membayar untuk dukungan hosting serta pekerjaan desain. Jika LLC tersebut adalah entitas yang diabaikan dan pembayaran layanan tahunan mencapai $600 atau lebih, Anda biasanya akan menerbitkan Form 1099-NEC menggunakan informasi dari W-9.

Contoh 2: LLC dengan banyak anggota yang dikenai pajak sebagai kemitraan

Anda membayar sebuah firma konsultasi yang berbentuk LLC dengan banyak anggota untuk layanan strategi pemasaran. Jika LLC tersebut dikenai pajak sebagai kemitraan dan Anda membayar setidaknya $600 selama setahun, pembayaran tersebut umumnya dilaporkan pada Form 1099-NEC.

Contoh 3: LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

Anda membayar LLC yang memilih status S corporation untuk layanan biasa. Dalam banyak kasus, pembayaran itu tidak dilaporkan pada 1099-NEC. Namun, Anda tetap harus memverifikasi W-9 dan jenis pembayaran yang tepat sebelum memutuskan.

Contoh 4: Pembayaran untuk layanan hukum

Jika Anda membayar LLC yang menyediakan layanan hukum, aturannya bisa berbeda dari pengecualian umum untuk korporasi. Layanan hukum sering kali tetap wajib dilaporkan, jadi jangan berasumsi LLC dibebaskan hanya karena dikenai pajak sebagai korporasi.

Mengapa ini penting bagi bisnis yang berkembang

Mengelola 1099 dengan benar adalah bagian dari kepatuhan vendor dasar. Ini juga membantu Anda membangun sistem keuangan yang lebih rapi sejak awal. Saat bisnis Anda berkembang, catatan yang sama yang mendukung pelaporan pajak juga mendukung pembukuan yang lebih baik, pengelolaan vendor yang lebih mudah, dan lebih sedikit kejutan di akhir tahun.

Itu sangat penting bagi pendiri yang masih menentukan cara menyusun perusahaan mereka. Jika Anda sedang membentuk bisnis baru, ada baiknya memilih jenis entitas yang tepat sejak awal dan menjaga catatan pajak tetap teratur sejak hari pertama.

Kesimpulan utama

Mengeluarkan 1099 untuk LLC bergantung pada klasifikasi pajak federal, jenis pembayaran, dan apakah pembayaran tersebut memenuhi ambang pelaporan. Secara umum, LLC yang dikenai pajak sebagai kemitraan atau entitas yang diabaikan lebih mungkin menerima 1099, sementara LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi biasanya tidak, kecuali dalam situasi tertentu.

Proses paling aman itu sederhana:

• Kumpulkan W-9 terlebih dahulu
• Konfirmasi status pajak LLC
• Pilih formulir yang tepat
• Ajukan tepat waktu
• Simpan catatan yang mendukung keputusan Anda

Jika ragu, konfirmasikan faktanya dengan profesional pajak yang berkualifikasi atau petunjuk IRS sebelum mengajukan. Kesalahan kecil dalam pelaporan 1099 mudah dihindari, tetapi lebih sulit diperbaiki setelah tenggat.