LLC-ге 1099 қалай беру керек: IRS ережелері, 1099-NEC пен 1099-MISC формалары және мерзімдер

Сырттан тартылған мамандармен жұмыс істейтін, мердігерлерге төлем жасайтын немесе кәсіби қызмет көрсетушілермен ынтымақтасатын әрбір бизнес үшін LLC-ге 1099 қашан беру керегін білу маңызды. Жауап «барлық LLC-лерге 1099 беріледі» дегендей қарапайым емес. IRS LLC-лерді олардың салық салу тәсіліне, қандай төлем жасалғанына және қай форма қажет екеніне қарай әртүрлі қарайды.

Процесті дұрыс жүргізсеңіз, айыппұл қаупін азайтасыз, есеп беру мерзімдерін өткізіп алмауға көмектесесіз және жыл соңындағы құжаттарыңызды ретке келтіресіз. Қателессеңіз, төлемдерді қате есеп беруіңіз, қажетсіз формалар жіберуіңіз немесе тиісті декларацияда көрсетілуі керек кірісті дұрыс хабарламауыңыз мүмкін.

Бұл нұсқаулықта LLC қашан 1099 алатыны, қай форманы қолдану керегі, дұрыс салық ақпаратын қалай жинау керегі және жиі жіберілетін қателерсіз қалай тапсыру керегі түсіндіріледі.

Қысқаша жауап: әр LLC 1099 алмайды

LLC - бұл заңдық бизнес құрылым, бірақ федералдық салық мақсатында ол бірнеше түрлі санатқа жатқызылуы мүмкін. Дәл осы жіктеу 1099 қажет пе, жоқ па соны анықтайды.

Жалпы алғанда:

• Серіктестік ретінде немесе disregarded entity ретінде салық салынатын LLC әдетте есеп беруге жататын қызметтер немесе басқа қамтылған төлемдер үшін төлем жасалса, 1099 арқылы хабарланады.
• C corporation немесе S corporation ретінде салық салынатын LLC әдеттегі мердігерлік төлемдер үшін, әдетте, 1099 бойынша хабарланбайды.
• Кейбір ерекшеліктер сақталады, әсіресе заңгерлік және медициналық сипаттағы төлемдер үшін.

Ең маңызды IRS ережесі LLC-дің құрылған штаттағы мәртебесі емес. Маңыздысы - оның федералдық салық мақсатында қалай қаралатыны.

LLC-дің салықтық жіктелуі неге маңызды

LLC келесі түрде салық салынуы мүмкін:

• Бір иесі болып, корпоративтік салық режимін таңдамаған жағдайда disregarded entity ретінде
• Бірнеше мүшесі болып, корпоративтік салық режимін таңдамаған жағдайда серіктестік ретінде
• C corporation ретінде, егер ол корпоративтік салық салуды таңдаса
• S corporation ретінде, егер ол S corporation режимін таңдаса

Бұл жіктеу төлемдерді қалай есепке алатыныңызға әсер етеді.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC көбіне табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады. Іс жүзінде бұл W-9 қалай толтырылғанына байланысты 1099 көбіне тек LLC атауының орнына иесінің аты мен салық сәйкестендіру нөмірі бойынша беріледі дегенді білдіреді.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC, егер корпоративтік салық салуды таңдамаған болса, әдетте серіктестік ретінде қарастырылады. Серіктестіктерге бизнес төлемдері жасалғанда, олар жиі 1099 арқылы хабарлануға жатады.

Корпорация ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC C corporation немесе S corporation ретінде салық салуды таңдаса, әдеттегі мердігерлік төлемдердің көпшілігі Form 1099-NEC немесе Form 1099-MISC бойынша хабарланбайды.

Қандай LLC төлемдері әдетте 1099 талап етеді?

1099 әдетте сауда немесе бизнес жүргізу барысында жасалған бизнеске қатысты төлемдер үшін қолданылады. Жиі кездесетін мысалдар:

• Фриланс немесе келісімшарттық жұмыс
• Консалтинг ақысы
• Кәсіби қызметтер
• Жалға алу төлемдері
• Роялти
• Кейбір адвокаттарға төлемдер
• Кейбір медициналық және денсаулық сақтау төлемдері

Мердігерлік қызметтер үшін негізгі форма әдетте Form 1099-NEC болады.

Form 1099-NEC пен Form 1099-MISC

Қай форма қажет екенін дұрыс таңдау, форманың қажет-қажет еместігін шешу сияқты маңызды.

Nonemployee compensation үшін Form 1099-NEC қолданыңыз

Form 1099-NEC - сауда немесе бизнес жүргізу барысында қызмет көрсеткен қызметкер емес тұлғаға төлем жасағанда қолданылатын стандартты форма. Бұған әдетте мыналар кіреді:

• Тәуелсіз мердігерлер
• Фрилансерлер
• Консультанттар
• Жөндеу немесе қызмет көрсетуші жеткізушілер
• Қызмет көрсететін басқа да қызметкер емес тұлғалар

Жылдық сома кемінде $600 болса, әдетте Form 1099-NEC беріледі.

Басқа төлемдер үшін Form 1099-MISC қолданыңыз

Form 1099-MISC басқа санаттар үшін қолданылады, соның ішінде:

• Жалға алу
• Роялти
• Сыйлық және марапат төлемдері
• Кейбір басқа кіріс төлемдері
• Адвокаттарға төленген жалпы түсімдер
• Кейбір жағдайларда медициналық және денсаулық сақтау төлемдері

Егер LLC-ге қызмет үшін төлеп жатсаңыз, әдетте алдымен 1099-NEC туралы ойлау керек. Егер төлем басқа нәрсе үшін жасалса, 1099-MISC дұрыс форма болуы мүмкін.

LLC қашан 1099-дан босатылады

Жиі жіберілетін қателердің бірі - LLC-ге жасалған әрбір төлем 1099 талап етеді деп ойлау. Бұл дұрыс емес.

LLC көбіне келесі жағдайларда босатылады:

• Ол C corporation немесе S corporation ретінде салық салынса және төлем стандартты бизнес қызметі үшін жасалса
• Төлем кредиттік карта, дебеттік карта немесе белгілі бір үшінші тарап төлем желілері арқылы жасалса, мұндай төлемдер әдетте 1099-NEC немесе 1099-MISC орнына Form 1099-K арқылы өңделеді
• Төлем тауарлар үшін немесе есеп беруге жатпайтын басқа заттар үшін жасалса
• Төлем қолданылатын форманың есеп беру шегіне жетпесе

Дегенмен, кейбір корпоративтік LLC-лер нақты төлем түрлері бойынша есеп беруге әлі де жатуы мүмкін, сондықтан әрі жіктеу, әрі төлем санаты маңызды.

Төлем жасамас бұрын LLC-ден не сұрау керек

Дұрыс 1099 беру үшін ең қауіпсіз тәсіл - төлем жасамай тұрып дұрыс салық ақпаратын жинау.

Form W-9 сұраңыз

Төлем жасар алдында LLC-ден Form W-9 толтыруын сұраңыз. Толтырылған W-9 сізге мына ақпаратты нақтылауға көмектеседі:

• Заңды атауы
• Бизнес атауы, егер бар болса
• Салықтық жіктелуі
• Салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі
• Қолданылса, backup withholding мәртебесі

W-9-дағы салықтық жіктеуді тексеріңіз

W-9 сізге LLC-дің келесі санаттардың қайсысына жататынын көрсетеді:

• Серіктестік
• Корпорация
• Disregarded entity
• Басқа салықтық жіктеу

1099 беру-бермеуді шешу үшін дәл осы ақпарат қажет.

W-9 құжатын сақтап қойыңыз

W-9-ды жеткізуші жазбаларымен бірге сақтаңыз. Кейін IRS сіздің есеп беруіңізді сұраса, W-9 1099-ды неге бергеніңізді немесе неге бермегеніңізді негіздеуге көмектеседі.

LLC-ге 1099 беру қадамдары

1. Төлемнің бизнеске қатысты екенін растаңыз

Тек сауда немесе бизнес барысында жасалған төлемдер ғана 1099 формаларында хабарланады. Жеке төлемдер хабарланбайды.

2. Салықтық жіктеуді анықтаңыз

W-9 арқылы LLC-дің федералдық салық мақсатында қалай қаралатынын біліңіз.

3. Төлем есеп беруге жата ма, соны шешіңіз

Өзіңізге мына үш сұрақты қойыңыз:

• Төлем қызметтер үшін немесе басқа есеп беруге жататын санат үшін жасалды ма?
• Сома IRS белгілеген шекке жетті ме?
• LLC өзінің салықтық мәртебесіне немесе төлем түрінің шығарылуына байланысты босатылған ба?

4. Дұрыс форманы таңдаңыз

• Nonemployee compensation және адвокаттық төлемдер үшін Form 1099-NEC пайдаланыңыз
• Жалға алу, роялти, кейбір адвокаттық жалпы түсімдер, медициналық және денсаулық сақтау төлемдері және басқа да әртүрлі есеп берілетін төлемдер үшін Form 1099-MISC пайдаланыңыз

5. Дұрыс заңды атау мен TIN қолданыңыз

Аты мен салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірін W-9-да көрсетілгендей дәл енгізіңіз. Егер LLC disregarded entity болса, әдетте бұл W-9 нұсқауына сәйкес иесінің мәліметтерін қолдануды білдіреді.

6. Долларлық шекті тексеріңіз

Көптеген 1099-NEC мердігерлік төлемдері үшін есеп беру шегі - күнтізбелік жыл ішінде $600 немесе одан көп.

Көптеген 1099-MISC санаттары үшін де шек $600, бірақ кейбір ұяшықтарда басқа лимиттер болуы мүмкін.

7. Форманы уақытында тапсырыңыз және алушыға беріңіз

IRS мерзімі формаға байланысты:

• Form 1099-NEC әдетте IRS-ке де, алушыға да 31 қаңтарға дейін тапсырылуы керек
• Form 1099-MISC әдетте алушыға 31 қаңтарға дейін беріледі, ал IRS-ке қағаз түрінде тапсыру мерзімі 28 ақпан, электронды түрде тапсыру мерзімі 31 наурыз

Егер мерзім демалыс күніне немесе заңды мерекеге түссе, ол келесі жұмыс күніне ауысады.

Бизнестің жиі жіберетін қателері

Барлық LLC-лерді босатылған деп санау

Көптеген кәсіп иелері корпорацияларға 1099 берілмейтінін естіп, оған барлық LLC кіреді деп ойлайды. Олай емес. Серіктестік немесе disregarded entity ретінде салық салынатын LLC-ге 1099 көбіне бәрібір қажет болуы мүмкін.

LLC атауын W-9 қажет ететін кезде иесінің атының орнына қолдану

Disregarded entity үшін IRS W-9 және алушы туралы мәліметтердің дұрыс толтырылуын күтеді. Егер алушы формасы қате болса, 1099 да қате болуы мүмкін.

1099-NEC пен 1099-MISC-ті шатастыру

Мердігерлік қызметтер әдетте 1099-MISC емес, 1099-NEC-ке жатады. Төлемді қате санаттау есеп беру мәселелеріне және алушының шатасуына әкелуі мүмкін.

1099-K есептілігін ұмыту

Егер төлемді карта арқылы немесе белгілі бір үшінші тарап платформалары арқылы жасасаңыз, төлем Form 1099-K арқылы есеп берілуі мүмкін. Бір төлемді бір уақытта қате формаға қайталамаңыз.

Мерзімді өткізіп алу

Жыл соңындағы есеп беру тез келеді. Соңғы сәтке қалдыру толық емес W-9, қате жиынтық және кеш тапсыру тәуекелін арттырады.

Backup withholding ережелерін елемеу

Егер жеткізуші жарамды TIN бермесе, backup withholding қолданылуы мүмкін. Мұндай жағдайда сома аз болса да, төлемді ұстап қалып, есепке алуыңыз қажет болуы мүмкін.

LLC-ге 1099 беру үшін практикалық чек-парақ

Тапсырар алдында мыналардың бәрін тексеріңіз:

• Төлемді бизнес жүргізу барысында жасадыңыз
• Төлем IRS ережелері бойынша есеп беруге жатады
• Толтырылған Form W-9 алдыңыз
• LLC-дің федералдық салықтық жіктелуін растадыңыз
• Дұрыс форманы таңдадыңыз: 1099-NEC немесе 1099-MISC
• Дұрыс атау мен TIN енгіздіңіз
• Жыл ішіндегі төлемдерді дұрыс есептедіңіз
• Алушы көшірмесін мерзімінде бердіңіз
• IRS-ке дұрыс мерзімде тапсырдыңыз

Мысалдар

1-мысал: Фрилансердің бір мүшелі LLC-і

Сіз веб-дизайнерді жалдайсыз, ол бір мүшелі LLC ретінде жұмыс істейді және хостинг қолдауы мен дизайн жұмысы үшін ақы алады. Егер LLC disregarded entity болса және жылдық қызмет төлемдері $600 немесе одан көп болса, сіз әдетте W-9-тағы ақпаратты пайдаланып Form 1099-NEC бересіз.

2-мысал: Серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі LLC

Сіз маркетинг стратегиясы қызметтері үшін көп мүшелі LLC ретінде құрылған консалтинг фирмасына төлем жасайсыз. Егер ол серіктестік ретінде салық салынса және жыл ішінде кемінде $600 төлесеңіз, бұл төлем әдетте Form 1099-NEC бойынша хабарланады.

3-мысал: S corporation ретінде салық салынатын LLC

Сіз әдеттегі қызметтер үшін S corporation мәртебесін таңдаған LLC-ге төлем жасайсыз. Көп жағдайда мұндай төлем Form 1099-NEC бойынша хабарланбайды. Бірақ шешім қабылдамас бұрын бәрібір W-9 пен нақты төлем түрін тексеру керек.

4-мысал: Заңгерлік қызметтер үшін төлемдер

Егер сіз заңгерлік қызмет көрсететін LLC-ге төлем жасасаңыз, есеп беру ережесі корпорацияларға қатысты жалпы босатудан өзгеше болуы мүмкін. Заңгерлік қызметтер көбіне есеп беруге жататын күйінде қалады, сондықтан LLC корпорация ретінде салық салынса да, оны автоматты түрде босатылған деп санамаңыз.

Өсіп келе жатқан бизнес үшін бұл неге маңызды

1099 формаларын дұрыс беру - жеткізушілерге қатысты комплаенстің негізгі бөлігі. Бұл сондай-ақ бастапқыдан-ақ таза қаржылық жүйе құруға көмектеседі. Бизнесіңіз өсіп жатқанда, салық есептілігін қолдайтын жазбалар жақсырақ бухгалтерияға, жеңіл жеткізуші басқаруға және жыл соңындағы күтпеген жағдайларды азайтуға көмектеседі.

Бұл өз компаниясының құрылымын әлі де таңдауда жүрген founders үшін ерекше маңызды. Егер сіз жаңа бизнес ашып жатсаңыз, дұрыс entity түрін ерте таңдап, салық жазбаларын бірінші күннен бастап ретке келтірген пайдалы.

Қорытынды тұжырымдар

LLC-ге 1099 беру федералдық салықтық жіктеуге, төлем түріне және төлемнің есеп беру шегіне жету-жетпеуіне байланысты. Жалпы алғанда, серіктестік немесе disregarded entity ретінде салық салынатын LLC-лер 1099 алуға жиірек жатады, ал корпорация ретінде салық салынатын LLC-лер әдетте жатпайды, бірақ ерекше жағдайлар бар.

Ең қауіпсіз процесс қарапайым:

• Алдымен W-9 жинаңыз
• LLC-дің салық мәртебесін нақтылаңыз
• Дұрыс форманы таңдаңыз
• Мерзімінде тапсырыңыз
• Шешіміңізді растайтын жазбаларды сақтаңыз

Күмән туған жағдайда, тапсыру алдында білікті салық маманымен немесе IRS нұсқауларымен фактілерді нақтылаңыз. 1099 есебіндегі ұсақ қателерді болдырмау оңай, бірақ оларды мерзім өткеннен кейін түзету қиын.