Lehetnek-e az LLC tagok bérlistán? Amit az amerikai alapítóknak tudniuk kell

Sok új vállalkozó számára a kérdés egyszerűnek tűnik: ha valaki az LLC egyik tulajdonosa, kezelhető-e alkalmazottként is, és kaphat-e bérszámfejtésen keresztüli kifizetést? A válasz attól függ, hogyan adózik az LLC, hogyan van felépítve a tulajdonosi szerkezet, és hogy az adott személy szolgáltatásaiért fizetnek-e, vagy tulajdonosi kifizetést kap.

A legtöbb LLC esetében az alapelv egyértelmű. A tulajdonosok nem úgy szerepelnek a bérlistán, mint a W-2 alkalmazottak. Ehelyett általában tulajdonosi felvételeket vagy nyereségfelosztást kapnak a vállalkozásból. Bizonyos adózási választások esetén azonban az LLC fizethet tulajdonos-alkalmazottaknak bérszámfejtésen keresztül, de csak akkor, ha a vállalat betartja a társasági adózásra vonatkozó szabályokat.

A különbség megértése fontos. Hatással van az adókra, a könyvelésre, a megfelelésre, és arra is, hogyan fizeti ki magát úgy, hogy elkerülje a felesleges problémákat az IRS-szel vagy az állami adóhatósággal.

Rövid válasz

Egy LLC tagját általában nem lehet rendes alkalmazottként fizetni, ha az LLC megtartja az alapértelmezett adózási státuszát.

A legtöbb LLC-tulajdonos kifizetései általában ezekből származnak:

• Tulajdonosi felvételek
• Tagi kifizetések
• A tulajdonos adóbevallásában megjelenő nyereségallokációk

Egy LLC-tulajdonos csak korlátozott esetekben vehető fel bérlistára, jellemzően akkor, ha az LLC társasági adózást választ, és a tulajdonos olyan munkát végez a vállalkozásban, amely az adott adózási struktúrában indokolttá teszi az alkalmazotti díjazást.

Miért nem alkalmazottak általában az LLC-tulajdonosok

Az LLC jogi entitás, de az adózási kezelés határozza meg, hogyan kapnak fizetést a tulajdonosok.

Alapértelmezés szerint:

• Az egyszemélyes LLC-t általában egyéni vállalkozásként adóztatják.
• A többtagú LLC-t általában társaságként adóztatják.

Mindkét esetben a tulajdonost általában önfoglalkoztatottnak tekintik, nem pedig az üzlet W-2 alkalmazottjának. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás rendszerint nem futtat bérszámfejtést a tulajdonosra, nem von le alkalmazotti adókat, és nem állít ki W-2-t a tulajdonos nyereségrészesedésére.

Ehelyett a tulajdonos a vállalkozási jövedelmet a személyes adóbevallásában vallja be, és megfizeti az adott struktúrára vonatkozó jövedelemadó- és önfoglalkoztatási adószabályokat.

Hogyan fizetik ki általában az LLC tagjait

Ha az LLC az alapértelmezett adózást használja, a tulajdonosi juttatás általában felvételek vagy kifizetések formájában történik.

Tulajdonosi felvételek és kifizetések

A felvétel olyan pénzmozgás, amikor a vállalkozás pénzt utal a tulajdonosnak. A kifizetés a formális számviteli kifejezés, amelyet gyakran a tagoknak kifizetett nyereségre használnak.

Ezek a kifizetések nem azonosak a munkabérrel. Nem bérszámfejtésen keresztül történnek, és nem úgy működnek, mint egy fizetés automatikus levonásokkal.

Egy rendezett kifizetési folyamatnak:

• Az alapító okiratnak vagy működési megállapodásnak megfelelőnek kell lennie
• Meg kell felelnie a tulajdoni vagy nyereségmegosztási feltételeknek
• Következetesen kell szerepelnie a vállalkozás könyveiben
• Külön kell tartani a személyes és az üzleti pénzeket

A külön bankszámlák továbbra is számítanak

Még akkor is, ha a tulajdonos pénzt vesz ki a vállalkozásból, az LLC-nek külön kell tartania az üzleti és a személyes bankszámlákat. A kettő összekeverése könyvelési zavarokhoz vezet, és gyengítheti azt a felelősségvédelmet is, amely miatt az LLC-struktúra egyáltalán vonzó.

Mikor használhat az LLC bérszámfejtést a tulajdonosnál

Az LLC akkor tudhat tulajdonost bérlistára tenni, ha társasági adózásra választ adózást.

Két gyakori társasági adózási út létezik:

• S corporation adózás
• C corporation adózás

Amint az LLC társasági adózást választ, megváltoznak a tulajdonosi díjazás szabályai. Ebben a struktúrában a tulajdonos kaphat:

• Fizetést bérszámfejtésen keresztül a végzett munkáért
• További nyereségkifizetéseket, az adózási beállítástól és a vállalat eredményeitől függően

Itt találkoznak a vállalkozók gyakran a „megfelelő díjazás” fogalmával. Ha a tulajdonos jelentős munkát végez a vállalkozásban, a fizetésnek tükröznie kell azt az összeget, amit hasonló munkáért a piacon általában fizetnének.

Mit jelent a megfelelő díjazás

A megfelelő díjazás az egyik legfontosabb fogalom a társasági adózású LLC-knél.

Az IRS elvárja, hogy a tulajdonos-alkalmazottak olyan bért fizessenek maguknak, amely megfelel az általuk végzett munka értékének. Egy jelképes fizetés nem elegendő, ha a tulajdonos aktívan irányítja a vállalkozást.

A megfelelő bér meghatározásakor szerepet játszhatnak:

• A tulajdonos munkaköri feladatai
• A vállalkozásban eltöltött munkaidő
• Tapasztalat és képzettség
• Az iparági szokások
• A vállalkozás helye
• A cég mérete és bevétele

Ha a díjazás túl alacsonyra van beállítva, az IRS újrakategorizálhatja a kifizetéseket, és visszamenőleges adót, bírságot vagy kamatot állapíthat meg.

Bérszámfejtés és kifizetések: a gyakorlati különbség

A bérszámfejtés és a kifizetések eltérő célokat szolgálnak.

Bérszámfejtés

A bérszámfejtés az alkalmazottaknak fizetett munkabérre szolgál. Ez általában magában foglalja:

• Adólevonásokat
• A munkáltatói béradók kötelezettségeit
• Bérjelentést
• Időszakos bérszámfejtési benyújtásokat
• Év végi bérigazolásokat

Kifizetések

A kifizetések a tulajdonosoknak a nyereségből történő juttatások. Ezek általában nem járnak ugyanazzal a levonási folyamattal, mint a munkabérek.

Egy vállalkozás a megfelelő struktúrában mindkettőt használhatja, de nem minden LLC teheti ezt. Az adózási besorolás dönti el, melyik fizetési mód megengedett.

Gyakori helyzetek, amelyeket az alapítóknak ismerniük kell

Egyszemélyes LLC

Az egyszemélyes LLC-t alapértelmezés szerint gyakran figyelmen kívül hagyott entitásként adóztatják. A tulajdonost általában nem kezelik az LLC W-2 alkalmazottjaként.

A legtöbb esetben a tulajdonos egyszerűen annyi pénzt vesz ki a vállalkozásból, amennyire szüksége van, miközben pontos könyvelést vezet és az alkalmazandó szabályok szerint adózik.

Többtagú LLC

A többtagú LLC-t alapértelmezés szerint általában társaságként adóztatják. A tagokat rendszerint a működési megállapodás és a tulajdoni arányok alapján fizetik ki kifizetések formájában.

A partnerek és LLC-tagok ebben az alapértelmezett struktúrában általában nem kerülnek bérlistára a tulajdonosi részesedésük után.

S corporation adózású LLC

Amikor az LLC S corporation státuszt választ, a vállalkozásban dolgozó tulajdonost alkalmazottnak lehet tekinteni, és bérszámfejtésen keresztül fizetést kaphat. A vállalkozás emellett kifizetéseket is tehet.

Ezt a struktúrát gyakran mérlegelik azok az alapítók, akik egyensúlyt szeretnének a bérszámfejtés és a nyereségkifizetés között, de ezt körültekintően és megfelelő nyilvántartással kell kezelni.

C corporation adózású LLC

Az LLC akkor is fizethet tulajdonos-alkalmazottakat bérszámfejtésen keresztül, ha C corporation adózást választ. Ekkor a vállalat a társasági adószabályok alá tartozik, amelyek eltérnek az alapértelmezett LLC-adózástól.

Ez bizonyos vállalkozásoknál hasznos lehet, de más adózási profilt és több formális megfelelési követelményt is jelent.

Gyakori bérszámfejtési hibák, amelyeket az LLC-tulajdonosoknak el kell kerülniük

A tulajdonosi kifizetések helytelen besorolása adózási és megfelelési problémákat okozhat. Gyakori hibák:

• A tulajdonos olyan fizetése, mintha alkalmazott lenne, miközben az LLC még mindig társasági vagy figyelmen kívül hagyott entitásként adózik
• Egy kifizetés bérként való megnevezése bérszámfejtési rendszer nélkül
• Indokolatlanul alacsony fizetés fizetése társasági adózási struktúrában
• Tiszta könyvelés és külön számlák hiánya
• A nyereségkifizetések során a működési megállapodás figyelmen kívül hagyása
• Annak feltételezése, hogy az állami szabályok minden részletben megegyeznek a szövetségi szabályokkal

Ezek a hibák drágává válhatnak, ha adóbevallások, ellenőrzések vagy állami jelentési kötelezettségek merülnek fel.

Milyen nyilvántartást érdemes vezetni

A jó nyilvántartás megkönnyíti a tulajdonosi díjazás igazolását és kezelését.

Az alapítóknak meg kell őrizniük:

• Működési megállapodásokat
• Tulajdonosi és nyereségmegosztási nyilvántartásokat
• Bérszámfejtési nyilvántartásokat, ha releváns
• Kifizetési naplókat
• Jegyzőkönyveket vagy díjazási jóváhagyásokat, ahol szükséges
• Adózási választásokat igazoló benyújtásokat
• Üzleti bankszámlakivonatokat és könyvelési jelentéseket

A következetes nyilvántartási rendszer különösen fontos, amikor a vállalkozás növekszik vagy több tulajdonost von be.

Hogyan segíthet a Zenind az új LLC-tulajdonosoknak az átlátható működésben

Egy LLC alapítása és működtetése több, mint a bejegyzési papírmunka. Az alapítóknak olyan struktúrára is szükségük van, amely már az elejétől támogatja a megfelelést.

A Zenind segíti a vállalkozókat az amerikai cégek alapításában, és abban is, hogy szervezetten kezeljék az alapítás utáni jogi és megfelelési lépéseket. Ide tartozik egy erős alap megteremtése a tulajdonosi nyilvántartásokhoz, a vállalati struktúrához és a folyamatos üzleti fenntartáshoz.

Amikor az alapítók értik, hogyan adózik az LLC-jük és hogyan működik a tulajdonosi díjazás, jobb pénzügyi döntéseket tudnak hozni, és elkerülhetik a későbbi felesleges problémákat.

GYIK

Lehet-e az LLC tagja alkalmazott?

Az alapértelmezett LLC-adózás mellett általában nem. A legtöbb esetben a partner vagy tag kifizetése kifizetések formájában történik, nem bérként. Egy társasági adózású LLC viszont lehetővé teheti a tulajdonosi díjazást bérszámfejtésen keresztül, ha a struktúra ezt támogatja.

Kap az LLC tulajdonosa W-2-t?

Általában nem. A W-2 rendszerint akkor alkalmazandó, amikor a tulajdonost társasági adózási választás alapján alkalmazottnak tekintik. Az alapértelmezett LLC-adózás alatt a tulajdonosi kifizetéseket általában nem W-2 bérszámfejtéssel kezelik.

Fizethet-e az LLC a tulajdonosainak fizetést?

Csak bizonyos adózási struktúrákban. Ha az LLC társasági adózást választ, a tulajdonos fizetést kaphat az elvégzett munkáért, az alkalmazandó adószabályok és a megfelelő díjazás követelményei szerint.

Adókötelesek-e a kifizetések?

Igen. A tulajdonosi kifizetések általában a vállalkozás adóköteles jövedelmi folyamatának részét képezik a tulajdonos számára, de a pontos adókezelés az LLC besorolásától és a tulajdonos adózási helyzetétől függ. Egy adószakértő segíthet a részletekben.

Minden LLC-nek társasági adózást kell választania a bérszámfejtéshez?

Nem. Hogy egy adózási választás előnyös-e, az a vállalkozás bevételétől, költségeitől, tulajdonosi szerkezetétől és hosszú távú céljaitól függ. Az adózási és megfelelési kompromisszumokat alaposan mérlegelni kell.

Végső tanulságok

A legtöbb LLC-partner vagy tag alapértelmezés szerint nincs bérlistán. Általában tulajdonosi felvételeken vagy kifizetéseken keresztül fizetik őket, nem W-2 bérként. A bérszámfejtés csak bizonyos adózási struktúrákban válik lehetővé, különösen akkor, ha az LLC társasági adózást választ.

Ha új vállalkozást alapít, vagy felülvizsgálja, hogyan kezeli a meglévő LLC a tulajdonosi díjazást, a kulcs az, hogy a fizetési módot a cég adózási besorolásához igazítsa, és már az elejétől pontos nyilvántartást vezessen.

Ez a legbiztonságosabb módja annak, hogy rendezett maradjon a működés, védje a vállalkozás struktúráját, és elkerülje a későbbi adózási problémákat.

Nyilatkozat: Ez a cikk kizárólag általános tájékoztatási célt szolgál, és nem minősül jogi, adózási vagy számviteli tanácsadásnak. Az Ön helyzetére vonatkozó útmutatásért forduljon engedéllyel rendelkező szakemberhez.