LLC қатысушылары жалақы ала ала ма? АҚШ негізін қалаушыларға не білу керек

Көптеген жаңа бизнес иелері үшін сұрақ қарапайым сияқты көрінеді: егер сіз LLC-нің бір бөлігін иеленсеңіз, өзіңізді қызметкер ретінде санатып, жалақы арқылы төлем ала аласыз ба? Жауап LLC-нің қалай салық салынатынына, меншік құрылымына және адамның қызметі үшін төленіп жатқан-төленбейтініне не иесінің үлестік табысын алып жатқан-алмайтынына байланысты.

Көпшілік LLC үшін әдепкі ереже түсінікті. Иелер W-2 қызметкерлері сияқты жалақы тізімінде болмайды. Оның орнына олар әдетте бизнестен қаражат алу немесе үлестік табыс түрінде төлем алады. Алайда белгілі бір салықтық таңдаулар кезінде LLC иесі-қызметкерлерге жалақы арқылы төлем жасай алады, бірақ тек компания корпоративтік салық салуға байланысты ережелерді сақтаған жағдайда ғана.

Айырмашылығын түсіну маңызды. Бұл салықтарға, бухгалтерияға, сәйкестікке және IRS немесе штаттың салық органы алдында қажетсіз мәселелер туғызбай өзіңізге қалай төлем жасайтыныңызға әсер етеді.

Қысқаша жауап

LLC мүшесі әдетте әдепкі салық мәртебесі сақталса, қарапайым қызметкер ретінде жалақы ала алмайды.

Көптеген LLC иелеріне төлем мына жолдармен жасалады:

• Иесінің қаражат алу операциялары
• Мүше үлестері
• Иенің салық декларациясында көрсетілетін пайда үлестері

LLC иесін жалақы тізіміне тек шектеулі жағдайларда енгізуге болады. Әдетте бұл компания корпоративтік салық салуды таңдағанда және иесі корпоративтік салық құрылымы аясында қызметкерлік өтемақыны негіздейтін деңгейде бизнеске қызмет көрсеткенде мүмкін болады.

Неліктен LLC иелері әдетте қызметкер болмайды

LLC заңды тұлға болғанымен, иелердің қалай төленетінін салықтық режим анықтайды.

Әдепкі бойынша:

• Бір мүшелі LLC әдетте жеке кәсіпкерлік сияқты салық салынады.
• Көп мүшелі LLC әдетте серіктестік сияқты салық салынады.

Екі жағдайда да иесі әдетте бизнеске W-2 қызметкері емес, өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға ретінде қарастырылады. Бұл компания иесі үшін жалақы тізімін жүргізбейді, қызметкер салығын ұстамайды және сол иенің пайда үлесі үшін W-2 бермейді дегенді білдіреді.

Оның орнына иесі бизнес кірісін жеке декларациясында көрсетеді және осы құрылымға қолданылатын табыс салығы мен өзін-өзі жұмыспен қамту салығына байланысты ережелерді төлейді.

LLC мүшелеріне әдетте қалай төлем жасалады

Егер сіздің LLC-іңізде әдепкі салық режимі қолданылса, иелік өтемақысы әдетте үлестірімдер немесе қаражат алу арқылы жүзеге асады.

Иесінің қаражат алуы және үлестірімдер

Қаражат алу дегеніміз — бизнестен иеге ақша аудару. Үлестірім дегеніміз — мүшелерге төленетін пайданың ресми есептік атауы.

Бұл төлемдер жалақыға тең емес. Олар жалақы тізімі арқылы өңделмейді және автоматты ұсталымы бар айлық жалақы сияқты жұмыс істемейді.

Таза үлестірім процесі мына талаптарға сай болуы тиіс:

• Операциялық келісіммен расталуы
• Меншік немесе пайда бөлісу шарттарына сәйкес келуі
• Компания кітаптарында тұрақты түрде тіркелуі
• Жеке және бизнес қаражатын бөлек ұстауы

Жеке және бизнес шоттарын бөлек ұстау маңызды

Иесі бизнестен ақша алғанның өзінде, LLC бизнес шотын жеке шоттардан бөлек ұстауы керек. Қаражатты араластыру есеп жүргізуді қиындатады және LLC құрылымын тартымды ететін жауапкершілікті шектеу қорғанысын әлсіретуі мүмкін.

LLC қашан иесіне жалақы арқылы төлем жасай алады

LLC компаниясы корпоративтік салық салуды таңдаса, иесіне жалақы тізімі арқылы төлем жасай алуы мүмкін.

Екі кең тараған корпоративтік салық бағыты бар:

• S corporation салық салуы
• C corporation салық салуы

LLC корпоративтік режимді таңдағаннан кейін иелік өтемақысының ережелері өзгереді. Бұл құрылымда иесі мынадай төлемдер ала алады:

• Атқарылған жұмыс үшін жалақыны жалақы тізімі арқылы
• Қосымша пайда үлестерін, салық құрылымы мен компания нәтижелеріне байланысты

Мұнда көп негізін қалаушылар «ақылға қонымды өтемақы» туралы естиді. Егер иесі бизнес үшін елеулі жұмыс атқарса, жалақы нарықта ұқсас жұмыс үшін әдетте төленетін деңгейге сай болуы керек.

Ақылға қонымды өтемақы нені білдіреді

Ақылға қонымды өтемақы — корпоративтік салық салынатын LLC үшін ең маңызды ұғымдардың бірі.

IRS иесі-қызметкерлерден орындаған жұмысының құнына сәйкес келетін жалақы төлеуді күтеді. Егер иесі бизнесті белсенді басқарса, символикалық жалақы жеткіліксіз.

Ақылға қонымды жалақыға әсер етуі мүмкін факторлар:

• Иенің қызметтік міндеттері
• Бизнесте жұмысқа жұмсалған уақыт
• Тәжірибе мен біліктілік
• Саладағы қалыпты деңгейлер
• Бизнес орналасқан жер
• Компания көлемі мен табысы

Егер өтемақы тым төмен белгіленсе, IRS төлемдерді қайта жіктеп, артқы салықтар, айыппұлдар немесе өсімпұлдар салуы мүмкін.

Жалақы тізімі мен үлестірімдер: практикалық айырмашылық

Жалақы тізімі мен үлестірімдердің мақсаттары әртүрлі.

Жалақы тізімі

Жалақы тізімі қызметкерлерге төленетін еңбекақы үшін қолданылады. Ол әдетте мыналарды қамтиды:

• Салық ұсталымдары
• Жұмыс берушінің жалақы салығы міндеттемелері
• Еңбекақы туралы есеп беру
• Мерзімдік жалақы есептіліктері
• Жыл соңындағы табыс туралы құжаттар

Үлестірімдер

Үлестірімдер — пайданың иелерге төленетін бөлігі. Олар әдетте жалақы сияқты ұсталым процесін қажет етпейді.

Компания дұрыс құрылымда болса, екі тәсілді де пайдалана алады, бірақ әрбір LLC бұлай істей алмайды. Қай төлем әдісіне рұқсат етілетінін салықтық жіктеу анықтайды.

Негізін қалаушылар түсінуі тиіс жиі кездесетін жағдайлар

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте әдепкі бойынша ескерілмейтін субъект ретінде салық салынады. Иесі көбіне LLC-нің W-2 қызметкері ретінде қарастырылмайды.

Көп жағдайда иесі бизнес қаражатын қажетіне қарай алады, есепті дұрыс жүргізеді және қолданылатын ережелер бойынша салық төлейді.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте әдепкі бойынша серіктестік ретінде салық салынады. Мүшелерге әдетте операциялық келісім мен меншік шарттарына сәйкес үлестірім арқылы төлем жасалады.

Осы әдепкі құрылымдағы серіктестер мен LLC мүшелері әдетте меншік үлесі үшін жалақы тізіміне кірмейді.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC S corporation мәртебесін таңдағанда, бизнес үшін жұмыс істейтін иесі қызметкер ретінде қарастырылып, жалақы тізімі арқылы жалақы ала алады. Компания сонымен бірге үлестірім жасай алады.

Бұл құрылым жалақы мен пайда үлесін теңгергісі келетін негізін қалаушылар үшін жиі қарастырылады, бірақ оны мұқият және дұрыс жазбалармен басқару керек.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

C corporation салық салуын таңдаған LLC иесі-қызметкерлерге жалақы тізімі арқылы төлем жасай алады. Бұл жағдайда компанияға әдепкі LLC салық салуынан өзгеше корпоративтік салық ережелері қолданылады.

Бұл кейбір бизнеске пайдалы болуы мүмкін, бірақ ол басқа салық профилін және неғұрлым ресми сәйкестік талаптарын енгізеді.

LLC иелері жібермеуі тиіс жалақы қателіктері

Иелік төлемдерін қате жіктеу салық және сәйкестік мәселелерін тудыруы мүмкін. Жиі кездесетін қателіктер:

• LLC әлі де серіктестік немесе ескерілмейтін субъект ретінде салық салынған кезде иеге қызметкер ретінде төлем жасау
• Үлестірімді жалақы деп атап, бірақ жалақы жүйесін қоспау
• Корпоративтік салық құрылымында негізсіз төмен жалақы төлеу
• Таза есеп пен бөлек шоттарды сақтамау
• Пайда үлестіруде операциялық келісімді елемеу
• Федералдық ережелер әр штатта бірдей деп ойлау

Салық есептері, тексерулер немесе штаттық есептілік процесінде мұндай қателер қымбатқа түсуі мүмкін.

Қандай құжаттар сақталуы керек

Жақсы есеп жүргізу иелік өтемақысын қорғауды және басқаруды жеңілдетеді.

Негізін қалаушылар мына құжаттарды сақтауы керек:

• Операциялық келісімдер
• Меншік және пайда бөлу жазбалары
• Қолданылса, жалақы тізімі құжаттары
• Үлестірім журналдары
• Қажет болған жағдайда жиналыс хаттамалары немесе өтемақыны бекіту жазбалары
• Салықтық сайлау өтінімдері
• Бизнес банк көшірмелері және бухгалтерлік есеп қорытындылары

Компания өскен сайын немесе жаңа мүшелер қосқан сайын тұрақты құжаттандыру жүйесі ерекше маңызды болады.

Zenind жаңа LLC иелеріне ұйымдасқан күйде қалуға қалай көмектесе алады

LLC ашу және жүргізу тек тіркеу құжаттарымен шектелмейді. Негізін қалаушыларға басынан бастап сәйкестікті қолдайтын құрылым да қажет.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құруға және тіркеуден кейін маңызды болатын заңдық әрі сәйкестік қадамдарын реттеуге көмектеседі. Оған меншік жазбалары, компания құрылымы және бизнесті тұрақты жүргізуге арналған берік негіз қалыптастыру кіреді.

Негізін қалаушылар өздерінің LLC-сі қалай салық салынатынын және иелік өтемақысы қалай жұмыс істейтінін түсінсе, қаржылық шешімдерді анағұрлым таза қабылдап, кейін қажетсіз қиындықтардан аулақ бола алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

LLC серіктесі қызметкер бола ала ма?

Әдетте жоқ, егер LLC әдепкі салық салу режимінде болса. Көп жағдайда серіктес немесе мүше жалақы орнына үлестірім арқылы төленеді. Корпоративтік салық салуды таңдаған LLC иесіне төлемді қолдайтын құрылым болса, жалақы арқылы өтемақы бере алады.

LLC иесі W-2 ала ма?

Әдетте алмайды. W-2 көбінесе иесі корпоративтік салықтық сайлау аясында қызметкер ретінде қарастырылғанда қолданылады. Әдепкі LLC салық салуында иелік төлемдері әдетте W-2 жалақы тізімі арқылы жүргізілмейді.

LLC иелеріне жалақы төлей ала ма?

Тек белгілі бір салық құрылымдарында. Егер LLC корпоративтік салық салуды таңдаса, иесіне атқарған қызметі үшін қолданыстағы салық ережелері мен ақылға қонымды өтемақы талаптарына сай жалақы төлеуге болады.

Үлестірімдерге салық салына ма?

Иә. Иелік үлестірімдері әдетте бизнестің салық салынатын кіріс ағынының бөлігі болып саналады, бірақ нақты салықтық өңдеу LLC жіктемесіне және иенің жеке салық жағдайына байланысты. Нақты мәлімет үшін салық маманы көмектесе алады.

Жалақы тізімін пайдалану үшін әр LLC корпоративтік салық салуды таңдауы керек пе?

Жоқ. Салықтық таңдаудың орынды-орынсыздығы бизнес табысына, шығындарына, меншік құрылымына және ұзақ мерзімді мақсаттарға байланысты. Салық және сәйкестік салдарларын мұқият бағалау керек.

Қорытынды ойлар

Көптеген LLC серіктестері немесе мүшелері әдепкі бойынша жалақы тізімінде болмайды. Олар әдетте W-2 жалақысы арқылы емес, қаражат алу немесе үлестірім арқылы төленеді. Жалақы тек белгілі бір салық құрылымдарында, әсіресе LLC корпоративтік салық салуды таңдағанда ғана мүмкін болады.

Егер сіз жаңа бизнес ашып жатсаңыз немесе қазіргі LLC-іңіздің иелік өтемақысын қалай жүргізетінін қайта қарап жатсаңыз, бастысы — төлем әдісін компанияның салықтық жіктемесіне сәйкестендіріп, басынан бастап нақты есеп жүргізу.

Бұл ұйымшылдықты сақтаудың, компания құрылымын қорғаудың және кейінгі салық мәселелерінен аулақ болудың ең қауіпсіз жолы.

Ескерту: Бұл мақала тек жалпы ақпараттық мақсатқа арналған және заңдық, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өз жағдайыңыз бойынша кеңес алу үшін лицензиясы бар маманға жүгініңіз.