Bolehkah Rakan Kongsi LLC Digajikan Melalui Payroll? Apa yang Perlu Diketahui oleh Pengasas di A.S.

Bagi ramai pemilik perniagaan baharu, persoalan ini kedengaran mudah: jika anda memiliki sebahagian daripada LLC, adakah anda juga boleh dianggap sebagai pekerja dan menerima bayaran payroll? Jawapannya bergantung pada cara LLC dikenakan cukai, bagaimana struktur pemilikan ditetapkan, dan sama ada individu itu dibayar untuk perkhidmatan atau menerima agihan pemilik.

Bagi kebanyakan LLC, peraturan lalai adalah jelas. Pemilik tidak berada dalam payroll seperti pekerja W-2. Sebaliknya, mereka biasanya mengambil draw atau agihan daripada perniagaan. Walau bagaimanapun, dalam pilihan cukai tertentu, LLC boleh membayar pemilik-pekerja melalui payroll, tetapi hanya apabila syarikat mematuhi peraturan yang datang bersama percukaian korporat.

Memahami perbezaan ini adalah penting. Ia mempengaruhi cukai, pembukuan, pematuhan, dan cara anda membayar diri sendiri tanpa menimbulkan masalah yang boleh dielakkan dengan IRS atau agensi cukai negeri anda.

Jawapan ringkas

Ahli LLC biasanya tidak boleh dibayar sebagai pekerja biasa jika LLC mengekalkan status cukai lalainya.

Kebanyakan pemilik LLC dibayar melalui:

• Draw pemilik
• Agihan ahli
• Peruntukan keuntungan yang dicerminkan dalam penyata cukai pemilik

Pemilik LLC hanya boleh dimasukkan ke dalam payroll dalam situasi terhad, biasanya apabila LLC memilih layanan cukai korporat dan pemilik tersebut menjalankan perkhidmatan untuk perniagaan dengan cara yang menyokong pampasan pekerja di bawah struktur cukai itu.

Mengapa pemilik LLC biasanya bukan pekerja

LLC ialah entiti undang-undang, tetapi layanan cukai menentukan bagaimana pemilik dibayar.

Secara lalai:

• LLC satu ahli biasanya dikenakan cukai seperti pemilikan tunggal.
• LLC berbilang ahli biasanya dikenakan cukai seperti perkongsian.

Dalam kedua-dua kes, pemilik biasanya dianggap bekerja sendiri dan bukannya sebagai pekerja W-2 bagi perniagaan itu. Ini bermaksud perniagaan biasanya tidak menjalankan payroll untuk pemilik, tidak menahan cukai pekerja, atau mengeluarkan W-2 untuk bahagian keuntungan pemilik tersebut.

Sebaliknya, pemilik melaporkan pendapatan perniagaan dalam penyata peribadi dan membayar cukai pendapatan serta cukai bekerja sendiri yang terpakai bagi struktur itu.

Cara pemilik LLC biasanya dibayar

Jika LLC anda menggunakan layanan cukai lalai, pampasan pemilik biasanya datang daripada agihan atau draw.

Draw pemilik dan agihan

Draw ialah pemindahan wang daripada perniagaan kepada pemilik. Agihan ialah istilah perakaunan rasmi yang sering digunakan untuk keuntungan yang dibayar kepada ahli.

Bayaran ini tidak sama seperti gaji. Ia tidak diproses melalui payroll dan tidak berfungsi seperti gaji dengan penahanan automatik.

Proses agihan yang kemas harus:

• Disokong oleh perjanjian operasi
• Sejajar dengan terma pemilikan atau pembahagian keuntungan
• Direkod secara konsisten dalam buku syarikat
• Memastikan dana peribadi dan dana perniagaan diasingkan

Akaun bank berasingan masih penting

Walaupun pemilik mengambil wang daripada perniagaan, LLC tetap perlu memastikan akaun perniagaan berasingan daripada akaun peribadi. Mencampurkan kedua-duanya mewujudkan kekeliruan perakaunan dan boleh melemahkan perlindungan liabiliti yang menjadikan struktur LLC menarik pada asalnya.

Bila LLC boleh menggunakan payroll untuk pemilik

LLC mungkin boleh meletakkan pemilik dalam payroll jika syarikat memilih untuk dikenakan cukai sebagai korporat.

Terdapat dua laluan cukai korporat yang biasa:

• Percukaian S corporation
• Percukaian C corporation

Apabila LLC memilih layanan korporat, peraturan pampasan pemilik berubah. Dalam struktur itu, pemilik boleh menerima:

• Gaji melalui payroll untuk kerja yang dilakukan
• Agihan keuntungan tambahan, bergantung pada tetapan cukai dan prestasi syarikat

Di sinilah ramai pengasas mula mendengar tentang “pampasan munasabah”. Jika pemilik menjalankan kerja yang besar untuk perniagaan, gaji mesti mencerminkan apa yang lazimnya dibayar kepada seseorang untuk kerja serupa di pasaran.

Apa maksud pampasan munasabah

Pampasan munasabah ialah salah satu konsep paling penting bagi LLC yang dikenakan cukai sebagai korporat.

IRS menjangkakan pemilik-pekerja membayar diri mereka gaji yang sepadan dengan nilai kerja yang mereka lakukan. Gaji simbolik tidak mencukupi jika pemilik aktif mengurus perniagaan.

Faktor yang boleh mempengaruhi gaji munasabah termasuk:

• Tugas kerja pemilik
• Masa yang dihabiskan bekerja dalam perniagaan
• Pengalaman dan kelayakan
• Norma industri
• Lokasi perniagaan
• Saiz syarikat dan hasil pendapatan

Jika pampasan ditetapkan terlalu rendah, IRS boleh mengklasifikasikan semula bayaran dan mengenakan cukai tertunggak, penalti, atau faedah.

Payroll vs. agihan: perbezaan praktikal

Payroll dan agihan mempunyai tujuan yang berbeza.

Payroll

Payroll digunakan untuk gaji yang dibayar kepada pekerja. Ia biasanya melibatkan:

• Penahanan cukai
• Tanggungjawab cukai payroll majikan
• Pelaporan gaji
• Pemfailan payroll berkala
• Penyata gaji hujung tahun

Agihan

Agihan ialah bayaran pemilik daripada keuntungan. Ia biasanya tidak melibatkan proses penahanan yang sama seperti gaji.

Sebuah perniagaan boleh menggunakan kedua-duanya dalam struktur yang betul, tetapi tidak setiap LLC boleh berbuat demikian. Klasifikasi cukai menentukan kaedah bayaran yang dibenarkan.

Senario biasa yang perlu difahami oleh pengasas

LLC satu ahli

LLC satu ahli selalunya dikenakan cukai sebagai entiti yang diabaikan secara lalai. Pemilik biasanya tidak dianggap sebagai pekerja W-2 bagi LLC itu.

Kebiasaannya, pemilik hanya mengambil wang daripada perniagaan mengikut keperluan, sambil mengekalkan buku akaun yang tepat dan membayar cukai mengikut peraturan yang berkenaan.

LLC berbilang ahli

LLC berbilang ahli biasanya dikenakan cukai seperti perkongsian secara lalai. Ahli biasanya dibayar melalui agihan berdasarkan perjanjian operasi dan terma pemilikan.

Rakan kongsi dan ahli LLC dalam struktur lalai ini lazimnya tidak dimasukkan ke dalam payroll untuk bahagian pemilikan mereka.

LLC yang dikenakan cukai sebagai S corporation

Apabila LLC memilih status S corporation, pemilik yang bekerja untuk perniagaan boleh dianggap sebagai pekerja dan dibayar gaji melalui payroll. Perniagaan juga boleh membuat agihan.

Struktur ini sering dipertimbangkan oleh pengasas yang mahukan keseimbangan antara payroll dan agihan keuntungan, tetapi ia mesti diurus dengan berhati-hati dan dengan rekod yang betul.

LLC yang dikenakan cukai sebagai C corporation

LLC yang memilih percukaian C corporation juga boleh membayar pemilik-pekerja melalui payroll. Syarikat kemudian tertakluk kepada peraturan cukai korporat, yang berbeza daripada percukaian LLC lalai.

Ini mungkin berguna untuk sesetengah perniagaan, tetapi ia juga memperkenalkan profil cukai yang berbeza dan keperluan pematuhan yang lebih formal.

Kesilapan payroll yang perlu dielakkan oleh pemilik LLC

Kesalahan dalam mengklasifikasikan bayaran pemilik boleh mewujudkan masalah cukai dan pematuhan. Kesilapan lazim termasuk:

• Membayar pemilik seperti pekerja apabila LLC masih dikenakan cukai sebagai perkongsian atau entiti yang diabaikan
• Menamakan agihan sebagai gaji tanpa persediaan payroll
• Membayar gaji yang terlalu rendah dalam struktur cukai korporat
• Gagal mengekalkan buku akaun yang kemas dan akaun yang berasingan
• Mengabaikan perjanjian operasi semasa mengagihkan keuntungan
• Menganggap peraturan negeri sama dengan peraturan persekutuan dalam setiap butiran

Kesilapan ini boleh menjadi mahal apabila pemfailan cukai, audit, atau pelaporan negeri terlibat.

Rekod apa yang perlu disimpan

Rekod yang baik menjadikan pampasan pemilik lebih mudah dipertahankan dan diurus.

Pengasas harus menyimpan:

• Perjanjian operasi
• Rekod pemilikan dan pembahagian keuntungan
• Rekod payroll, jika berkenaan
• Log agihan
• Nota mesyuarat atau kelulusan pampasan jika perlu
• Pemfailan pilihan cukai
• Penyata bank perniagaan dan laporan pembukuan

Sistem penyimpanan rekod yang konsisten amat penting apabila perniagaan mula berkembang atau menambah lebih ramai pemilik.

Bagaimana Zenind boleh membantu pemilik LLC baharu kekal teratur

Memulakan dan mengendalikan LLC melibatkan lebih daripada dokumen penubuhan. Pengasas juga memerlukan struktur yang menyokong pematuhan sejak awal.

Zenind membantu usahawan menubuhkan perniagaan di A.S. dan kekal teratur dengan langkah undang-undang dan pematuhan yang penting selepas penubuhan. Ini termasuk membina asas yang kukuh untuk rekod pemilikan, struktur syarikat, dan penyelenggaraan perniagaan berterusan.

Apabila pengasas memahami cara LLC mereka dikenakan cukai dan bagaimana pampasan pemilik berfungsi, mereka lebih bersedia untuk membuat keputusan kewangan yang jelas dan mengelakkan masalah yang tidak perlu kemudian.

Soalan Lazim

Bolehkah rakan kongsi LLC menjadi pekerja?

Biasanya tidak di bawah percukaian LLC lalai. Dalam kebanyakan kes, rakan kongsi atau ahli dibayar melalui agihan dan bukannya gaji. LLC yang dikenakan cukai sebagai korporat mungkin membenarkan pampasan pemilik melalui payroll jika strukturnya menyokongnya.

Adakah pemilik LLC menerima W-2?

Biasanya tidak. W-2 lazimnya terpakai apabila pemilik dianggap sebagai pekerja di bawah pilihan cukai korporat. Di bawah percukaian LLC lalai, bayaran pemilik biasanya tidak diurus melalui payroll W-2.

Bolehkah LLC membayar pemiliknya gaji?

Hanya dalam struktur cukai tertentu. Jika LLC memilih percukaian korporat, pemilik boleh dibayar gaji untuk perkhidmatan yang dilakukan, tertakluk kepada peraturan cukai yang berkenaan dan keperluan pampasan munasabah.

Adakah agihan dikenakan cukai?

Ya. Agihan pemilik secara amnya sebahagian daripada aliran pendapatan bercukai perniagaan kepada pemilik, tetapi layanan cukai yang tepat bergantung pada klasifikasi LLC dan situasi cukai pemilik. Pakar cukai boleh membantu dengan butiran lanjut.

Adakah setiap LLC patut memilih percukaian korporat untuk menggunakan payroll?

Tidak. Sama ada pilihan cukai itu sesuai bergantung pada hasil pendapatan perniagaan, perbelanjaan, struktur pemilikan, dan matlamat jangka panjang. Pertukaran antara cukai dan pematuhan perlu dinilai dengan teliti.

Rumusan akhir

Kebanyakan rakan kongsi atau ahli LLC tidak berada dalam payroll secara lalai. Mereka biasanya dibayar melalui draw atau agihan, bukannya gaji W-2. Payroll hanya menjadi pilihan dalam struktur cukai tertentu, terutamanya apabila LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai korporat.

Jika anda sedang menubuhkan perniagaan baharu atau menyemak cara LLC semasa anda mengendalikan pampasan pemilik, perkara utama ialah memadankan kaedah bayaran dengan klasifikasi cukai syarikat dan mengekalkan rekod yang tepat sejak awal.

Itulah cara paling selamat untuk kekal teratur, melindungi struktur syarikat, dan mengelakkan masalah cukai pada masa akan datang.

Disclaimer: Artikel ini adalah untuk tujuan maklumat umum sahaja dan bukan nasihat undang-undang, cukai, atau perakaunan. Rujuk profesional berlesen untuk panduan mengenai situasi khusus anda.