Voivatko LLC-yhtiön omistajat olla palkkalistoilla? Mitä yhdysvaltalaisten perustajien on hyvä tietää

Monille uusille yrittäjille kysymys kuulostaa yksinkertaiselta: jos omistat osuuden LLC-yhtiöstä, voitko samalla olla työntekijä ja saada palkkaa palkanlaskennan kautta? Vastaus riippuu siitä, miten LLC on verotettu, miten omistus on järjestetty ja maksetaanko henkilölle korvausta työstä vai saako hän omistajan voitonjaon.

Useimmissa LLC-yhtiöissä oletussääntö on selkeä. Omistajat eivät ole palkkalistoilla samalla tavalla kuin W-2-työntekijät. Sen sijaan he nostavat yleensä varoja tai saavat voitonjaon liiketoiminnasta. Tietyissä verovalinnoissa LLC voi kuitenkin maksaa omistaja-työntekijöille palkkaa palkanlaskennan kautta, mutta vain silloin, kun yhtiö noudattaa yhtiöverotukseen liittyviä sääntöjä.

Erojen ymmärtäminen on tärkeää. Se vaikuttaa veroihin, kirjanpitoon, vaatimustenmukaisuuteen ja siihen, miten maksat itsellesi ilman, että aiheutat vältettävissä olevia ongelmia IRS:n tai osavaltion veroviranomaisen kanssa.

Lyhyt vastaus

LLC:n jäsenä ei yleensä voi olla tavallisena työntekijänä, jos LLC säilyttää oletusarvoisen verostatuksensa.

Useimmat LLC-omistajat saavat korvauksen seuraavien kautta:

• Omistajan nostot
• Jäsenen voitonjaot
• Omistajan henkilökohtaisella veroilmoituksella näkyvät tulonjakoerät

LLC-omistaja voidaan laittaa palkkalistoille vain rajatuissa tilanteissa, tyypillisesti silloin, kun LLC valitsee yhtiöverotuksen ja omistaja tekee liiketoiminnan hyväksi työtä tavalla, joka tukee työntekijäkorvausta kyseisessä verorakenteessa.

Miksi LLC-omistajat eivät yleensä ole työntekijöitä

LLC on oikeudellinen yksikkö, mutta verokohtelu määrää sen, miten omistajille maksetaan.

Oletusarvoisesti:

• Yksijäsenistä LLC:tä verotetaan yleensä toiminimen tavoin.
• Monijäsenistä LLC:tä verotetaan yleensä kumppanuuden tavoin.

Molemmissa tapauksissa omistajaa pidetään yleensä itsenäisenä ammatinharjoittajana eikä W-2-työntekijänä omassa yhtiössään. Tämä tarkoittaa, että yhtiö ei tavallisesti maksa omistajalle palkkaa palkanlaskennan kautta, pidätä työntekijän veroja tai anna tälle omistajan voitto-osuutta koskevaa W-2-lomaketta.

Sen sijaan omistaja ilmoittaa liiketoiminnan tulon henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan ja maksaa sovellettavan tuloveron sekä itsenäisen ammatinharjoittamisen verotuksen mukaiset verot.

Miten LLC-omistajille yleensä maksetaan

Jos LLC käyttää oletusverokohtelua, omistajan korvaus tulee yleensä nostoina tai voitonjakona.

Omistajan nostot ja voitonjaot

Nosto on rahansiirto liiketoiminnasta omistajalle. Voitonjako on muodollinen kirjanpidollinen termi, jota käytetään usein jäsenille jaettavasta voitosta.

Nämä maksut eivät ole sama asia kuin palkka. Niitä ei käsitellä palkanlaskennan kautta, eivätkä ne toimi kuten palkka, jossa ennakonpidätys tehdään automaattisesti.

Selkeän voitonjakomenettelyn tulisi:

• Perustua yhtiösopimukseen
• Vastata omistus- tai voitonjakoehtoja
• Kirjautua johdonmukaisesti yhtiön kirjanpitoon
• Pitää henkilökohtaiset ja liiketoiminnan varat erillään

Erilliset pankkitilit ovat edelleen tärkeitä

Vaikka omistaja nostaisi rahaa liiketoiminnasta, LLC:n tulisi pitää yrityksen tili erillään henkilökohtaisista tileistä. Varojen sekoittaminen vaikeuttaa kirjanpitoa ja voi heikentää vastuusuojan, joka tekee LLC-rakenteesta houkuttelevan.

Milloin LLC voi käyttää palkanlaskentaa omistajalle

LLC voi mahdollisesti laittaa omistajan palkkalistoille, jos yhtiö valitsee verotuksen yhtiönä.

Yleisiä yhtiöverotuksen vaihtoehtoja on kaksi:

• S-yhtiön verotus
• C-yhtiön verotus

Kun LLC valitsee yhtiökohtaisen verokohtelun, omistajan korvaussäännöt muuttuvat. Tässä rakenteessa omistaja voi saada:

• Palkan palkanlaskennan kautta tehdystä työstä
• Lisäksi voitonjakoa, riippuen veroratkaisusta ja yhtiön tuloksesta

Tässä yhteydessä monet perustajat alkavat kuulla käsitteen “kohtuullinen korvaus”. Jos omistaja tekee merkittävää työtä liiketoiminnan hyväksi, palkan on vastattava sitä, mitä vastaavasta työstä tavallisesti maksettaisiin markkinoilla.

Mitä kohtuullinen korvaus tarkoittaa

Kohtuullinen korvaus on yksi tärkeimmistä käsitteistä LLC-yhtiöille, joita verotetaan yhtiöinä.

IRS odottaa, että omistaja-työntekijät maksavat itselleen palkan, joka vastaa heidän tekemänsä työn arvoa. Pelkkä nimellinen palkka ei riitä, jos omistaja pyörittää aktiivisesti liiketoimintaa.

Kohtuulliseen palkkaan voivat vaikuttaa esimerkiksi:

• Omistajan työtehtävät
• Liiketoimintaan käytetty aika
• Kokemus ja pätevyys
• Toimialan käytännöt
• Yrityksen sijainti
• Yrityksen koko ja liikevaihto

Jos korvaus asetetaan liian alhaiseksi, IRS voi uudelleenluokitella maksut ja määrätä takautuvia veroja, sanktioita tai korkoja.

Palkka vs. voitonjako: käytännön ero

Palkalla ja voitonjaolla on eri käyttötarkoitukset.

Palkka

Palkkaa käytetään työntekijöille maksettaviin palkkoihin. Se sisältää yleensä:

• Veronpidätyksen
• Työnantajan palkanlaskentavelvoitteet
• Palkkaraportoinnin
• Säännölliset palkanlaskentailmoitukset
• Vuoden lopun palkkalaskelmat

Voitonjako

Voitonjaot ovat omistajalle maksettavia osuuksia voitosta. Niihin ei yleensä liity samaa ennakonpidätysprosessia kuin palkkaan.

Yritys voi käyttää molempia oikeassa rakenteessa, mutta kaikki LLC:t eivät voi tehdä niin. Veroluokitus määrittää, mikä maksutapa on sallittu.

Yleisiä tilanteita, jotka perustajien kannattaa ymmärtää

Yksijäseninen LLC

Yksijäseninen LLC verotetaan usein oletusarvoisesti erillisverotettavana yksikkönä. Omistajaa ei yleensä kohdella LLC:n W-2-työntekijänä.

Useimmiten omistaja nostaa rahaa liiketoiminnasta tarpeen mukaan ja pitää samalla kirjanpidon kunnossa sekä maksaa verot sovellettavien sääntöjen mukaisesti.

Monijäseninen LLC

Monijäseninen LLC verotetaan yleensä oletusarvoisesti kumppanuutena. Jäsenille maksetaan tavallisesti voitonjaon kautta yhtiösopimuksen ja omistusosuuksien mukaisesti.

Tässä oletusrakenteessa osakkaat ja LLC:n jäsenet eivät yleensä siirry palkkalistoille omistusosuutensa vuoksi.

LLC, joka on verotettu S-yhtiönä

Kun LLC valitsee S-yhtiön aseman, liiketoiminnassa työskentelevä omistaja voidaan kohdella työntekijänä ja maksaa palkkaa palkanlaskennan kautta. Yhtiö voi myös tehdä voitonjakoja.

Tätä rakennetta harkitsevat usein perustajat, jotka haluavat yhdistää palkan ja voitonjaon, mutta sitä on hallinnoitava huolellisesti ja asianmukaisilla kirjauksilla.

LLC, joka on verotettu C-yhtiönä

LLC, joka valitsee C-yhtiön verotuksen, voi myös maksaa omistaja-työntekijöille palkkaa palkanlaskennan kautta. Tällöin yhtiöön sovelletaan yhtiöverotuksen sääntöjä, jotka poikkeavat oletusarvoisesta LLC-verotuksesta.

Tämä voi sopia joillekin yrityksille, mutta se tuo mukanaan erilaisen veroprofiilin ja enemmän muodollisia vaatimuksia.

Palkanlaskennan virheitä, joita LLC-omistajien kannattaa välttää

Omistajamaksujen virheellinen luokittelu voi aiheuttaa vero- ja vaatimustenmukaisuusongelmia. Yleisiä virheitä ovat:

• Omistajalle maksaminen työntekijänä, vaikka LLC on edelleen verotettu kumppanuutena tai erillisverotettavana yksikkönä
• Voitonjaon kutsuminen palkaksi ilman palkanlaskentajärjestelyä
• Liian alhaisen palkan maksaminen yhtiöverotuksen rakenteessa
• Siistien kirjanpidon ja erillisten tilien laiminlyönti
• Voitonjaon perusteiden sivuuttaminen yhtiösopimuksessa
• Olettaminen, että osavaltion säännöt ovat kaikilta osin samat kuin liittovaltion säännöt

Nämä virheet voivat tulla kalliiksi, kun verotukset, tarkastukset tai osavaltion raportointivaatimukset tulevat ajankohtaisiksi.

Mitä asiakirjoja tulisi säilyttää

Hyvä kirjanpito helpottaa omistajakorvauksen perustelemista ja hallintaa.

Perustajien tulisi säilyttää:

• Yhtiösopimukset
• Omistus- ja voitonjakotiedot
• Palkanlaskennan tiedot, jos niitä sovelletaan
• Voitonjakolokit
• Kokousmuistiot tai korvauspäätökset tarvittaessa
• Verovalintojen ilmoitukset
• Yrityksen tiliotteet ja kirjanpidon raportit

Johdonmukainen kirjanpitojärjestelmä on erityisen tärkeä, kun yritys kasvaa tai saa lisää omistajia.

Miten Zenind voi auttaa uusia LLC-omistajia pysymään järjestyksessä

LLC:n perustaminen ja pyörittäminen vaatii enemmän kuin pelkkiä perustamisasiakirjoja. Perustajat tarvitsevat myös rakenteen, joka tukee vaatimustenmukaisuutta alusta alkaen.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan yhdysvaltalaisia yrityksiä ja pysymään järjestyksessä niissä juridisissa ja hallinnollisissa vaiheissa, joilla on merkitystä perustamisen jälkeen. Tämä sisältää vahvan perustan omistustiedoille, yhtiörakenteelle ja jatkuvalle liiketoiminnan ylläpidolle.

Kun perustajat ymmärtävät, miten heidän LLC:nsä verotetaan ja miten omistajan korvaus toimii, he pystyvät tekemään selkeitä taloudellisia päätöksiä ja välttämään tarpeettomia ongelmia myöhemmin.

UKK

Voiko LLC:n partneri olla työntekijä?

Yleensä ei oletusarvoisen LLC-verotuksen mukaan. Useimmissa tapauksissa partneri tai jäsen saa korvauksensa voitonjaon kautta eikä palkkana. LLC, jota verotetaan yhtiönä, voi sallia omistajakorvauksen palkanlaskennan kautta, jos rakenne tukee sitä.

Saako LLC-omistaja W-2-lomakkeen?

Ei yleensä. W-2-lomake liittyy tavallisesti tilanteeseen, jossa omistajaa kohdellaan työntekijänä yhtiöverovalinnan perusteella. Oletusarvoisessa LLC-verotuksessa omistajamaksuja ei yleensä käsitellä W-2-palkanlaskennan kautta.

Voiko LLC maksaa omistajilleen palkkaa?

Vain tietyissä verorakenteissa. Jos LLC valitsee yhtiöverotuksen, omistajalle voidaan maksaa palkkaa tehdystä työstä sovellettavien verosääntöjen ja kohtuullisen korvauksen vaatimusten mukaisesti.

Ovatko voitonjaot veronalaisia?

Kyllä. Omistajan voitonjaot ovat yleensä osa liiketoiminnan verotettavan tulon kulkua omistajalle, mutta tarkka verokohtelu riippuu LLC:n luokituksesta ja omistajan verotilanteesta. Veroneuvoja voi auttaa yksityiskohdissa.

Pitäisikö jokaisen LLC:n valita yhtiöverotus palkanlaskennan käyttämiseksi?

Ei. Verovalinnan sopivuus riippuu liiketoiminnan liikevaihdosta, kuluista, omistusrakenteesta ja pitkän aikavälin tavoitteista. Verotus- ja vaatimustenmukaisuushyödyt ja -haitat on arvioitava huolellisesti.

Lopulliset huomiot

Useimmat LLC:n partnerit tai jäsenet eivät ole oletusarvoisesti palkkalistoilla. He saavat yleensä korvauksensa nostoina tai voitonjaoista, ei W-2-palkkoina. Palkanlaskenta tulee mahdolliseksi vain tietyissä verorakenteissa, erityisesti silloin, kun LLC valitsee yhtiöverotuksen.

Jos perustat uutta yritystä tai tarkastelet nykyisen LLC:si omistajakorvauskäytäntöjä, avain on sovittaa maksutapa yhtiön veroluokitukseen ja pitää tarkat kirjaukset alusta alkaen.

Se on turvallisin tapa pysyä järjestyksessä, suojata yhtiön rakenne ja välttää vero-ongelmia myöhemmin.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi, eikä se ole oikeudellista, vero- tai kirjanpitoneuvontaa. Ota yhteyttä lisensioituun asiantuntijaan saadaksesi neuvoja omaan tilanteeseesi.