Могат ли съдружниците в LLC да бъдат на заплата? Какво трябва да знаят основателите в САЩ

За много нови собственици на бизнес въпросът звучи прост: ако притежавате дял от LLC, можете ли също да бъдете третирани като служител и да получавате заплата чрез payroll? Отговорът зависи от това как се облага LLC, как е структурирана собствеността и дали лицето получава възнаграждение за услуги или owner distributions.

За повечето LLC, стандартното правило е ясно. Собствениците не са на payroll по същия начин като W-2 служителите. Вместо това те обикновено получават draws или distributions от бизнеса. При определени данъчни избори обаче LLC може да плаща на owner-employees чрез payroll, но само когато компанията спазва правилата, които идват с корпоративното данъчно облагане.

Разбирането на разликата е важно. То влияе върху данъците, счетоводството, спазването на изискванията и начина, по който си плащате, без да създавате избегаеми проблеми с IRS или с данъчната агенция на вашия щат.

Краткият отговор

Член на LLC обикновено не може да бъде платен като редовен служител, ако LLC запази стандартния си данъчен статус.

Повечето собственици на LLC се изплащат чрез:

• Owner draws
• Member distributions
• Разпределение на печалбата, отразено в данъчната декларация на собственика

Собственик на LLC може да бъде включен в payroll само в ограничени случаи, обикновено когато LLC избере корпоративно данъчно третиране и собственикът извършва услуги за бизнеса по начин, който подкрепя служебно възнаграждение в рамките на тази данъчна структура.

Защо собствениците на LLC обикновено не са служители

LLC е правно лице, но данъчното третиране определя как се плащат собствениците.

По подразбиране:

• Еднолично LLC обикновено се облага като sole proprietorship.
• Многосъдружно LLC обикновено се облага като partnership.

И в двата случая собственикът обикновено се третира като self-employed, а не като W-2 служител на бизнеса. Това означава, че бизнесът по правило не води payroll за собственика, не удържа данъци като за служител и не издава W-2 за дела на печалбата на този собственик.

Вместо това собственикът декларира бизнес доходите в лична декларация и плаща приложимия данък върху дохода и данъците за self-employment според структурата.

Как обикновено се плащат членовете на LLC

Ако вашето LLC използва стандартно данъчно третиране, възнаграждението на собственика обикновено идва чрез distributions или draws.

Owner draws и distributions

Draw е прехвърляне на пари от бизнеса към собственика. Distribution е счетоводният термин, който често се използва за печалба, изплатена на членовете.

Тези плащания не са същото като заплата. Те не минават през payroll и не работят като заплата с автоматично удържане.

Добре организиран процес за distributions трябва да:

• Е подкрепен от operating agreement
• Съответства на условията за собственост или разпределение на печалбата
• Да се записва последователно в счетоводните книги на компанията
• Да поддържа отделни лични и бизнес средства

Отделните банкови сметки все още са важни

Дори когато собственикът изтегля пари от бизнеса, LLC трябва да пази бизнес сметката отделно от личните сметки. Смесването им създава счетоводна неяснота и може да отслаби защитата на отговорността, която прави структурата LLC привлекателна в първата place.

Кога LLC може да използва payroll за собственик

LLC може да постави собственик на payroll, ако компанията избере да бъде облагана като корпорация.

Има два често срещани корпоративни данъчни пътя:

• S corporation taxation
• C corporation taxation

След като LLC избере корпоративно третиране, правилата за възнаграждение на собственика се променят. В тази структура собственикът може да получава:

• Заплата чрез payroll за извършената работа
• Допълнителни разпределения на печалба, в зависимост от данъчната структура и резултатите на компанията

Тук много основатели започват да чуват за „reasonable compensation“. Ако собственикът извършва съществена работа за бизнеса, заплатата трябва да отразява това, което човек обикновено би получил за сходна работа на пазара.

Какво означава reasonable compensation

Reasonable compensation е една от най-важните концепции за LLC, облагани като корпорации.

IRS очаква owner-employees да си плащат възнаграждение, което съответства на стойността на работата, която извършват. Символична заплата не е достатъчна, ако собственикът активно управлява бизнеса.

Фактори, които могат да повлияят на разумното възнаграждение, включват:

• Задълженията на собственика
• Времето, отделено за работа в бизнеса
• Опит и квалификация
• Норми в сектора
• Местоположение на бизнеса
• Размер и приходи на компанията

Ако възнаграждението е твърде ниско, IRS може да прекласифицира плащанията и да наложи допълнителни данъци, санкции или лихви.

Payroll срещу distributions: практическата разлика

Payroll и distributions служат за различни цели.

Payroll

Payroll се използва за заплати, изплащани на служители. Обикновено включва:

• Удържане на данъци
• Задължения на работодателя за payroll данъци
• Отчитане на възнагражденията
• Периодични payroll декларации
• Годишни wage statements

Distributions

Distributions са плащания към собствениците от печалбата. Те по принцип не включват същия механизъм за удържане като заплатите.

Бизнесът може да използва и двата метода в правилната структура, но не всяко LLC може да прави това. Данъчната класификация определя кой метод на плащане е разрешен.

Често срещани сценарии, които основателите трябва да разбират

Еднолично LLC

Едноличното LLC често се облага като disregarded entity по подразбиране. Собственикът обикновено не се третира като W-2 служител на LLC.

В повечето случаи собственикът просто изтегля пари от бизнеса при нужда, като същевременно води точна отчетност и плаща данъци според приложимите правила.

Многосъдружно LLC

Многосъдружното LLC обикновено се облага като partnership по подразбиране. Членовете обикновено се изплащат чрез distributions според operating agreement и условията за собственост.

Партньорите и членовете на LLC в тази стандартна структура обикновено не минават на payroll за своя дял от собствеността.

LLC, облагано като S corporation

Когато LLC избере статус на S corporation, собственикът, който работи за бизнеса, може да бъде третиран като служител и да получава заплата чрез payroll. Бизнесът може също да извършва distributions.

Тази структура често се разглежда от основатели, които искат баланс между payroll и разпределение на печалбата, но трябва да се управлява внимателно и с точни записи.

LLC, облагано като C corporation

LLC, което избере C corporation taxation, също може да плаща на owner-employees чрез payroll. Компанията тогава е подчинена на правилата за корпоративно данъчно облагане, които се различават от стандартното LLC облагане.

Това може да е полезно за някои бизнеси, но въвежда и различен данъчен профил и повече формални изисквания за спазване.

Payroll грешки, които собствениците на LLC трябва да избягват

Неправилното класифициране на плащанията към собственици може да създаде данъчни и compliance проблеми. Често срещани грешки са:

• Да плащате на собственик като на служител, когато LLC все още се облага като partnership или disregarded entity
• Да наричате distribution заплата без payroll настройка
• Да изплащате необичайно ниска заплата при корпоративна данъчна структура
• Да не поддържате чисто счетоводство и отделни сметки
• Да пренебрегвате operating agreement при разпределяне на печалбата
• Да приемате, че правилата на щата съвпадат с федералните правила във всеки детайл

Тези грешки могат да станат скъпи, когато влязат в игра данъчни декларации, проверки или щатски отчети.

Какви записи трябва да се пазят

Добрите записи правят възнаграждението на собственика по-лесно за защита и управление.

Основателите трябва да пазят:

• Operating agreements
• Записи за собственост и разпределение на печалбата
• Payroll записи, ако са приложими
• Logs за distributions
• Протоколи от срещи или одобрения на възнаграждения, когато е уместно
• Данъчни избори и подадени формуляри
• Банкови извлечения и счетоводни отчети на бизнеса

Последователната система за съхранение на документи е особено важна, когато бизнесът започне да расте или добави повече собственици.

Как Zenind може да помогне на новите собственици на LLC да останат организирани

Създаването и управлението на LLC включва повече от формуляри за учредяване. Основателите също се нуждаят от структура, която да поддържа compliance от самото начало.

Zenind помага на предприемачите да създават бизнеси в САЩ и да останат организирани с правните и compliance стъпките, които са важни след учредяването. Това включва изграждане на стабилна основа за записи за собственост, структура на компанията и текуща поддръжка на бизнеса.

Когато основателите разбират как се облага тяхното LLC и как работи възнаграждението на собственика, те са по-добре подготвени да вземат ясни финансови решения и да избегнат ненужни проблеми по-късно.

FAQ

Може ли съдружник в LLC да бъде служител?

Обикновено не при стандартно данъчно третиране на LLC. В повечето случаи партньорът или членът се изплаща чрез distributions, а не чрез заплати. LLC, облагано като корпорация, може да позволи възнаграждение на собственика чрез payroll, ако структурата го допуска.

Получава ли собственик на LLC W-2?

Обикновено не. W-2 обикновено се прилага, когато собственикът е третиран като служител при корпоративен данъчен избор. При стандартно LLC облагане плащанията към собственика по принцип не минават през W-2 payroll.

Може ли LLC да плаща на собствениците си заплата?

Само в определени данъчни структури. Ако LLC избере корпоративно облагане, собственикът може да получава заплата за извършени услуги, при спазване на приложимите данъчни правила и изискванията за reasonable compensation.

Облагат ли се distributions с данък?

Да. Distributions към собственика по принцип са част от потока на облагаемия доход на бизнеса към собственика, но точният данъчен режим зависи от класификацията на LLC и данъчната ситуация на собственика. Данъчен специалист може да помогне с подробностите.

Трябва ли всяко LLC да избере корпоративно облагане, за да използва payroll?

Не. Дали данъчният избор има смисъл зависи от приходите, разходите, структурата на собствеността и дългосрочните цели на бизнеса. Данъчните и compliance последици трябва да се преценят внимателно.

Основни изводи

Повечето съдружници или членове на LLC не са на payroll по подразбиране. Те обикновено се изплащат чрез draws или distributions, а не чрез W-2 заплати. Payroll става възможен само при определени данъчни структури, особено когато LLC избере да се облага като корпорация.

Ако създавате нов бизнес или преглеждате как текущото ви LLC управлява възнаграждението на собствениците, ключът е да съобразите начина на плащане с данъчната класификация на компанията и да водите точна отчетност от самото начало.

Това е най-сигурният начин да останете организирани, да защитите структурата на компанията и да избегнете данъчни проблеми по-късно.

Отказ от отговорност: Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или счетоводен съвет. Консултирайте се с лицензиран специалист за насоки, приложими към вашата конкретна ситуация.