Bisakah Partner LLC Masuk Payroll? Yang Perlu Diketahui Pendiri Bisnis di AS

Bagi banyak pemilik bisnis baru, pertanyaannya terdengar sederhana: jika Anda memiliki sebagian LLC, apakah Anda juga bisa diperlakukan seperti karyawan dan menerima cek payroll? Jawabannya bergantung pada bagaimana LLC dikenai pajak, bagaimana struktur kepemilikannya, dan apakah orang tersebut dibayar untuk jasa yang diberikan atau menerima distribusi pemilik.

Untuk sebagian besar LLC, aturan default-nya cukup jelas. Pemilik tidak berada dalam payroll seperti karyawan W-2. Sebaliknya, mereka biasanya mengambil draw atau distribusi dari bisnis. Namun, dalam pilihan pajak tertentu, LLC dapat membayar pemilik-karyawan melalui payroll, tetapi hanya jika perusahaan mengikuti aturan yang berlaku untuk perpajakan korporasi.

Memahami perbedaannya penting. Hal ini memengaruhi pajak, pembukuan, kepatuhan, dan cara Anda membayar diri sendiri tanpa menimbulkan masalah yang dapat dihindari dengan IRS atau lembaga pajak negara bagian Anda.

Jawaban singkatnya

Seorang member LLC biasanya tidak dapat dibayar sebagai karyawan biasa jika LLC mempertahankan status pajak default-nya.

Sebagian besar pemilik LLC dibayar melalui:

• Owner draw
• Distribusi member
• Alokasi laba yang tercermin pada SPT pemilik

Pemilik LLC hanya dapat dimasukkan ke payroll dalam situasi tertentu, biasanya ketika LLC memilih perlakuan pajak korporasi dan pemilik tersebut benar-benar memberikan jasa bagi bisnis dengan cara yang mendukung kompensasi karyawan di bawah struktur pajak tersebut.

Mengapa pemilik LLC biasanya bukan karyawan

LLC adalah entitas hukum, tetapi perlakuan pajak menentukan bagaimana pemilik menerima pembayaran.

Secara default:

• Single-member LLC umumnya dikenai pajak seperti sole proprietorship.
• Multi-member LLC umumnya dikenai pajak seperti partnership.

Dalam kedua kasus tersebut, pemilik biasanya diperlakukan sebagai wiraswasta, bukan sebagai karyawan W-2 dari bisnis. Artinya, bisnis biasanya tidak menjalankan payroll untuk pemilik, tidak memotong pajak karyawan, dan tidak menerbitkan W-2 untuk bagian laba pemilik tersebut.

Sebaliknya, pemilik melaporkan penghasilan bisnis pada SPT pribadi dan membayar pajak penghasilan serta pajak self-employment yang berlaku untuk struktur tersebut.

Bagaimana biasanya member LLC dibayar

Jika LLC Anda menggunakan perlakuan pajak default, kompensasi pemilik biasanya berasal dari distribusi atau draw.

Owner draw dan distribusi

Draw adalah transfer uang dari bisnis ke pemilik. Distribusi adalah istilah akuntansi formal yang sering digunakan untuk laba yang dibayarkan kepada member.

Pembayaran ini tidak sama dengan upah. Pembayaran ini tidak diproses melalui payroll, dan tidak bekerja seperti gaji dengan pemotongan otomatis.

Proses distribusi yang rapi sebaiknya:

• Didukung oleh operating agreement
• Sesuai dengan ketentuan kepemilikan atau pembagian laba
• Dicatat secara konsisten di pembukuan perusahaan
• Menjaga pemisahan dana pribadi dan dana bisnis

Rekening bank terpisah tetap penting

Meskipun pemilik mengambil uang dari bisnis, LLC tetap harus memisahkan rekening bisnis dari rekening pribadi. Mencampur keduanya menimbulkan kebingungan akuntansi dan dapat melemahkan perlindungan liabilitas yang membuat struktur LLC menarik sejak awal.

Kapan LLC dapat menggunakan payroll untuk pemilik

LLC mungkin dapat memasukkan pemilik ke payroll jika perusahaan memilih dikenai pajak sebagai korporasi.

Ada dua jalur pajak korporasi yang umum:

• Perpajakan S corporation
• Perpajakan C corporation

Setelah LLC memilih perlakuan korporasi, aturan kompensasi pemilik berubah. Dalam struktur tersebut, pemilik dapat menerima:

• Gaji melalui payroll untuk pekerjaan yang dilakukan
• Distribusi laba tambahan, tergantung pada struktur pajak dan hasil perusahaan

Di sinilah banyak pendiri mulai mendengar istilah “reasonable compensation.” Jika pemilik melakukan pekerjaan substansial untuk bisnis, gaji harus mencerminkan apa yang biasanya dibayar untuk pekerjaan serupa di pasar.

Apa arti reasonable compensation

Reasonable compensation adalah salah satu konsep terpenting bagi LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi.

IRS mengharapkan owner-employee membayar diri sendiri dengan upah yang sepadan dengan nilai pekerjaan yang mereka lakukan. Gaji simbolis tidak cukup jika pemilik secara aktif menjalankan bisnis.

Faktor yang dapat memengaruhi upah yang wajar antara lain:

• Tugas pekerjaan pemilik
• Waktu yang dihabiskan bekerja di bisnis
• Pengalaman dan kualifikasi
• Norma industri
• Lokasi bisnis
• Ukuran dan pendapatan perusahaan

Jika kompensasi ditetapkan terlalu rendah, IRS dapat mereklasifikasi pembayaran dan mengenakan pajak tertunggak, denda, atau bunga.

Payroll vs. distribusi: perbedaan praktisnya

Payroll dan distribusi memiliki tujuan yang berbeda.

Payroll

Payroll digunakan untuk upah yang dibayarkan kepada karyawan. Biasanya melibatkan:

• Pemotongan pajak
• Kewajiban pajak payroll pemberi kerja
• Pelaporan upah
• Pelaporan payroll berkala
• Surat keterangan upah akhir tahun

Distribusi

Distribusi adalah pembayaran kepada pemilik dari laba. Umumnya, distribusi tidak melibatkan proses pemotongan yang sama seperti upah.

Sebuah bisnis dapat menggunakan keduanya dalam struktur yang tepat, tetapi tidak semua LLC dapat melakukannya. Klasifikasi pajak menentukan metode pembayaran mana yang diizinkan.

Skenario umum yang perlu dipahami pendiri

Single-member LLC

Single-member LLC sering dikenai pajak sebagai entitas disregarded secara default. Pemilik biasanya tidak diperlakukan sebagai karyawan W-2 dari LLC.

Sebagian besar waktu, pemilik cukup mengambil uang dari bisnis sesuai kebutuhan, sambil tetap menjaga pembukuan yang akurat dan membayar pajak sesuai aturan yang berlaku.

Multi-member LLC

Multi-member LLC umumnya dikenai pajak sebagai partnership secara default. Member biasanya dibayar melalui distribusi berdasarkan operating agreement dan ketentuan kepemilikan.

Partner dan member LLC dalam struktur default ini biasanya tidak masuk payroll untuk bagian kepemilikan mereka.

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

Ketika LLC memilih status S corporation, pemilik yang bekerja untuk bisnis dapat diperlakukan sebagai karyawan dan dibayar gaji melalui payroll. Bisnis juga dapat melakukan distribusi.

Struktur ini sering dipertimbangkan oleh pendiri yang ingin menyeimbangkan payroll dan distribusi laba, tetapi harus dikelola dengan hati-hati dan dengan catatan yang tepat.

LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation

LLC yang memilih perpajakan C corporation juga dapat membayar owner-employee melalui payroll. Perusahaan kemudian tunduk pada aturan pajak korporasi, yang berbeda dari perpajakan LLC default.

Ini bisa berguna bagi beberapa bisnis, tetapi juga membawa profil pajak yang berbeda dan kebutuhan kepatuhan yang lebih formal.

Kesalahan payroll yang harus dihindari pemilik LLC

Kesalahan klasifikasi pembayaran pemilik dapat menimbulkan masalah pajak dan kepatuhan. Kesalahan umum meliputi:

• Membayar pemilik seperti karyawan ketika LLC masih dikenai pajak sebagai partnership atau entitas disregarded
• Menamai distribusi sebagai gaji tanpa pengaturan payroll
• Membayar gaji yang terlalu rendah dalam struktur pajak korporasi
• Tidak menjaga pembukuan yang rapi dan rekening yang terpisah
• Mengabaikan operating agreement saat mendistribusikan laba
• Menganggap aturan negara bagian selalu sama dengan aturan federal dalam setiap detail

Kesalahan ini bisa menjadi mahal ketika pelaporan pajak, audit, atau pelaporan negara bagian terlibat.

Catatan apa yang harus disimpan

Catatan yang baik membuat kompensasi pemilik lebih mudah dipertahankan dan dikelola.

Pendiri sebaiknya menyimpan:

• Operating agreement
• Catatan kepemilikan dan pembagian laba
• Catatan payroll, jika berlaku
• Log distribusi
• Notulen rapat atau persetujuan kompensasi jika diperlukan
• Dokumen pemilihan pajak
• Rekening bank bisnis dan laporan pembukuan

Sistem pencatatan yang konsisten sangat penting ketika bisnis mulai berkembang atau menambah lebih banyak pemilik.

Bagaimana Zenind dapat membantu pemilik LLC baru tetap terorganisir

Memulai dan menjalankan LLC lebih dari sekadar dokumen pendirian. Pendiri juga membutuhkan struktur yang mendukung kepatuhan sejak awal.

Zenind membantu para entrepreneur membentuk bisnis di AS dan tetap terorganisir dengan langkah legal serta kepatuhan yang penting setelah pendirian. Itu mencakup membangun fondasi yang kuat untuk catatan kepemilikan, struktur perusahaan, dan pemeliharaan bisnis berkelanjutan.

Ketika pendiri memahami bagaimana LLC mereka dikenai pajak dan bagaimana kompensasi pemilik bekerja, mereka lebih siap membuat keputusan keuangan yang rapi dan menghindari masalah yang tidak perlu di kemudian hari.

FAQ

Apakah partner LLC bisa menjadi karyawan?

Biasanya tidak di bawah perpajakan LLC default. Dalam banyak kasus, partner atau member dibayar melalui distribusi, bukan upah. LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi dapat memungkinkan kompensasi pemilik melalui payroll jika strukturnya mendukung.

Apakah pemilik LLC mendapatkan W-2?

Biasanya tidak. W-2 umumnya berlaku ketika pemilik diperlakukan sebagai karyawan berdasarkan pemilihan pajak korporasi. Di bawah perpajakan LLC default, pembayaran pemilik umumnya tidak diproses melalui payroll W-2.

Apakah LLC dapat membayar pemiliknya dengan gaji?

Hanya dalam struktur pajak tertentu. Jika LLC memilih perpajakan korporasi, pemilik dapat dibayar gaji atas jasa yang diberikan, sesuai dengan aturan pajak yang berlaku dan persyaratan reasonable compensation.

Apakah distribusi dikenai pajak?

Ya. Distribusi kepada pemilik umumnya termasuk dalam aliran penghasilan bisnis kepada pemilik, tetapi perlakuan pajak yang tepat bergantung pada klasifikasi LLC dan situasi pajak pemilik. Konsultan pajak dapat membantu dengan detailnya.

Apakah setiap LLC sebaiknya memilih perpajakan korporasi agar bisa memakai payroll?

Tidak. Kelayakan suatu pemilihan pajak bergantung pada pendapatan bisnis, biaya, struktur kepemilikan, dan tujuan jangka panjang. Trade-off pajak dan kepatuhan perlu dievaluasi dengan hati-hati.

Poin penting akhir

Sebagian besar partner atau member LLC tidak berada dalam payroll secara default. Mereka biasanya dibayar melalui draw atau distribusi, bukan upah W-2. Payroll menjadi opsi hanya dalam struktur pajak tertentu, terutama ketika LLC memilih dikenai pajak sebagai korporasi.

Jika Anda sedang membentuk bisnis baru atau meninjau cara LLC Anda saat ini menangani kompensasi pemilik, kuncinya adalah mencocokkan metode pembayaran dengan klasifikasi pajak perusahaan dan menjaga catatan yang akurat sejak awal.

Itulah cara paling aman untuk tetap terorganisir, melindungi struktur perusahaan, dan menghindari masalah pajak di kemudian hari.

Disclaimer: Artikel ini hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan merupakan nasihat hukum, pajak, atau akuntansi. Konsultasikan dengan profesional berlisensi untuk panduan mengenai situasi spesifik Anda.