Kunnen leden van een LLC op de loonlijst staan? Wat Amerikaanse oprichters moeten weten

Voor veel nieuwe ondernemers klinkt de vraag eenvoudig: als u mede-eigenaar bent van een LLC, kunt u dan ook als werknemer worden behandeld en loonbetalingen ontvangen? Het antwoord hangt af van de fiscale behandeling van de LLC, hoe het eigendom is gestructureerd en of de persoon wordt betaald voor diensten of eigenaar-uitkeringen ontvangt.

Voor de meeste LLC's is de standaardregel duidelijk. Eigenaren staan niet op de loonlijst op dezelfde manier als W-2-werknemers. In plaats daarvan nemen zij meestal opnames of uitkeringen uit het bedrijf. In bepaalde fiscale keuzes kan een LLC echter eigenaar-werknemers via de loonlijst betalen, maar alleen wanneer het bedrijf de regels volgt die horen bij vennootschapsbelasting.

Het verschil begrijpen is belangrijk. Het heeft gevolgen voor belastingen, boekhouding, naleving en voor de manier waarop u zichzelf betaalt zonder vermijdbare problemen met de IRS of uw staatsbelastingdienst te veroorzaken.

Het korte antwoord

Een lid van een LLC kan meestal niet als gewone werknemer worden betaald als de LLC haar standaard fiscale status behoudt.

De meeste LLC-eigenaren worden betaald via:

• Opnames door de eigenaar
• Uitkeringen aan leden
• Winsttoerekeningen die zichtbaar zijn op de aangifte van de eigenaar

Een eigenaar van een LLC kan alleen in beperkte situaties op de loonlijst worden gezet, doorgaans wanneer de LLC kiest voor fiscale behandeling als vennootschap en de eigenaar werkzaamheden verricht voor het bedrijf op een manier die werknemerscompensatie onder die fiscale structuur ondersteunt.

Waarom LLC-eigenaren meestal geen werknemers zijn

Een LLC is een juridische entiteit, maar de fiscale behandeling bepaalt hoe eigenaren worden betaald.

Standaard geldt:

• Een LLC met één lid wordt doorgaans belast als een eenmanszaak.
• Een LLC met meerdere leden wordt doorgaans belast als een maatschap.

In beide gevallen wordt de eigenaar meestal beschouwd als zelfstandig werkend in plaats van als een W-2-werknemer van het bedrijf. Dat betekent dat het bedrijf doorgaans geen loonadministratie voert voor de eigenaar, geen werknemersbelasting inhoudt en geen W-2 afgeeft voor het aandeel in de winst van die eigenaar.

In plaats daarvan geeft de eigenaar bedrijfsinkomen aan op een persoonlijke aangifte en betaalt de toepasselijke inkomstenbelasting en socialezekerheids- en Medicare-regels die bij die structuur horen.

Hoe LLC-leden meestal worden betaald

Als uw LLC de standaard fiscale behandeling gebruikt, komt de beloning van de eigenaar doorgaans uit uitkeringen of opnames.

Opnames en uitkeringen van de eigenaar

Een opname is een geldbedrag dat uit het bedrijf naar de eigenaar wordt overgemaakt. Een uitkering is de formele boekhoudkundige term die vaak wordt gebruikt voor winst die aan leden wordt uitgekeerd.

Deze betalingen zijn niet hetzelfde als loon. Ze worden niet via de loonadministratie verwerkt en werken niet als een salaris met automatische inhoudingen.

Een nette uitkeringsstructuur moet:

• Steunen op de operating agreement
• Overeenkomen met de eigendoms- of winstverdelingsafspraken
• Consistent worden vastgelegd in de boekhouding van het bedrijf
• Persoonlijke en zakelijke financiën gescheiden houden

Aparte bankrekeningen blijven belangrijk

Ook wanneer een eigenaar geld uit het bedrijf opneemt, moet de LLC haar zakelijke rekening gescheiden houden van persoonlijke rekeningen. Het mengen van beide leidt tot boekhoudkundige verwarring en kan de aansprakelijkheidsbescherming verzwakken die de LLC-structuur juist aantrekkelijk maakt.

Wanneer een LLC loonadministratie voor een eigenaar kan gebruiken

Een LLC kan een eigenaar mogelijk op de loonlijst zetten als het bedrijf kiest voor fiscale behandeling als vennootschap.

Er zijn twee gangbare vennootschapsfiscale routes:

• S corporation-belasting
• C corporation-belasting

Zodra een LLC voor vennootschapsbehandeling kiest, veranderen de regels voor beloning van de eigenaar. In die structuur kan een eigenaar ontvangen:

• Een salaris via de loonadministratie voor verrichte werkzaamheden
• Aanvullende winstuitkeringen, afhankelijk van de fiscale opzet en bedrijfsresultaten

Dit is het punt waarop veel oprichters horen over “redelijke beloning”. Als de eigenaar substantiële werkzaamheden voor het bedrijf verricht, moet het salaris overeenkomen met wat iemand normaal gesproken voor vergelijkbaar werk in de markt zou ontvangen.

Wat redelijke beloning betekent

Redelijke beloning is een van de belangrijkste begrippen voor LLC's die als vennootschap worden belast.

De IRS verwacht dat eigenaar-werknemers zichzelf een loon betalen dat past bij de waarde van het werk dat zij verrichten. Een symbolisch salaris is niet voldoende als de eigenaar actief het bedrijf runt.

Factoren die de redelijke beloning kunnen beïnvloeden zijn onder meer:

• De functie en taken van de eigenaar
• De tijd die in het bedrijf wordt gewerkt
• Ervaring en kwalificaties
• Normen binnen de branche
• De locatie van het bedrijf
• De omvang en omzet van het bedrijf

Als de beloning te laag wordt vastgesteld, kan de IRS betalingen herclassificeren en achterstallige belastingen, boetes of rente opleggen.

Loonadministratie versus uitkeringen: het praktische verschil

Loonadministratie en uitkeringen hebben verschillende doelen.

Loonadministratie

Loonadministratie wordt gebruikt voor lonen die aan werknemers worden betaald. Het omvat meestal:

• Belastinginhouding
• Werkgeversverplichtingen voor loonheffingen
• Loonrapportage
• Periodieke loonaangiften
• Jaarlijkse loonstaten

Uitkeringen

Uitkeringen zijn betalingen aan eigenaren uit de winst. Zij gaan doorgaans niet gepaard met hetzelfde inhoudingsproces als loon.

Een bedrijf kan in de juiste structuur beide gebruiken, maar niet elke LLC mag dat. De fiscale classificatie bepaalt welke betaalmethode toegestaan is.

Veelvoorkomende scenario's die oprichters moeten begrijpen

LLC met één lid

Een LLC met één lid wordt standaard vaak belast als een disregarded entity. De eigenaar wordt meestal niet behandeld als W-2-werknemer van de LLC.

Meestal neemt de eigenaar simpelweg geld uit het bedrijf wanneer dat nodig is, terwijl de administratie op orde blijft en belastingen worden betaald volgens de toepasselijke regels.

LLC met meerdere leden

Een LLC met meerdere leden wordt standaard doorgaans belast als een maatschap. Leden worden meestal betaald via uitkeringen op basis van de operating agreement en de eigendomsverhoudingen.

Partners en LLC-leden in deze standaardstructuur gaan doorgaans niet op de loonlijst voor hun eigenaarsdeel.

LLC belast als S corporation

Wanneer een LLC kiest voor S corporation-status, kan de eigenaar die voor het bedrijf werkt worden behandeld als werknemer en via de loonadministratie een salaris ontvangen. Het bedrijf kan daarnaast uitkeringen doen.

Deze structuur wordt vaak overwogen door oprichters die een balans zoeken tussen loon en winstuitkering, maar zij moet zorgvuldig en met goede administratie worden behandeld.

LLC belast als C corporation

Een LLC die kiest voor C corporation-belasting kan eigenaar-werknemers eveneens via de loonadministratie betalen. Het bedrijf valt dan onder vennootschapsfiscale regels, die verschillen van de standaardbelasting voor LLC's.

Dit kan nuttig zijn voor sommige bedrijven, maar het brengt ook een ander belastingprofiel en meer formele nalevingsvereisten met zich mee.

Veelgemaakte fouten die LLC-eigenaren moeten vermijden

Een verkeerde classificatie van betalingen aan eigenaren kan fiscale en complianceproblemen veroorzaken. Veelvoorkomende fouten zijn onder meer:

• Een eigenaar betalen alsof hij of zij werknemer is terwijl de LLC nog steeds als maatschap of disregarded entity wordt belast
• Een uitkering salaris noemen zonder loonadministratie op te zetten
• Een onredelijk laag salaris betalen binnen een vennootschapsstructuur
• Geen duidelijke boekhouding en gescheiden rekeningen bijhouden
• De operating agreement negeren bij het uitkeren van winst
• Aannemen dat staatsregels in elk detail gelijk zijn aan federale regels

Deze fouten kunnen duur worden zodra belastingaangiften, controles of staatsrapportages in beeld komen.

Welke administratie moet worden bijgehouden

Goede administratie maakt beloning van de eigenaar eenvoudiger te onderbouwen en te beheren.

Oprichters moeten bewaren:

• Operating agreements
• Eigendoms- en winstverdelingsregistraties
• Loonadministratie, indien van toepassing
• Logboeken van uitkeringen
• Vergadernotities of goedkeuringen van beloning, waar passend
• Ingediende fiscale verkiezingen
• Zakelijke bankafschriften en boekhoudrapporten

Een consistent systeem voor administratie is vooral belangrijk zodra een bedrijf groeit of meer eigenaren krijgt.

Hoe Zenind nieuwe LLC-eigenaren kan helpen georganiseerd te blijven

Het starten en runnen van een LLC omvat meer dan alleen oprichtingspapierwerk. Oprichters hebben ook een structuur nodig die vanaf het begin compliance ondersteunt.

Zenind helpt ondernemers bij het oprichten van Amerikaanse bedrijven en bij het georganiseerd blijven met de juridische en compliance-stappen die na de oprichting belangrijk zijn. Dat omvat het leggen van een solide basis voor eigendomsregistraties, bedrijfsstructuur en doorlopende bedrijfsadministratie.

Wanneer oprichters begrijpen hoe hun LLC wordt belast en hoe beloning van eigenaren werkt, zijn zij beter voorbereid om heldere financiële beslissingen te nemen en onnodige problemen later te vermijden.

FAQ

Kan een partner van een LLC werknemer zijn?

Gewoonlijk niet onder de standaard fiscale behandeling van een LLC. In de meeste gevallen wordt een partner of lid betaald via uitkeringen in plaats van via loon. Een LLC die als vennootschap wordt belast, kan eigenaar-beloning via de loonadministratie toestaan als de structuur dat ondersteunt.

Krijgt een LLC-eigenaar een W-2?

Meestal niet. Een W-2 is doorgaans van toepassing wanneer de eigenaar als werknemer wordt behandeld onder een fiscale verkiezing als vennootschap. Onder de standaard fiscale behandeling van een LLC worden betalingen aan eigenaren meestal niet via W-2-loon verwerkt.

Kan een LLC haar eigenaren een salaris betalen?

Alleen in bepaalde fiscale structuren. Als de LLC kiest voor vennootschapsbelasting, kan de eigenaar een salaris ontvangen voor verrichte diensten, onder voorbehoud van de toepasselijke fiscale regels en vereisten voor redelijke beloning.

Zijn uitkeringen belastbaar?

Ja. Uitkeringen aan eigenaren maken doorgaans deel uit van de belastbare inkomensstroom van het bedrijf naar de eigenaar, maar de exacte fiscale behandeling hangt af van de classificatie van de LLC en de persoonlijke belastingsituatie van de eigenaar. Een belastingadviseur kan helpen met de details.

Moet elke LLC voor vennootschapsbelasting kiezen om loonadministratie te gebruiken?

Nee. Of een fiscale keuze verstandig is, hangt af van de omzet, kosten, eigendomsstructuur en langetermijndoelen van het bedrijf. De fiscale en compliance-afwegingen moeten zorgvuldig worden beoordeeld.

Belangrijkste conclusies

De meeste LLC-partners of -leden staan niet standaard op de loonlijst. Zij worden meestal betaald via opnames of uitkeringen, niet via W-2-loon. Loonadministratie wordt pas een optie in bepaalde fiscale structuren, vooral wanneer een LLC ervoor kiest om als vennootschap te worden belast.

Als u een nieuw bedrijf opricht of bekijkt hoe uw huidige LLC eigenaar-beloningsstructuren hanteert, is het belangrijkste om de betaalmethode af te stemmen op de fiscale classificatie van het bedrijf en vanaf het begin nauwkeurige administratie bij te houden.

Dat is de veiligste manier om georganiseerd te blijven, de structuur van het bedrijf te beschermen en later fiscale problemen te voorkomen.

Disclaimer: Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatieve doeleinden en vormt geen juridisch, fiscaal of boekhoudkundig advies. Raadpleeg een erkende professional voor advies over uw specifieke situatie.