Pot asociații unui LLC să fie pe statul de plată? Ce trebuie să știe fondatorii din SUA

Pentru mulți proprietari de afaceri la început de drum, întrebarea pare simplă: dacă deții o parte dintr-un LLC, poți fi tratat și ca angajat și să primești salariu prin statul de plată? Răspunsul depinde de modul în care este impozitat LLC-ul, de structura de proprietate și de faptul dacă persoana este plătită pentru servicii sau primește distribuții ca proprietar.

Pentru majoritatea LLC-urilor, regula implicită este clară. Proprietarii nu sunt pe statul de plată în același mod ca angajații W-2. În schimb, de obicei primesc retrageri sau distribuții din afacere. Totuși, în anumite opțiuni fiscale, un LLC poate plăti proprietarii care lucrează în afacere prin statul de plată, dar numai dacă societatea respectă regulile care vin odată cu impozitarea ca societate.

Înțelegerea diferenței contează. Aceasta afectează taxele, contabilitatea, conformitatea și modul în care îți plătești propria muncă fără a crea probleme evitabile cu IRS sau cu autoritatea fiscală a statului tău.

Răspunsul pe scurt

Un membru al unui LLC, de obicei, nu poate fi plătit ca angajat obișnuit dacă LLC-ul păstrează statutul fiscal implicit.

Majoritatea proprietarilor de LLC sunt plătiți prin:

• Retrageri ale proprietarului
• Distribuții către membri
• Alocări de profit reflectate în declarația fiscală a proprietarului

Un proprietar de LLC poate fi introdus pe statul de plată doar în situații limitate, de regulă atunci când LLC-ul optează pentru impozitare ca societate și proprietarul prestează servicii pentru afacere într-un mod care susține compensarea ca angajat în acea structură fiscală.

De ce proprietarii de LLC nu sunt de obicei angajați

Un LLC este o entitate juridică, dar tratamentul fiscal stabilește modul în care sunt plătiți proprietarii.

În mod implicit:

• Un LLC cu un singur membru este, în general, impozitat ca o întreprindere individuală.
• Un LLC cu mai mulți membri este, în general, impozitat ca un parteneriat.

În ambele cazuri, proprietarul este de obicei tratat ca persoană care desfășoară activități independente, nu ca angajat W-2 al afacerii. Asta înseamnă că, în mod normal, afacerea nu rulează statul de plată pentru proprietar, nu reține taxele aferente angajaților și nu emite un formular W-2 pentru partea de profit a acelui proprietar.

În schimb, proprietarul declară veniturile din afacere în declarația personală și plătește impozitul pe venit și taxele de self-employment care se aplică acelei structuri.

Cum sunt plătiți, de obicei, membrii unui LLC

Dacă LLC-ul folosește tratamentul fiscal implicit, compensarea proprietarului vine de regulă sub formă de distribuții sau retrageri.

Retrageri și distribuții ale proprietarului

O retragere este un transfer de bani din afacere către proprietar. O distribuție este termenul contabil formal folosit adesea pentru profitul plătit membrilor.

Aceste plăți nu sunt la fel ca salariile. Nu sunt procesate prin statul de plată și nu funcționează ca un salariu cu rețineri automate.

Un proces curat de distribuire ar trebui să:

• Fie susținut de acordul de operare
• Se potrivească cu termenii de proprietate sau de împărțire a profitului
• Fie înregistrat consecvent în contabilitatea companiei
• Mențină separate fondurile personale și cele ale afacerii

Conturile bancare separate contează în continuare

Chiar și atunci când un proprietar scoate bani din afacere, LLC-ul ar trebui să păstreze contul de afaceri separat de conturile personale. Amestecarea celor două creează confuzie contabilă și poate slăbi protecția de răspundere limitată care face structura LLC atât de atractivă.

Când un LLC poate folosi statul de plată pentru un proprietar

Un LLC poate introduce un proprietar pe statul de plată dacă alege să fie impozitat ca o societate.

Există două opțiuni fiscale corporative comune:

• Impozitare ca S corporation
• Impozitare ca C corporation

După ce un LLC alege tratamentul fiscal corporativ, regulile de compensare a proprietarului se schimbă. În acea structură, un proprietar poate primi:

• Un salariu prin statul de plată pentru munca prestată
• Distribuții suplimentare ale profitului, în funcție de structura fiscală și de rezultatele companiei

Aici mulți fondatori aud pentru prima dată despre „compensația rezonabilă”. Dacă proprietarul desfășoară activități semnificative pentru afacere, salariul trebuie să reflecte ceea ce ar primi în mod normal cineva pentru o muncă similară pe piață.

Ce înseamnă compensație rezonabilă

Compensația rezonabilă este unul dintre cele mai importante concepte pentru LLC-urile impozitate ca societăți.

IRS se așteaptă ca proprietarii-angajați să își plătească un salariu care să corespundă valorii muncii pe care o prestează. Un salariu simbolic nu este suficient dacă proprietarul conduce activ afacerea.

Factorii care pot influența salariul rezonabil includ:

• Responsabilitățile proprietarului
• Timpul petrecut lucrând în afacere
• Experiența și calificările
• Normele din industrie
• Locația afacerii
• Dimensiunea și veniturile companiei

Dacă remunerația este stabilită prea jos, IRS poate reclasifica plățile și poate aplica taxe restante, penalități sau dobânzi.

Statul de plată vs. distribuții: diferența practică

Statul de plată și distribuțiile au scopuri diferite.

Statul de plată

Statul de plată este folosit pentru salariile plătite angajaților. De obicei implică:

• Reținere de taxe
• Obligații fiscale ale angajatorului legate de salarii
• Raportarea salariilor
• Declarații periodice de payroll
• Formulare salariale de sfârșit de an

Distribuții

Distribuțiile sunt plăți către proprietari din profit. În general, ele nu implică același proces de reținere ca salariile.

O afacere le poate folosi pe ambele în structura potrivită, dar nu orice LLC poate face asta. Clasificarea fiscală determină metoda de plată permisă.

Situații comune pe care fondatorii ar trebui să le înțeleagă

LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este adesea impozitat implicit ca entitate ignorată. Proprietarul, de obicei, nu este tratat ca angajat W-2 al LLC-ului.

De cele mai multe ori, proprietarul ia pur și simplu bani din afacere după nevoie, menținând în același timp o contabilitate corectă și plătind taxele conform regulilor aplicabile.

LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri este, în general, impozitat implicit ca parteneriat. Membrii sunt, de obicei, plătiți prin distribuții în funcție de acordul de operare și de termenii de proprietate.

Partenerii și membrii LLC în această structură implicită nu merg, de regulă, pe statul de plată pentru partea lor de proprietate.

LLC impozitat ca S corporation

Când un LLC optează pentru statutul de S corporation, proprietarul care lucrează în afacere poate fi tratat ca angajat și poate primi salariu prin statul de plată. Afacerea poate face și distribuții.

Această structură este adesea luată în calcul de fondatori care doresc un echilibru între salariu și distribuția profitului, dar trebuie gestionată cu atenție și cu evidențe corecte.

LLC impozitat ca C corporation

Un LLC care optează pentru impozitare ca C corporation poate, de asemenea, să plătească proprietarii care lucrează în afacere prin statul de plată. Compania devine apoi supusă regulilor fiscale corporative, care sunt diferite de impozitarea implicită a unui LLC.

Acest lucru poate fi util pentru unele afaceri, dar introduce și un profil fiscal diferit și cerințe de conformitate mai formale.

Greșeli de payroll pe care proprietarii de LLC ar trebui să le evite

Clasificarea greșită a plăților către proprietar poate crea probleme fiscale și de conformitate. Greșeli frecvente includ:

• Plata unui proprietar ca angajat atunci când LLC-ul este încă impozitat ca parteneriat sau entitate ignorată
• Denumirea unei distribuții drept salariu fără un setup de payroll
• Plătirea unui salariu nerezonabil de mic într-o structură fiscală corporativă
• Nemenținerea unei contabilități curate și a conturilor separate
• Ignorarea acordului de operare la distribuirea profitului
• Presupunerea că regulile statului coincid în totalitate cu regulile federale

Aceste erori pot deveni costisitoare odată ce apar declarațiile fiscale, auditurile sau raportările la nivel de stat.

Ce evidențe ar trebui păstrate

Evidențele bune fac compensarea proprietarului mai ușor de justificat și mai ușor de gestionat.

Fondatorii ar trebui să păstreze:

• Acorduri de operare
• Evidențe privind proprietatea și împărțirea profitului
• Evidențe de payroll, dacă este cazul
• Jurnale de distribuții
• Minute ale ședințelor sau aprobări privind compensarea, unde este cazul
• Depuneri ale alegerilor fiscale
• Extrase bancare ale afacerii și rapoarte contabile

Un sistem consecvent de păstrare a evidențelor este important mai ales atunci când afacerea începe să crească sau adaugă mai mulți proprietari.

Cum poate ajuta Zenind noii proprietari de LLC să rămână organizați

Înființarea și administrarea unui LLC înseamnă mai mult decât documentele de constituire. Fondatorii au nevoie și de o structură care susține conformitatea încă de la început.

Zenind îi ajută pe antreprenori să își înființeze afaceri în SUA și să rămână organizați cu pașii legali și de conformitate care contează după constituire. Aceasta include construirea unei baze solide pentru evidențele de proprietate, structura companiei și administrarea continuă a afacerii.

Când fondatorii înțeleg cum este impozitat LLC-ul lor și cum funcționează compensarea proprietarului, sunt mai bine pregătiți să ia decizii financiare clare și să evite probleme inutile mai târziu.

Întrebări frecvente

Poate un asociat al unui LLC să fie angajat?

De obicei, nu în cadrul impozitării implicite a unui LLC. În majoritatea cazurilor, un partener sau membru este plătit prin distribuții, nu prin salarii. Un LLC impozitat ca societate poate permite compensarea proprietarului prin payroll, dacă structura o susține.

Primește un proprietar de LLC formular W-2?

De obicei, nu. Un W-2 se aplică în general atunci când proprietarul este tratat ca angajat în urma unei alegeri de impozitare corporativă. În cadrul impozitării implicite a unui LLC, plățile către proprietar nu sunt, în mod normal, gestionate prin payroll W-2.

Poate un LLC să își plătească proprietarii cu salariu?

Doar în anumite structuri fiscale. Dacă LLC-ul optează pentru impozitare corporativă, proprietarul poate primi salariu pentru serviciile prestate, sub rezerva regulilor fiscale aplicabile și a cerințelor de compensație rezonabilă.

Distribuțiile sunt impozabile?

Da. Distribuțiile către proprietar fac, în general, parte din fluxul de venit impozabil al afacerii către proprietar, dar tratamentul fiscal exact depinde de clasificarea LLC-ului și de situația fiscală a proprietarului. Un specialist în taxe poate ajuta cu detaliile.

Ar trebui ca fiecare LLC să opteze pentru impozitare corporativă pentru a folosi payroll?

Nu. Dacă o astfel de alegere fiscală are sens depinde de veniturile, cheltuielile, structura de proprietate și obiectivele pe termen lung ale afacerii. Compromisurile fiscale și de conformitate trebuie evaluate cu atenție.

Concluzii finale

Majoritatea asociaților sau membrilor unui LLC nu sunt pe statul de plată în mod implicit. Ei sunt, de obicei, plătiți prin retrageri sau distribuții, nu prin salarii W-2. Statul de plată devine o opțiune doar în anumite structuri fiscale, mai ales atunci când un LLC optează să fie impozitat ca societate.

Dacă înființezi o afacere nouă sau revizuiești modul în care LLC-ul tău actual gestionează compensarea proprietarului, cheia este să potrivești metoda de plată cu clasificarea fiscală a companiei și să păstrezi evidențe corecte încă de la început.

Aceasta este cea mai sigură modalitate de a rămâne organizat, de a proteja structura companiei și de a evita probleme fiscale ulterior.

Disclaimer: Acest articol are doar scop informativ general și nu reprezintă consiliere juridică, fiscală sau contabilă. Consultă un profesionist autorizat pentru îndrumare în situația ta specifică.