Mohou být společníci LLC na mzdě? Co by měli zakladatelé v USA vědět

Pro mnoho nových majitelů firem zní tato otázka jednoduše: pokud vlastníte podíl v LLC, můžete být zároveň považováni za zaměstnance a dostávat výplaty ze mzdy? Odpověď závisí na tom, jak je LLC zdaněna, jak je strukturováno vlastnictví a zda je daná osoba placena za služby, nebo dostává výplaty z podílu na zisku.

U většiny LLC je výchozí pravidlo přímočaré. Majitelé nejsou na mzdě stejným způsobem jako zaměstnanci s formulářem W-2. Místo toho obvykle čerpají výběry nebo podíly na zisku z podnikání. V určitých daňových volbách však může LLC vyplácet majitele-zaměstnance prostřednictvím mzdy, ale pouze tehdy, když společnost dodržuje pravidla spojená s korporátním zdaněním.

Rozumět tomuto rozdílu je důležité. Ovlivňuje daně, účetnictví, soulad s předpisy i to, jak si vyplácíte odměnu, aniž byste si způsobili zbytečné problémy s IRS nebo s daňovým úřadem vašeho státu.

Stručná odpověď

Člen LLC obvykle nemůže být placen jako běžný zaměstnanec, pokud LLC ponechá svůj výchozí daňový status.

Většina majitelů LLC je odměňována prostřednictvím:

• Výběrů majitele
• Rozdělení mezi členy
• Přidělení zisku promítnutých do daňového přiznání majitele

Majitele LLC lze na mzdu zařadit pouze v omezených situacích, obvykle tehdy, když LLC zvolí korporátní zdanění a majitel pro podnik vykonává služby způsobem, který podle této daňové struktury podporuje odměňování zaměstnance.

Proč bývají majitelé LLC obvykle ne zaměstnanci

LLC je právnická osoba, ale o tom, jak jsou majitelé placeni, rozhoduje daňové zacházení.

Ve výchozím nastavení:

• Jednočlenná LLC je obecně zdaňována jako živnostenské podnikání.
• Vícečlenná LLC je obecně zdaňována jako partnerství.

V obou případech je majitel obvykle považován za osobu samostatně výdělečně činnou, nikoli za zaměstnance společnosti s formulářem W-2. To znamená, že podnik obvykle pro majitele nevede mzdy, nestrhává zaměstnanecké daně a nevystavuje tomuto majiteli W-2 za jeho podíl na zisku.

Místo toho majitel vykazuje příjem z podnikání v osobním daňovém přiznání a hradí příslušnou daň z příjmu a pravidla daně ze samostatné výdělečné činnosti, která se na tuto strukturu vztahují.

Jak jsou členové LLC obvykle placeni

Pokud vaše LLC používá výchozí daňové zacházení, odměna majitele obvykle přichází ve formě výběrů nebo rozdělení.

Výběry majitele a rozdělení

Výběr je převod peněz z firmy na majitele. Rozdělení je formální účetní termín, který se často používá pro vyplacení zisku členům.

Tyto platby nejsou totéž co mzda. Nezpracovávají se přes mzdy a nefungují jako plat se automatickými srážkami.

Přehledný proces rozdělování by měl:

• Být podpořen provozní smlouvou
• Odpovídat vlastnickým nebo ziskovým podílům
• Být důsledně zaznamenáván v účetnictví společnosti
• Zachovávat oddělení osobních a firemních financí

Oddělené bankovní účty stále mají význam

I když si majitel bere peníze z podnikání, LLC by měla držet firemní účet odděleně od osobních účtů. Míchání obou stran vytváří účetní zmatek a může oslabit ochranu odpovědnosti, která dělá strukturu LLC atraktivní.

Kdy může LLC použít mzdu pro majitele

LLC může být schopna zařadit majitele na mzdu, pokud si zvolí zdanění jako korporace.

Existují dvě běžné korporátní daňové cesty:

• Zdanění jako S corporation
• Zdanění jako C corporation

Jakmile LLC zvolí korporátní zacházení, pravidla odměňování majitele se mění. V této struktuře může majitel dostávat:

• Mzdu přes mzdový systém za vykonanou práci
• Další podíly na zisku, v závislosti na daňovém nastavení a výsledcích společnosti

Právě zde mnoho zakladatelů začíná slyšet o pojmu „přiměřená odměna“. Pokud majitel pro podnik vykonává podstatnou práci, mzda musí odpovídat tomu, kolik by za podobnou práci na trhu obvykle dostal někdo jiný.

Co znamená přiměřená odměna

Přiměřená odměna je jedním z nejdůležitějších pojmů pro LLC zdaněné jako korporace.

IRS očekává, že si majitelé-zaměstnanci budou vyplácet mzdu, která odpovídá hodnotě práce, kterou vykonávají. Symbolická mzda nestačí, pokud majitel podnik aktivně řídí.

Mezi faktory, které mohou ovlivnit přiměřenou výši odměny, patří:

• Pracovní náplň majitele
• Čas strávený prací v podniku
• Zkušenosti a kvalifikace
• Zvyklosti v odvětví
• Umístění podniku
• Velikost a tržby společnosti

Pokud je odměna nastavena příliš nízko, IRS může platby překlasifikovat a vyměřit zpětné daně, pokuty nebo úroky.

Mzda vs. rozdělení: praktický rozdíl

Mzda a rozdělení slouží různým účelům.

Mzda

Mzda se používá pro platby zaměstnancům. Obvykle zahrnuje:

• Srážku daní
• Povinnosti zaměstnavatele v oblasti mzdových daní
• Evidenci mezd
• Pravidelná mzdová podání
• Roční výplatní doklady

Rozdělení

Rozdělení jsou platby majitelům z vytvořeného zisku. Obvykle neprobíhají se stejným systémem srážek jako mzda.

Podnik může ve správné struktuře používat obě možnosti, ale ne každá LLC to může dělat. O tom, jaký způsob platby je povolen, rozhoduje daňová klasifikace.

Běžné situace, které by měli zakladatelé znát

Jednočlenná LLC

Jednočlenná LLC je obvykle ve výchozím nastavení zdaňována jako přehlížený subjekt. Majitel se obvykle nepovažuje za zaměstnance LLC s formulářem W-2.

Ve většině případů si majitel jednoduše bere peníze z podnikání podle potřeby, přičemž vede přesné účetnictví a platí daně podle příslušných pravidel.

Vícečlenná LLC

Vícečlenná LLC je obvykle ve výchozím nastavení zdaňována jako partnerství. Členové jsou obvykle placeni prostřednictvím rozdělení podle provozní smlouvy a vlastnických podílů.

Partneři a členové LLC v této výchozí struktuře obvykle nejdou na mzdu za svůj vlastnický podíl.

LLC zdaněná jako S corporation

Když si LLC zvolí status S corporation, může být majitel, který pro podnik pracuje, považován za zaměstnance a dostávat mzdu přes mzdový systém. Podnik může také provádět rozdělení.

Tato struktura je často zvažována zakladateli, kteří chtějí rovnováhu mezi mzdou a rozdělením zisku, ale musí být spravována pečlivě a s řádnými záznamy.

LLC zdaněná jako C corporation

LLC, která si zvolí zdanění jako C corporation, může také vyplácet majitele-zaměstnance přes mzdový systém. Společnost pak podléhá pravidlům korporátního zdanění, která se liší od výchozího zdanění LLC.

To může být pro některé podniky užitečné, ale zároveň to přináší odlišný daňový profil a více formálních požadavků na soulad s předpisy.

Mzdové chyby, kterým by se majitelé LLC měli vyhnout

Nesprávná klasifikace plateb majitelům může způsobit daňové i regulační problémy. Mezi časté chyby patří:

• Platit majiteli jako zaměstnanci, když je LLC stále zdaněna jako partnerství nebo přehlížený subjekt
• Označit rozdělení za mzdu bez nastaveného mzdového systému
• Vyplácet nepřiměřeně nízkou mzdu v korporátní daňové struktuře
• Neudržovat čisté účetnictví a oddělené účty
• Ignorovat provozní smlouvu při rozdělování zisku
• Předpokládat, že pravidla jednotlivých států jsou ve všech detailech stejná jako federální pravidla

Tyto chyby mohou být nákladné, jakmile vstoupí do hry daňová podání, audity nebo státní reporting.

Jaké záznamy je třeba uchovávat

Dobré záznamy usnadňují obhajobu odměňování majitele a jeho správu.

Zakladatelé by měli uchovávat:

• Provozní smlouvy
• Záznamy o vlastnictví a podílech na zisku
• Mzdové záznamy, pokud se používají
• Evidence rozdělení
• Zápisy ze schůzí nebo schválení odměn, pokud jsou vhodné
• Podání daňových voleb
• Bankovní výpisy podnikání a účetní zprávy

Důsledný systém vedení záznamů je zvlášť důležitý, jakmile podnik roste nebo přibývají další majitelé.

Jak může Zenind pomoci novým majitelům LLC zůstat organizovaní

Založení a vedení LLC znamená víc než jen zakládací dokumenty. Zakladatelé také potřebují strukturu, která od začátku podporuje soulad s předpisy.

Zenind pomáhá podnikatelům zakládat americké firmy a zůstávat organizovaní v oblasti právních a compliance kroků, které jsou důležité i po založení. To zahrnuje vybudování pevného základu pro záznamy o vlastnictví, strukturu společnosti a průběžnou správu firmy.

Když zakladatelé rozumějí tomu, jak je jejich LLC zdaněna a jak funguje odměňování majitelů, jsou lépe připraveni dělat čistá finanční rozhodnutí a vyhnout se pozdějším zbytečným komplikacím.

FAQ

Může být společník LLC zaměstnancem?

Obvykle ne při výchozím zdanění LLC. Ve většině případů je partner nebo člen placen prostřednictvím rozdělení, nikoli mzdy. LLC zdaněná jako korporace může umožnit odměňování majitele přes mzdu, pokud to daná struktura podporuje.

Dostává majitel LLC formulář W-2?

Obvykle ne. Formulář W-2 se běžně používá tehdy, když je majitel považován za zaměstnance na základě korporátní daňové volby. Při výchozím zdanění LLC se platby majiteli obvykle neřeší přes mzdový systém s formulářem W-2.

Může LLC vyplácet svým majitelům mzdu?

Pouze v určitých daňových strukturách. Pokud si LLC zvolí korporátní zdanění, může být majitel za služby, které vykonává, placen mzdou, a to podle platných daňových pravidel a požadavků na přiměřenou odměnu.

Jsou rozdělení zdanitelná?

Ano. Rozdělení majitelů jsou obecně součástí toku zdanitelného příjmu z podnikání k majiteli, ale přesné daňové zacházení závisí na klasifikaci LLC a daňové situaci majitele. S podrobnostmi může pomoci daňový odborník.

Měla by každá LLC zvolit korporátní zdanění, aby mohla používat mzdu?

Ne. To, zda dává daňová volba smysl, závisí na tržbách podniku, nákladech, vlastnické struktuře a dlouhodobých cílech. Daňové i compliance dopady by měly být pečlivě posouzeny.

Závěrečné shrnutí

Většina společníků nebo členů LLC není ve výchozím nastavení na mzdě. Obvykle jsou placeni prostřednictvím výběrů nebo rozdělení, nikoli prostřednictvím mzdy W-2. Mzda se stává možností pouze v určitých daňových strukturách, zejména když LLC zvolí zdanění jako korporace.

Pokud zakládáte nový podnik nebo přehodnocujete, jak vaše stávající LLC řeší odměňování majitelů, klíčem je sladit způsob výplaty s daňovou klasifikací společnosti a od začátku vést přesné záznamy.

To je nejbezpečnější způsob, jak zůstat organizovaní, chránit strukturu společnosti a vyhnout se pozdějším daňovým problémům.

Disclaimer: Tento článek slouží pouze pro obecné informační účely a nepředstavuje právní, daňové ani účetní poradenství. Pro konkrétní situaci se obraťte na licencovaného odborníka.