Môžu byť spoločníci LLC na výplatnej páske? Čo by mali vedieť zakladatelia v USA

Pre mnohých nových podnikateľov znie táto otázka jednoducho: ak vlastníte časť LLC, môžete byť zároveň považovaní za zamestnanca a dostávať výplatu cez payroll? Odpoveď závisí od toho, ako je LLC zdaňovaná, ako je nastavená vlastnícka štruktúra a či je osoba platená za služby alebo dostáva podiely zo zisku vlastníka.

Pri väčšine LLC je predvolené pravidlo jednoduché. Vlastníci nie sú na payroll v tom istom zmysle ako zamestnanci s formulárom W-2. Namiesto toho si zvyčajne vyberajú podiely alebo distribúcie z podniku. V niektorých daňových voľbách však môže LLC platiť vlastníkom-zamestnancom cez payroll, ale iba vtedy, keď spoločnosť dodržiava pravidlá, ktoré sú spojené s korporátnym zdaňovaním.

Pochopenie rozdielu je dôležité. Ovplyvňuje dane, účtovníctvo, súlad s predpismi a to, ako si vyplácate peniaze bez toho, aby ste si vytvárali zbytočné problémy s IRS alebo daňovým úradom vášho štátu.

Stručná odpoveď

Člen LLC zvyčajne nemôže byť platený ako bežný zamestnanec, ak LLC ponechá svoj predvolený daňový status.

Väčšina vlastníkov LLC je platená prostredníctvom:

• Vlastníckych výberov
• Podielov člena na zisku
• Alokácií zisku zohľadnených v daňovom priznaní vlastníka

Vlastníka LLC možno zaradiť na payroll iba v obmedzených situáciách, zvyčajne vtedy, keď sa LLC rozhodne pre korporátne daňové zaobchádzanie a vlastník vykonáva služby pre firmu spôsobom, ktorý podporuje odmeňovanie zamestnanca v rámci tejto daňovej štruktúry.

Prečo vlastníci LLC zvyčajne nie sú zamestnanci

LLC je právny subjekt, ale o tom, ako sú vlastníci platení, rozhoduje daňové zaobchádzanie.

Predvolene:

• Jednočlenná LLC je spravidla zdaňovaná ako živnosť.
• Viacčlenná LLC je spravidla zdaňovaná ako partnerstvo.

V oboch prípadoch sa vlastník zvyčajne považuje za samostatne zárobkovo činnú osobu, nie za zamestnanca s formulárom W-2 v rámci spoločnosti. To znamená, že podnik spravidla nevedie pre vlastníka payroll, nezráža zamestnanecké dane ani nevystavuje tomuto vlastníkovi formulár W-2 za jeho podiel na zisku.

Namiesto toho vlastník vykazuje príjem z podnikania v osobnom daňovom priznaní a platí príslušnú daň z príjmu a pravidlá dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktoré sa vzťahujú na túto štruktúru.

Ako sa vlastníci LLC zvyčajne odmeňujú

Ak vaša LLC používa predvolené daňové zaobchádzanie, odmena vlastníka zvyčajne prichádza vo forme výberov alebo distribúcií.

Vlastnícke výbery a distribúcie

Výber je prevod peňazí z podniku na vlastníka. Distribúcia je formálny účtovný pojem, ktorý sa často používa pre zisk vyplatený členom.

Tieto platby nie sú to isté ako mzda. Nespracúvajú sa cez payroll a nefungujú ako plat so zrážkami.

Prehľadný proces distribúcií by mal:

• Byť podložený prevádzkovou zmluvou
• Zodpovedať vlastníckym alebo ziskovým podielom
• Byť dôsledne zaúčtovaný v knihách spoločnosti
• Udržiavať osobné a firemné financie oddelene

Samostatné bankové účty stále majú význam

Aj keď si vlastník vyberá peniaze z podniku, LLC by mala udržiavať firemný účet oddelený od osobných účtov. Miešanie týchto dvoch účtov vytvára účtovný chaos a môže oslabiť ochranu zodpovednosti, ktorá robí štruktúru LLC atraktívnou.

Kedy môže LLC používať payroll pre vlastníka

LLC môže byť schopná zaradiť vlastníka na payroll, ak sa spoločnosť rozhodne pre zdaňovanie ako korporácia.

Existujú dve bežné korporátne daňové cesty:

• Zdaňovanie ako S corporation
• Zdaňovanie ako C corporation

Keď sa LLC rozhodne pre korporátne zdaňovanie, pravidlá odmeňovania vlastníka sa menia. V tejto štruktúre môže vlastník dostávať:

• Mzdu cez payroll za vykonanú prácu
• Ďalšie ziskové distribúcie podľa daňového nastavenia a výsledkov spoločnosti

Tu mnohí zakladatelia prvýkrát počujú pojem „primeraná odmena“. Ak vlastník vykonáva podstatnú prácu pre podnik, mzda musí odrážať to, koľko by za podobnú prácu bežne dostal niekto na trhu.

Čo znamená primeraná odmena

Primeraná odmena je jedným z najdôležitejších pojmov pre LLC zdaňované ako korporácie.

IRS očakáva, že vlastníci-zamestnanci si budú vyplácať mzdu, ktorá zodpovedá hodnote práce, ktorú vykonávajú. Symbolická mzda nestačí, ak vlastník aktívne riadi podnik.

Faktory, ktoré môžu ovplyvniť primeranú odmenu, zahŕňajú:

• Pracovné povinnosti vlastníka
• Čas strávený prácou v podniku
• Skúsenosti a kvalifikáciu
• Štandardy v odvetví
• Lokalitu firmy
• Veľkosť a príjmy spoločnosti

Ak je odmena nastavená príliš nízko, IRS môže platby prekvalifikovať a vyrubiť spätné dane, pokuty alebo úroky.

Payroll verzus distribúcie: praktický rozdiel

Payroll a distribúcie slúžia na rozdielne účely.

Payroll

Payroll sa používa na mzdy vyplácané zamestnancom. Zvyčajne zahŕňa:

• Zrážky daní
• Povinnosti zamestnávateľa v oblasti miezd
• Výkazníctvo miezd
• Pravidelné mzdové podania
• Ročné výkazy miezd

Distribúcie

Distribúcie sú platby vlastníkovi zo zisku. Vo všeobecnosti nezahŕňajú rovnaký systém zrážok ako mzdy.

Podnik môže v správnej štruktúre používať obe formy, ale nie každá LLC to môže robiť. O tom, ktorý spôsob platby je povolený, rozhoduje daňová klasifikácia.

Bežné scenáre, ktorým by mali zakladatelia rozumieť

Jednočlenná LLC

Jednočlenná LLC je často predvolene zdaňovaná ako disregarded entity. Vlastník sa zvyčajne nepovažuje za zamestnanca s formulárom W-2 vo vlastnej LLC.

Vo väčšine prípadov si vlastník jednoducho vyberá peniaze z podniku podľa potreby, pričom vedie presné účtovníctvo a platí dane podľa príslušných pravidiel.

Viacčlenná LLC

Viacčlenná LLC je spravidla predvolene zdaňovaná ako partnerstvo. Členovia sú zvyčajne platení cez distribúcie podľa prevádzkovej zmluvy a vlastníckych podmienok.

Partneri a členovia LLC v tejto predvolenej štruktúre zvyčajne nejdú na payroll za svoj vlastnícky podiel.

LLC zdaňovaná ako S corporation

Keď LLC zvolí status S corporation, vlastník, ktorý pracuje pre podnik, môže byť považovaný za zamestnanca a platený mzdou cez payroll. Podnik môže zároveň vyplácať distribúcie.

Táto štruktúra sa často zvažuje zakladateľmi, ktorí chcú rovnováhu medzi mzdou a distribúciou zisku, ale musí sa riešiť opatrne a s presnou evidenciou.

LLC zdaňovaná ako C corporation

LLC, ktorá zvolí zdaňovanie ako C corporation, môže tiež platiť vlastníkom-zamestnancom cez payroll. Spoločnosť je potom predmetom korporátnych daňových pravidiel, ktoré sa líšia od predvoleného zdaňovania LLC.

To môže byť užitočné pre niektoré podniky, ale zároveň to prináša odlišný daňový profil a formálnejšie požiadavky na súlad s predpismi.

Chyby v payroll, ktorým by sa mali vlastníci LLC vyhnúť

Nesprávna klasifikácia platieb vlastníkom môže spôsobiť daňové a compliance problémy. Medzi bežné chyby patria:

• Platiť vlastníka ako zamestnanca, keď je LLC stále zdaňovaná ako partnerstvo alebo disregarded entity
• Označiť distribúciu ako mzdu bez nastaveného payrollu
• Vyplácať neprimerane nízku mzdu v korporátnej daňovej štruktúre
• Neudržiavať prehľadné účtovníctvo a oddelené účty
• Ignorovať prevádzkovú zmluvu pri rozdeľovaní zisku
• Predpokladať, že štátne pravidlá sa v každom detaile zhodujú s federálnymi pravidlami

Tieto chyby sa môžu predražiť, keď dôjde k daňovým priznaniam, auditu alebo štátnym reportovacím povinnostiam.

Aké záznamy by sa mali uchovávať

Dobré záznamy uľahčujú obhajobu odmeňovania vlastníka a jeho správu.

Zakladatelia by si mali uchovávať:

• Prevádzkové zmluvy
• Záznamy o vlastníctve a podiele na zisku
• Mzdové záznamy, ak sú relevantné
• Evidenciu distribúcií
• Zápisnice zo stretnutí alebo schválenia odmien, ak je to vhodné
• Daňové formuláre a podania
• Výpisy z firemného účtu a účtovné výkazy

Dôsledný systém vedenia záznamov je obzvlášť dôležitý, keď podnik rastie alebo pridáva ďalších vlastníkov.

Ako môže Zenind pomôcť novým vlastníkom LLC zostať organizovaní

Založenie a vedenie LLC zahŕňa viac než len zakladacie dokumenty. Zakladatelia potrebujú aj štruktúru, ktorá od začiatku podporuje súlad s predpismi.

Zenind pomáha podnikateľom zakladať americké spoločnosti a zostať organizovaní v rámci právnych a compliance krokov, ktoré sú dôležité aj po založení. To zahŕňa budovanie pevných základov pre vlastnícke záznamy, štruktúru spoločnosti a priebežnú údržbu firmy.

Keď zakladatelia rozumejú tomu, ako je ich LLC zdaňovaná a ako funguje odmeňovanie vlastníkov, môžu robiť prehľadné finančné rozhodnutia a vyhnúť sa zbytočným problémom neskôr.

Často kladené otázky

Môže byť partner LLC zamestnancom?

Zvyčajne nie pri predvolenom zdaňovaní LLC. Vo väčšine prípadov je partner alebo člen platený prostredníctvom distribúcií, nie mzdou. LLC zdaňovaná ako korporácia môže umožniť odmeňovanie vlastníka cez payroll, ak to štruktúra podporuje.

Dostáva vlastník LLC formulár W-2?

Zvyčajne nie. Formulár W-2 sa spravidla používa vtedy, keď je vlastník považovaný za zamestnanca na základe korporátnej daňovej voľby. Pri predvolenom zdaňovaní LLC sa platby vlastníka vo všeobecnosti nespracúvajú cez payroll s formulárom W-2.

Môže LLC platiť svojim vlastníkom mzdu?

Len v určitých daňových štruktúrach. Ak LLC zvolí korporátne zdaňovanie, vlastník môže byť platený mzdou za vykonanú prácu, podliehajúc príslušným daňovým pravidlám a požiadavkám na primeranú odmenu.

Sú distribúcie zdaniteľné?

Áno. Distribúcie vlastníka sú vo všeobecnosti súčasťou toku zdaniteľného príjmu firmy smerom k vlastníkovi, ale presné daňové zaobchádzanie závisí od klasifikácie LLC a daňovej situácie vlastníka. S detailmi pomôže daňový odborník.

Mala by každá LLC zvoliť korporátne zdaňovanie, aby mohla používať payroll?

Nie. To, či je daňová voľba výhodná, závisí od príjmov firmy, nákladov, vlastníckej štruktúry a dlhodobých cieľov. Daňové a compliance dôsledky by sa mali starostlivo vyhodnotiť.

Záverečné zhrnutie

Väčšina spoločníkov alebo členov LLC nie je predvolene na payroll. Zvyčajne sú platení cez výbery alebo distribúcie, nie cez mzdu s formulárom W-2. Payroll je možný len v určitých daňových štruktúrach, najmä keď sa LLC rozhodne pre zdaňovanie ako korporácia.

Ak zakladáte nový podnik alebo prehodnocujete, ako vaša súčasná LLC odmeňuje vlastníkov, kľúčom je zosúladiť spôsob platby s daňovou klasifikáciou spoločnosti a od začiatku viesť presné záznamy.

To je najbezpečnejší spôsob, ako zostať organizovaní, chrániť štruktúru spoločnosti a vyhnúť sa daňovým problémom neskôr.

Vylúčenie zodpovednosti: Tento článok má len všeobecný informačný charakter a nepredstavuje právne, daňové ani účtovné poradenstvo. Pre usmernenie týkajúce sa vašej konkrétnej situácie sa obráťte na licencovaného odborníka.