LLC және корпорациялар үшін салық шегерімдері: бизнес салығын азайтудың 12 заңды жолы

Дұрыс entity таңдау - тек бастамасы ғана. Нақты салық үнемі құрылымыңызды, бухгалтерияны және өтемақы ережелерін IRS талаптарына сәйкестендіруден келеді. Таза ұйымдастырылған жүйе заңды шегерімдерді талап етуге, қабылданбайтын шығындардан сақтануға және IRS қосымша дәлел сұраса, өз ұстанымыңызды негіздеуге көмектеседі.

Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз, Zenind LLC немесе корпорацияны рәсімдеуге көмектесе алады, сонда салық жазбаларыңыз алғашқы күннен бастап ретке келеді.

LLC және корпорациялар қалай салық салынады

Шегерімдер туралы ойланбас бұрын, IRS бизнестің өзін қалай қарайтынын түсіну керек. LLC-нің әдепкі салықтық режимі иелерінің санына байланысты болады, ал бұл қай декларацияны тапсыратыныңызға және entity деңгейінде қандай шегерімдер қолжетімді екеніне әсер етеді.

Entity түрі	Әдепкі федералдық салықтық режим	Көп қолданылатын декларация
Бір иелі LLC	Ескерілмейтін entity	Schedule C, Schedule E немесе қызмет түріне қарай басқа иеленушіге арналған кесте
Бірнеше иелі LLC	Серіктестік	Form 1065
C corporation мәртебесін таңдаған LLC	Corporation	Form 1120
Corporation немесе құқылы entity S corporation мәртебесін таңдаған	S corporation	Form 1120-S

Бір иелі LLC әдетте федералдық табыс салығы мақсатында ескерілмейтін entity ретінде қарастырылады, егер ол корпорациялық режимді таңдамаған болса. Бірнеше иелі LLC әдетте корпорациялық режимді таңдамаған жағдайда серіктестік ретінде қарастырылады. Құқылы бизнес Form 2553 тапсыру арқылы S corporation мәртебесін де таңдай алады.

Бұл маңызды, өйткені дұрыс емес салықтық жіктеу заңды шегерімді талап етуді қиындатуы мүмкін немесе табыстың тиімсізірек салық салынуына әкелуі мүмкін.

1. Entity үшін салықтық таңдауды ерте жасаңыз

Көптеген кәсіп иелері үшін ең үлкен салық айырмасы нақты шығын санатында емес. Ол entity таңдаудың өзінде жатыр.

LLC pass-through entity болып қала алады, Form 8832 арқылы C corporation режимін таңдай алады немесе құқығы болса, Form 2553 арқылы S corporation мәртебесін таңдай алады. Дұрыс таңдау табыс деңгейіне, иесінің еңбекақысына, өсу жоспарына және бизнестің табысты ұстап қалу ниетіне байланысты.

Бірнеше практикалық жайт:

• Pass-through құрылым қарапайым әрі икемді болуы мүмкін, бірақ белсенді иелер entity түріне қатысты ережелерге сай, бизнес табысы үшін self-employment tax төлеуі мүмкін.
• S corporation payroll және reasonable compensation дұрыс есептелсе, distributions бойынша self-employment tax жүктемесін азайта алады.
• C corporation қазіргі таңда салық салынатын табысқа 21% мөлшеріндегі федералдық табыс салығын төлейді, бірақ иелерге дивидендтер екінші салық қабатын тудыруы мүмкін.

Ең жақсы құрылым - бір ғана шегерімге емес, бүкіл жағдайға сай келетін құрылым.

2. Әдеттегі және қажетті операциялық шығындарды шегеріңіз

IRS trade немесе business жүргізу үшін төленген немесе туындаған ordinary and necessary шығындарды шегеруге рұқсат етеді. Бұл кең қағида бизнестегі көпшілік write-off негізі болып табылады.

Көбіне шегерілетін операциялық шығындарға мыналар кіруі мүмкін:

• Кеңсе жалдауы немесе жұмыс кеңістігі шығындары
• Payroll өңдеу комиссиялары
• Бухгалтерлік және accounting қызметтері
• Заң қызметтері және entity-ді қолдау шығындары
• Бағдарламалық жасақтама және SaaS жазылымдары
• Бизнес үшін қолданылатын интернет және телефон қызметі
• Маркетинг және жарнама
• Жеткізу, пошта және тасымалдау шығындары
• Кеңсе тауарлары және шағын жабдықтар
• Бизнес сақтандыру жарналары
• Банк комиссиялары және merchant processing төлемдері

Маңыздысы - бизнестік бөлікті жеке пайдаланудан бөлу. Егер шығын ішінара жеке сипатта болса, әдетте тек бизнестік бөлігі ғана шегеріледі.

3. Өтемақылар үшін accountable plan қолданыңыз

Егер корпорацияңыз иелерінің немесе қызметкерлерінің шығындарын төлесе, accountable plan ретсіз шығындарды таза шегерімге айналдыра алады.

Дұрыс құрылған accountable plan аясында расталған бизнестік шығындардың өтемақысы әдетте жалақы ретінде қаралмайды. Бұл әсіресе мына жағдайларда пайдалы болуы мүмкін:

• Жол ақысы өтемақысы
• Іссапар шығындары
• Home office өтемақысы
• Қалтадан төленген supplies
• Бизнес үшін қолданылған интернет, телефон және жабдық шығындары

Accountable plan жарамды болуы үшін бизнес шығын дәлелін талап етуі, оның бизнестік мақсатын растауы және артық берілген аванстың қайтарылуын талап етуі керек.

Бұл корпорациялар үшін ең практикалық салық құралдарының бірі, өйткені ол payroll есептілігін жеңілдетіп, шегерімдерді қолдайды.

4. Home office шегерімін дұрыс қолданыңыз

Үйдегі жұмыс кеңістігі шегерімге жатуы мүмкін, бірақ ол IRS талаптарына сай болуы керек.

Жалпы алғанда, кеңістік тек бизнеске арналған және тұрақты түрде пайдаланылуы тиіс. Ас үй үстелі, қонақ бөлме немесе анда-санда жұмыс істейтін орын әдетте сәйкес келмейді. Тек бизнес үшін қолданылатын бөлек бөлме жиі сәйкес келеді.

Екі кең таралған әдіс бар:

• Нақты әдіс: жалдау ақысы, ипотека пайызы, сақтандыру, коммуналдық қызметтер, жөндеу және depreciation сияқты нақты үй шығындарын бизнестік пайдалану үлесіне қарай бөлу.
• Қарапайым әдіс: IRS ұсынған simplified option қолдану, әдетте шаршы футына 5 доллар, 300 шаршы футқа дейін.

Simplified method жеңілірек, бірақ ол үйдің сол бөлігіне depreciation бермейді және кейін depreciation recapture туғызбайды.

Маңызды шектеу: қазіргі заң бойынша қызметкерлер әдетте жеке декларациясында өтелмеген home office шығындарын шегере алмайды. Ие-қызметкерлер үшін дұрысы - тиісті entity құрылымын пайдалану және қажет болғанда accountable plan қолдану.

5. Көлік, іссапар және тамақ шығындарын бөлек есептеңіз

Көлік, іссапар және тамақ шығындары жиі шегерімге жатады, бірақ олар сонымен қатар audit үшін жиі тексерілетін санаттар, өйткені адамдар бизнес пен жеке шығындарды араластырып жібереді.

Көлік үшін бизнес әдетте мыналардың бірін шегере алады:

• Standard mileage, егер ол қолдануға жарамды болса, немесе
• Actual expenses, мысалы бензин, жөндеу, сақтандыру, depreciation, lease төлемдері және registration fee, бұлардың бизнестік қолданылу үлесіне қарай есептелген бөлігі

Іссапар үшін шығындар әдетте ordinary, necessary болуы және home-нан тыс жерде бизнес үшін болған сапар барысында жұмсалуы керек.

Тамақ шығындары үшін жалпы ереже шектеулі. Іскерлік тамақтану әдетте taxpayer немесе employee қатысқан жағдайда, тамақ сәнді немесе шамадан тыс болмаса және нақты бизнестік мақсаты болса, 50% шегеріледі. Ал entertainment шығындары әдетте шегерілмейді.

Мұнда жақсы есеп жүргізу маңызды. Мыналарды сақтаңыз:

• Күні мен орны
• Бизнестік мақсаты
• Қатысқан адамдар
• Жол жүру журналы немесе сапар деректері
• Бөлінген түбіртектер

Құжаттама неғұрлым таза болса, шегерімді дәлелдеу соғұрлым оңай.

6. Depreciation және expensing мүмкіндіктерін бақылаңыз

Көптеген бизнес жабдық, бағдарламалық құрал, жиһаз және белгілі бір жақсартулар құнын жылдар бойы бөліп емес, тезірек өтей алады.

Активке және ағымдағы салық ережелеріне байланысты бизнес мыналарды пайдалана алады:

• Section 179 expensing
• Bonus depreciation
• Regular MACRS depreciation

Бұл сала жиі өзгереді және бизнестік пайдалану үлесіне, актив түріне және жылдық шектерге тәуелді. Қарапайым office сатып алуы current expense, depreciable property немесе mixed-use asset ретінде қарастырылуына қарай мүлде басқа салықтық нәтижеге әкелуі мүмкін.

Практикалық ереже: ірі жабдық сатып алмас бұрын, оның қалай есепке алынатынын және бизнес оны сатып алынған жылы нақты пайдалана ала ма, соны тексеріңіз.

7. Startup және organizational шығындарды дұрыс шегеріңіз

Компанияны құру толық шығын деп қаралмауы керек.

Кейбір startup және organizational шығындар IRS шектеріне және шығын түріне байланысты шегерілуі немесе amortization арқылы таралуы мүмкін. Бұған белгілі бір заңгерлік қызметтер, штаттық filing fee, accounting setup және бизнес белсенді жұмысын бастағанға дейінгі шығындар кіруі мүмкін.

Маңызды айырмашылық мынада:

• Шегерілуі немесе amortization жасалуы мүмкін startup немесе organizational шығындар
• Басқаша өңделуі тиіс capital expenses

Бизнес pre-opening шығындарын күнделікті операциялық шығындардан бөлек сақтауы керек. Бұл кейін дұрыс өңдеуді жеңілдетеді және formation шығындарын қате түрде ordinary deduction-ға қоспауға көмектеседі.

8. Сақтандыруды, мүшелік жарналарды, жазылымдарды және кәсіби қызметтерді ұмытпаңыз

Кәсіп иелері жиі ұсақ, қайталанатын шығындарды елемейді, өйткені олар әдеттегі нәрсе сияқты көрінеді. Бірақ бір жыл ішінде олар едәуір сомаға айналады.

Бұл санаттағы жиі шегерілетін шығындар:

• Жалпы жауапкершілік сақтандыруы
• Кәсіби жауапкершілік сақтандыруы
• Workers’ compensation сақтандыруы
• Киберқауіпсіздік сақтандыруы
• Бизнес мүлік сақтандыруы
• Заңгерлік аванстар және бизнес салық декларациясын дайындау төлемдері
• Бухгалтерлік және payroll бағдарламалары
• Registered agent төлемдері
• Сала басылымдары мен жазылымдар
• Бизнеске қатысты trade association жарналары

Ереже өзгермейді: шығын жеке емес, бизнеске қатысты болуы керек.

9. Салық салынатын табысты азайту үшін зейнетақы жоспарларын пайдаланыңыз

Зейнетақы жоспарлары иелерге болашаққа ақша жинауға көмектесіп қана қоймайды. Олар сонымен қатар елеулі бизнес шегерімдерін де жасай алады.

Жоспар түріне байланысты жұмыс берушінің жарналары шегерілуі мүмкін, ал қызметкердің deferred contributions ағымдағы салық салынатын табысты азайта алады. Жиі қолданылатын нұсқалар:

• SEP IRA
• SIMPLE IRA
• Solo 401(k)
• Үлкенірек командаларға арналған traditional 401(k)

Ең жақсы жоспар cash flow-ға, қызметкерлер санына және иесінің қанша қаржы салғысы келетініне байланысты. Кейбір компаниялар үшін зейнетақы жоспары пайданы толықтай салық салынатын табыс ретінде емес, салықтық артықшылығы бар benefit-ке айналдырудың ең тиімді жолдарының бірі.

10. Ие еңбекақысы мен медициналық жеңілдіктерді мұқият басқарыңыз

Бұл жерде entity түрі өте маңызды.

C corporation ішінде compensation және benefits әдетте payroll және қызметкерге арналған жеңілдіктер ережелері арқылы ұйымдастырылады. S corporation ішінде shareholder-employee-лер қосымша пайда үлестерін алмас бұрын алдымен payroll арқылы reasonable compensation алуы тиіс.

Бұл бизнес барлық owner төлемдері бірдей өңделеді деп болжай алмайтынын білдіреді. Медициналық сақтандыру, fringe benefits, өтемақылар және payroll taxes entity мен иенің рөліне байланысты өзгеруі мүмкін.

Егер бизнес жеңілдіктерді дұрыс емес жолмен төлесе, ол шегерімдерден айырылуы немесе әдейі жоспарланбаған салық салынатын өтемақы тудыруы мүмкін.

11. Бизнес сыйлықтары мен клиентке бағытталған шығын ережелерін елемеңіз

Клиент сыйлықтары мен қонақасы шығындары шегерімге жатуы мүмкін, бірақ ережелер көп иелер ойлағаннан қатаңырақ.

IRS нұсқаулығына сәйкес, бизнес сыйлықтары әдетте бір адамға жылына 25 доллармен шектеледі, алайда құндылығын айтарлықтай арттырмайтын жеткізу немесе гравировка сияқты қосымша шығындарға кейбір ерекшеліктер бар. Entertainment сияқты көрінетін заттар әдетте entertainment ретінде қаралады, ал entertainment әдетте шегерілмейді.

Егер сіз клиентпен кездесулер кезінде тамақ алсаңыз, мүмкіндігінше ол шығындарды entertainment-тен бөлек ұстаңыз және түбіртекті бөлшектеп сақтаңыз. Түбіртек тамақ шығынын неғұрлым анық көрсетсе, оны дәлелдеу соғұрлым оңай.

12. Кейін сұрақ тууы мүмкін деп ойлап, жазбаларды реттеп сақтаңыз

Жақсы есеп жүргізу - бұл бухгалтерлік сән-салтанат емес. Ол қолдауы бар deduction мен қабылданбаған deduction арасындағы айырма.

Ең аз дегенде мыналарды сақтаңыз:

• Бизнес bank және credit card үзінділері
• Бөлшектелген түбіртектер
• Жол жүру журналдары
• Шот-фактуралар мен келісімшарттар
• Payroll жазбалары
• Салықтық election және тапсырылған декларациялар көшірмелері
• Корпорациялар үшін board minutes немесе жазбаша бекітулер
• Accountable plan аясындағы өтемақы құжаттары

Декларацияның өзі - әңгіме тек бір бөлігі. Қолдаушы жазбалар deduction-ды ұзақ мерзімді түрде қорғайтын нәрсе.

Салық үнемін жоятын жиі қателер

Бірнеше қайталанатын қателер бизнес иелеріне deduction жоғалтуға немесе IRS мәселелеріне әкеледі:

• Жеке және бизнес шығындарын бір шотта араластыру
• Entertainment-ті meal expense деп атау
• Home office deduction-ті exclusive business use болмай тұрып талап ету
• Mileage немесе сапар мақсатын құжаттамау
• Payroll жоспарламай S corp немесе C corp election таңдау
• Өтемақыларды жалақыдан бөлек ұстауға мән бермеу
• Шығынды дұрыс tax return-ға сәйкестендірмеу

Егер бухгалтерияңыз әлсіз болса, салық декларациясы да әдетте әлсіз болады.

Неліктен formation және compliance маңызды

Салық стратегиясы бизнес дұрыс құрылып, жақсы күйде ұсталғанда жақсы жұмыс істейді. Мұнда formation service көмектесе алады. Zenind бизнес иелеріне LLC немесе корпорация құруға және салық құрылымын қолдайтын filing мен compliance міндеттерін ретке келтіруге көмектесіп, таза бастау береді.

Бұл салық маманын алмастырмайды, бірақ иелердің deduction жіберіп алуына немесе қате тапсыруына себеп болатын ретсіздікті азайтады.

Пайдалы IRS материалдары

• Form 8832 туралы мәлімет, Entity Classification Election
• Form 2553 туралы мәлімет, Election by a Small Business Corporation
• LLC-нің корпорация немесе серіктестік ретінде filing етуі
• Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses
• Publication 587, Business Use of Your Home
• Publication 542, Corporations
• Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
• Businesses үшін credits and deductions

Ең үлкен салықтық ұтыс әдетте үш нәрседен келеді: дұрыс entity, таза жазбалар және шығындарды тәртіппен қадағалау. Осыларды дұрыс жасасаңыз, deduction-дарды талап ету де, дәлелдеу де әлдеқайда жеңіл болады.