Potongan Cukai untuk LLC dan Korporat: 12 Cara Sah untuk Mengurangkan Cukai Perniagaan

Memilih entiti yang betul hanyalah permulaan. Penjimatan cukai sebenar datang daripada penyelarasan struktur, simpan kira, dan peraturan bayaran balik anda dengan keperluan IRS. Persediaan yang kemas memudahkan anda menuntut potongan yang sah, mengelakkan perbelanjaan yang tidak dibenarkan, dan membuktikan kes anda jika IRS meminta sokongan.

Jika anda sedang menubuhkan syarikat baharu, Zenind boleh membantu anda menubuhkan LLC atau korporat supaya rekod cukai anda bermula dengan kemas sejak hari pertama.

Bagaimana LLC dan Korporat Dikenakan Cukai

Sebelum anda memikirkan potongan, anda perlu memahami bagaimana IRS melihat perniagaan itu sendiri. Perlakuan cukai lalai bagi LLC bergantung pada bilangan pemilik, dan klasifikasi itu mempengaruhi penyata yang anda failkan serta potongan yang tersedia pada peringkat entiti.

Jenis entiti	Perlakuan cukai persekutuan lalai	Penyata biasa
LLC seorang pemilik	Entiti diabaikan	Schedule C, Schedule E, atau lampiran penyata pemilik lain bergantung pada aktiviti
LLC berbilang pemilik	Perkongsian	Form 1065
LLC yang memilih status korporat C	Korporat	Form 1120
Korporat atau entiti layak yang memilih status S corporation	S corporation	Form 1120-S

LLC seorang pemilik biasanya dianggap sebagai entiti diabaikan untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan melainkan ia memilih perlakuan korporat. LLC berbilang pemilik biasanya dianggap sebagai perkongsian melainkan ia memilih perlakuan korporat. Perniagaan yang layak juga boleh memilih status S corporation dengan memfailkan Form 2553.

Ini penting kerana klasifikasi cukai yang salah boleh menyukarkan tuntutan potongan yang sah, atau menyebabkan pendapatan dikenakan cukai dengan cara yang kurang cekap daripada yang perlu.

1. Pilih Pilihan Cukai Entiti yang Tepat Seawal Mungkin

Bagi ramai pemilik perniagaan, perbezaan cukai terbesar bukanlah kategori perbelanjaan tertentu. Ia ialah pilihan entiti itu sendiri.

LLC boleh kekal sebagai entiti pass-through, memilih perlakuan korporat C dengan Form 8832, atau jika layak, memilih status S corporation dengan Form 2553. Pilihan yang tepat bergantung pada tahap keuntungan, pampasan pemilik, rancangan pertumbuhan, dan sama ada perniagaan menjangka untuk mengekalkan pendapatan.

Beberapa perkara praktikal:

• Struktur pass-through boleh menjadi mudah dan fleksibel, tetapi pemilik aktif mungkin tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri ke atas pendapatan perniagaan, tertakluk kepada peraturan bagi jenis entiti tersebut.
• S corporation boleh mengurangkan pendedahan kepada cukai pekerjaan sendiri pada pengagihan, tetapi hanya jika payroll dan pampasan munasabah dikendalikan dengan betul.
• Korporat C pada masa ini membayar cukai pendapatan persekutuan pada kadar rata 21% ke atas pendapatan bercukai, tetapi dividen kepada pemilik boleh mewujudkan lapisan cukai kedua.

Struktur terbaik ialah yang sesuai dengan keseluruhan keadaan, bukan hanya satu potongan.

2. Tuntut Perbelanjaan Operasi Biasa dan Perlu

IRS membenarkan potongan untuk perbelanjaan biasa dan perlu yang dibayar atau ditanggung untuk menjalankan perdagangan atau perniagaan. Peraturan umum yang luas ini ialah asas hampir semua potongan perniagaan.

Perbelanjaan operasi yang lazim boleh termasuk:

• Sewa pejabat atau kos ruang kerja
• Yuran pemprosesan payroll
• Perkhidmatan perakaunan dan simpan kira
• Yuran guaman dan penyelenggaraan entiti
• Langganan perisian dan SaaS
• Internet dan telefon yang digunakan untuk perniagaan
• Pemasaran dan pengiklanan
• Kos penghantaran, pos, dan penghantaran barang
• Bekalan pejabat dan peralatan kecil
• Premium insurans perniagaan
• Yuran bank dan caj pemprosesan pedagang

Kuncinya ialah memisahkan bahagian perniagaan daripada sebarang penggunaan peribadi. Jika sesuatu perbelanjaan digunakan sebahagiannya untuk tujuan peribadi, hanya bahagian perniagaan biasanya boleh ditolak.

3. Gunakan Accountable Plan untuk Bayaran Balik

Jika korporat anda membayar perbelanjaan pemilik atau pekerja, accountable plan boleh menukar perbelanjaan yang bersepah menjadi potongan yang kemas.

Di bawah accountable plan yang disusun dengan betul, bayaran balik untuk perbelanjaan perniagaan yang dibuktikan biasanya tidak dianggap sebagai gaji. Ini sangat berguna untuk:

• Bayaran balik perbatuan
• Kos perjalanan
• Bayaran balik pejabat rumah
• Bekalan yang dibeli sendiri terlebih dahulu
• Internet, telefon, dan peralatan yang digunakan untuk perniagaan

Untuk mengekalkan kesahihan accountable plan, perniagaan harus meminta bukti perbelanjaan, mengesahkan tujuan perniagaannya, dan menghendaki pemulangan sebarang bayaran pendahuluan yang berlebihan.

Ini ialah salah satu alat cukai paling praktikal yang tersedia untuk korporat kerana ia menyokong potongan sambil mengekalkan pelaporan payroll yang lebih kemas.

4. Tuntut Potongan Pejabat Rumah dengan Betul

Pejabat rumah boleh ditolak, tetapi hanya jika ia memenuhi keperluan IRS.

Secara umum, ruang itu mesti digunakan secara eksklusif dan tetap untuk perniagaan. Meja makan dapur, bilik tetamu, atau ruang kerja yang digunakan sekali-sekala biasanya tidak layak. Bilik berasingan yang digunakan hanya untuk perniagaan sering kali layak.

Terdapat dua kaedah biasa:

• Kaedah biasa: agihkan perbelanjaan rumah sebenar seperti sewa, faedah gadai janji, insurans, utiliti, pembaikan, dan susut nilai berdasarkan penggunaan perniagaan.
• Kaedah ringkas: gunakan pilihan ringkas IRS, yang biasanya membenarkan $5 bagi setiap kaki persegi sehingga 300 kaki persegi.

Kaedah ringkas lebih mudah, tetapi ia tidak membenarkan susut nilai untuk bahagian rumah itu dan tidak mewujudkan penyusutan semula susut nilai kemudian.

Batasan penting: pekerja biasanya tidak boleh menolak perbelanjaan pejabat rumah yang tidak dibayar balik pada penyata peribadi mereka di bawah undang-undang semasa. Bagi pemilik-pegawai, pendekatan yang lebih baik selalunya ialah menggunakan struktur entiti yang betul dan, jika sesuai, accountable plan.

5. Jejaki Kos Kenderaan, Perjalanan, dan Makanan Secara Berasingan

Kos kenderaan, perjalanan, dan makanan ialah potongan yang biasa, tetapi ia juga sering menjadi sasaran audit kerana orang mencampurkan perbelanjaan perniagaan dan peribadi.

Bagi kenderaan, perniagaan biasanya boleh menolak sama ada:

• Perbatuan standard, jika layak, atau
• Perbelanjaan sebenar, seperti minyak, pembaikan, insurans, susut nilai, bayaran pajakan, dan yuran pendaftaran, yang diperuntukkan mengikut penggunaan perniagaan

Bagi perjalanan, perbelanjaan biasanya mestilah biasa, perlu, dan ditanggung semasa berjauhan dari rumah untuk tujuan perniagaan.

Bagi makanan, peraturan umum lebih terhad. Makanan perniagaan biasanya 50% boleh ditolak apabila pembayar cukai atau pekerja hadir, makanan itu tidak mewah atau berlebih-lebihan, dan makanan mempunyai tujuan perniagaan yang sah. Perbelanjaan hiburan, sebaliknya, biasanya tidak boleh ditolak.

Rekod yang baik sangat penting di sini. Simpan:

• Tarikh dan lokasi
• Tujuan perniagaan
• Orang yang hadir
• Log perbatuan atau butiran perjalanan
• Resit beritem

Semakin kemas dokumentasi anda, semakin mudah untuk menyokong potongan.

6. Pantau Pilihan Susut Nilai dan Perbelanjaan Segera Anda

Banyak perniagaan boleh memulihkan kos peralatan, perisian, perabot, dan penambahbaikan tertentu dengan lebih cepat daripada menolak kos itu secara sekaligus selama bertahun-tahun.

Bergantung pada aset dan peraturan cukai semasa, perniagaan mungkin boleh menggunakan:

• Perbelanjaan Seksyen 179
• Susut nilai bonus
• Susut nilai MACRS biasa

Bidang ini berubah dengan kerap dan bergantung pada peratusan penggunaan perniagaan, jenis aset, dan had tahunan. Pembelian yang kelihatan seperti peralatan pejabat biasa boleh menghasilkan kesan cukai yang sangat berbeza bergantung pada sama ada ia dianggap sebagai perbelanjaan semasa, harta boleh susut nilai, atau aset guna campuran.

Peraturan praktikal: sebelum membeli peralatan utama, sahkan bagaimana ia akan direkodkan dan sama ada perniagaan benar-benar boleh menggunakan potongan itu pada tahun pembelian.

7. Tuntut Kos Permulaan dan Organisasi dengan Betul

Penubuhan tidak semestinya menjadi kos tenggelam sepenuhnya.

Sesetengah kos permulaan dan organisasi boleh ditolak atau diamortisasikan, tertakluk kepada had IRS dan jenis perbelanjaan. Ini boleh termasuk yuran guaman tertentu, yuran pemfailan negeri, persediaan perakaunan, dan kos yang ditanggung sebelum perniagaan memulakan operasi aktif.

Perbezaan penting ialah antara:

• Kos permulaan atau organisasi yang mungkin boleh ditolak atau diamortisasikan, dan
• Perbelanjaan modal yang mesti dikendalikan secara berbeza

Perniagaan harus menyimpan kos sebelum pembukaan berasingan daripada kos operasi harian. Ini memudahkan penggunaan rawatan yang betul kemudian dan mengelakkan pencampuran perbelanjaan penubuhan ke dalam potongan biasa secara tidak sengaja.

8. Jangan Terlepas Insurans, Yuran, Langganan, dan Yuran Profesional

Pemilik perniagaan sering terlepas pandang perbelanjaan kecil yang berulang kerana ia terasa rutin. Dalam setahun, jumlahnya besar.

Potongan biasa dalam kategori ini termasuk:

• Insurans liabiliti am
• Insurans liabiliti profesional
• Insurans pampasan pekerja
• Insurans keselamatan siber
• Insurans harta perniagaan
• Retainer guaman dan yuran penyediaan cukai perniagaan
• Perisian simpan kira dan payroll
• Yuran ejen berdaftar
• Penerbitan dan langganan industri
• Yuran keahlian persatuan perdagangan apabila ia berkaitan dengan perniagaan

Peraturannya tetap sama: perbelanjaan mesti berkait dengan perniagaan, bukan penggunaan peribadi.

9. Gunakan Pelan Persaraan untuk Mengurangkan Pendapatan Bercukai

Pelan persaraan bukan sahaja membantu pemilik menyimpan untuk masa depan. Ia juga boleh mewujudkan potongan perniagaan yang bermakna.

Bergantung pada jenis pelan, caruman majikan mungkin boleh ditolak dan penangguhan pekerja boleh mengurangkan pendapatan bercukai semasa. Pilihan biasa termasuk:

• SEP IRA
• SIMPLE IRA
• Solo 401(k)
• 401(k) tradisional untuk pasukan yang lebih besar

Pelan terbaik bergantung pada aliran tunai, jumlah pekerja, dan jumlah yang ingin disumbangkan oleh pemilik. Bagi sesetengah syarikat, pelan persaraan ialah salah satu cara paling berkesan untuk menukar keuntungan menjadi faedah yang diutamakan cukai dan bukannya pendapatan bercukai sepenuhnya.

10. Kendalikan Pampasan Pemilik dan Faedah Kesihatan dengan Berhati-hati

Ini ialah bidang di mana jenis entiti sangat penting.

Dalam korporat C, pampasan dan faedah biasanya distrukturkan melalui payroll dan peraturan faedah pekerja. Dalam S corporation, pemegang saham-pekerja lazimnya perlu menerima pampasan munasabah melalui payroll sebelum mengambil pengagihan keuntungan tambahan.

Ini bermakna perniagaan tidak boleh menganggap semua bayaran kepada pemilik diperlakukan sama. Insurans kesihatan, faedah sampingan, bayaran balik, dan cukai payroll semuanya boleh berubah bergantung pada entiti dan peranan pemilik.

Jika perniagaan membayar faedah dengan cara yang salah, ia boleh kehilangan potongan atau mewujudkan pampasan bercukai yang tidak diniatkan.

11. Jangan Abaikan Peraturan Hadiah Perniagaan dan Perbelanjaan Berkaitan Pelanggan

Hadiah kepada pelanggan dan hospitaliti boleh ditolak, tetapi peraturannya lebih ketat daripada yang dijangka oleh ramai pemilik.

Di bawah panduan IRS, hadiah perniagaan biasanya terhad kepada $25 seorang setahun, dengan beberapa pengecualian untuk kos sampingan seperti penghantaran atau ukiran yang tidak menambah nilai yang besar. Item yang kelihatan seperti hiburan biasanya diperlakukan sebagai hiburan dan bukannya hadiah, dan hiburan biasanya tidak boleh ditolak.

Jika anda membeli makanan semasa mesyuarat pelanggan, asingkan kos itu daripada hiburan apabila boleh dan pastikan bil beritem. Semakin jelas resit menunjukkan perbelanjaan makanan, semakin mudah untuk dipertahankan.

12. Simpan Rekod Seolah-olah Anda Menjangka Soalan Kemudian

Rekod yang baik bukanlah kemewahan perakaunan. Ia ialah perbezaan antara potongan yang disokong dan potongan yang ditolak.

Sekurang-kurangnya, simpan:

• Penyata bank dan kad kredit perniagaan
• Resit beritem
• Log perbatuan
• Invois dan kontrak
• Rekod payroll
• Salinan pilihan cukai dan penyata yang difailkan
• Minit lembaga atau kelulusan bertulis bagi korporat
• Dokumentasi bayaran balik di bawah accountable plan

Penyata cukai itu sendiri hanyalah sebahagian daripada cerita. Rekod sokongan ialah perkara yang menjadikan potongan itu tahan lama.

Kesilapan Biasa Yang Menghapuskan Penjimatan Cukai

Beberapa kesilapan berulang menyebabkan pemilik perniagaan kehilangan potongan atau menimbulkan masalah IRS:

• Mencampurkan perbelanjaan peribadi dan perniagaan dalam akaun yang sama
• Menggelarkan hiburan sebagai perbelanjaan makanan
• Menuntut potongan pejabat rumah tanpa penggunaan eksklusif untuk perniagaan
• Lupa mendokumentasikan perbatuan atau tujuan perjalanan
• Memilih pilihan S corp atau korporat C tanpa perancangan payroll
• Gagal memisahkan bayaran balik daripada gaji
• Tidak memadankan perbelanjaan dengan penyata cukai yang betul

Jika simpan kira anda lemah, penyata cukai biasanya akan menjadi lebih lemah juga.

Mengapa Penubuhan dan Pematuhan Penting

Strategi cukai berfungsi paling baik apabila perniagaan ditubuhkan dengan betul dan dikekalkan dalam keadaan baik. Di sinilah perkhidmatan penubuhan boleh membantu. Zenind memberi pemilik perniagaan titik permulaan yang lebih kemas dengan membantu mereka menubuhkan LLC atau korporat dan kekal teratur dengan pemfailan serta tugas pematuhan yang menyokong struktur cukai.

Ini tidak menggantikan profesional cukai, tetapi ia mengurangkan kekacauan yang sering menyebabkan pemilik terlepas potongan atau memfailkan dengan cara yang salah.

Rujukan IRS yang Berguna

• Tentang Form 8832, Entity Classification Election
• Tentang Form 2553, Election by a Small Business Corporation
• Pemfailan LLC sebagai korporat atau perkongsian
• Publication 463, Travel, Gift, and Car Expenses
• Publication 587, Business Use of Your Home
• Publication 542, Corporations
• Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
• Credits and deductions for businesses

Kemenangan cukai yang paling besar biasanya datang daripada tiga perkara: entiti yang betul, rekod yang kemas, dan penjejakan perbelanjaan yang berdisiplin. Jika anda mendapat tiga perkara ini dengan betul, potongan menjadi jauh lebih mudah untuk dituntut dan dipertahankan.