บริษัท Delaware LLC ต้องจ่าย franchise tax หรือไม่? สิ่งที่เจ้าของควรรู้

หากคุณจัดตั้ง Delaware LLC คำถามด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่มักเกิดขึ้นเป็นข้อแรกๆ คือ บริษัทต้องจ่าย franchise tax ทุกปีหรือไม่ คำตอบสั้น ๆ คือ ใช่ Delaware LLC ส่วนใหญ่ต้องชำระภาษี LLC ประจำปีของรัฐ แม้ว่าธุรกิจจะไม่ได้ดำเนินงาน ไม่ได้มีรายได้ หรือยังไม่ได้เปิดบัญชีธนาคารในช่วงปีนั้นก็ตาม

สำหรับผู้ก่อตั้ง ข้อกำหนดนี้เป็นเรื่องที่มองข้ามได้ง่าย เพราะคำว่า franchise tax มักฟังดูเหมือนภาษีที่คำนวณจากกำไร แต่สำหรับ Delaware LLC นั้นไม่ใช่ เป็นค่าธรรมเนียมการปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐที่เกิดขึ้นเป็นประจำ เพื่อคงสถานะของนิติบุคคลใน Delaware

คำตอบสั้น ๆ

Delaware LLC ต้องจ่ายภาษีประจำปีจำนวน 300 ดอลลาร์ให้แก่รัฐ Delaware โดยต้องชำระไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายนของทุกปี Delaware LLC ไม่ต้องยื่น annual report แต่ต้องชำระภาษีนี้

นั่นหมายความว่า บริษัทอาจยังคงต้องชำระภาษีได้ แม้จะเป็นกรณีต่อไปนี้:

• ไม่ได้ดำเนินงาน
• ยังไม่มีรายได้
• ถือครองทรัพย์สินเท่านั้น
• รอเปิดดำเนินการ
• บริหารจากนอก Delaware

franchise tax ของ Delaware LLC คืออะไร

แม้จะใช้คำว่า franchise tax แต่ภาษีของ Delaware LLC ไม่ได้เป็นภาษีจากกำไร เงินเดือน หรือรายได้ เป็นภาษีประจำปีที่รัฐกำหนดสำหรับสิทธิในการคงสถานะ LLC ที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนใน Delaware

สำหรับเจ้าของ LLC ประเด็นสำคัญคือเป็นจำนวนคงที่ ต่างจาก corporate franchise tax ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ตามจำนวนหุ้นที่ได้รับอนุญาตหรือวิธีคำนวณอื่น ๆ ภาษีของ Delaware LLC นั้นตรงไปตรงมา คือ 300 ดอลลาร์ต่อปี

ภาษีครบกำหนดเมื่อใด

ภาษีประจำปีของ Delaware LLC ต้องชำระไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายนของทุกปี สำหรับรอบปีภาษีก่อนหน้า

ข้อควรรู้ในทางปฏิบัติมีดังนี้:

• ต้องชำระทุกปีหลังจากจัดตั้ง
• Delaware ไม่ได้คิดภาษีตามสัดส่วนเวลาที่ LLC เปิดดำเนินการ
• ภาษียังคงต้องชำระแม้ LLC จะไม่มีการดำเนินธุรกิจ
• สามารถชำระออนไลน์ผ่าน Delaware Division of Corporations

หาก LLC ของคุณจัดตั้งใน Delaware คุณควรมองวันที่นี้เป็นกำหนดเวลา compliance ที่เกิดซ้ำทุกปี ไม่ใช่เพียงการยื่นเอกสารครั้งเดียว

หากไม่ชำระจะเกิดอะไรขึ้น

การพลาดกำหนดชำระภาษี Delaware LLC อาจก่อให้เกิดปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้

อย่างแรก บริษัทอาจหลุดจากสถานะ good standing กับรัฐ ซึ่งสถานะนี้มีความสำคัญเมื่อคุณต้องเปิดบัญชี แสดงหลักฐานการปฏิบัติตามข้อกำหนด ระดมทุน หรือทำธุรกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ

อย่างที่สอง Delaware จะเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการไม่ชำระ ตามคำแนะนำที่รัฐเผยแพร่ไว้ การไม่ชำระภาษีประจำปีที่กำหนดจะทำให้มีค่าปรับ 200 ดอลลาร์ พร้อมดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนจากภาษีและค่าปรับที่ค้างชำระ

อย่างที่สาม หากไม่ชำระต่อเนื่องเป็นเวลานาน อาจนำไปสู่การยกเลิก certificate of formation ของ LLC ได้ ภายใต้กฎหมาย Delaware LLC สามารถถูกยกเลิกได้หากไม่ชำระภาษีประจำปีเป็นเวลา 3 ปีนับจากวันที่ครบกำหนด

เมื่อบริษัทไปถึงจุดนั้น การแก้ไขสถานะนิติบุคคลมักซับซ้อนกว่าการชำระภาษีรายปีให้ตรงเวลาอย่างมาก

ถ้า LLC ไม่ได้ทำธุรกิจ ยังต้องจ่ายหรือไม่

ต้องจ่าย นี่เป็นหนึ่งในความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับภาษีของ Delaware LLC

แม้ว่า LLC จะไม่ได้ใช้งาน ไม่มีทรัพย์สิน หรือไม่เคยสร้างรายได้ ภาษีก็ยังคงต้องชำระตราบใดที่นิติบุคคลยังมีสถานะใช้งานอยู่ในบันทึกของ Delaware ภาระนี้ผูกกับการคงไว้ซึ่งนิติบุคคล ไม่ได้ผูกกับการมีการดำเนินงาน

หากคุณไม่ต้องการ LLC อีกต่อไป วิธีที่เหมาะสมกว่ามักเป็นการปิดบริษัทอย่างถูกต้อง แทนที่จะปล่อยให้ไม่ใช้งานและพลาดกำหนด compliance รายปี

ภาษี Delaware LLC เทียบกับ Delaware corporate franchise tax

สิ่งสำคัญคืออย่าสับสนระหว่างภาษีของ Delaware LLC กับ Delaware corporate franchise tax

ทั้งสองเป็นข้อกำหนดคนละแบบ:

• Delaware LLC จ่ายภาษีประจำปีแบบคงที่ 300 ดอลลาร์ และไม่ต้องยื่น annual report
• Delaware corporation ต้องยื่น annual report และชำระ franchise tax ซึ่งคำนวณแตกต่างออกไป

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญสำหรับผู้ก่อตั้งที่อาจมีทั้ง LLC และ corporation หรือกำลังเปรียบเทียบโครงสร้างนิติบุคคลระหว่างการจัดตั้ง

วิธีชำระภาษี Delaware LLC

ภาษีจะชำระโดยตรงให้ Delaware Division of Corporations ผ่านระบบภาษีนิติบุคคลออนไลน์ของหน่วยงาน

ก่อนชำระ ให้เตรียมข้อมูลต่อไปนี้ให้พร้อม:

• ชื่อทางกฎหมายที่ถูกต้องของ LLC
• เลข file number ของนิติบุคคล หากมี
• ข้อมูลการชำระเงิน
• เลือกรอบปีที่ครบกำหนดให้ถูกต้อง

หากคุณดูแลหลายนิติบุคคลใน Delaware การมีปฏิทิน compliance ร่วมกันจะช่วยลดโอกาสพลาดกำหนดและการชำระซ้ำ

ความผิดพลาดที่เจ้าของ LLC มักทำ

ปัญหาภาษีค้างชำระของ Delaware LLC จำนวนมากเกิดจากความผิดพลาดด้านกระบวนการมากกว่าการไม่ปฏิบัติตามโดยเจตนา

ความผิดพลาดที่พบบ่อย ได้แก่:

• คิดว่าไม่มีรายได้จึงไม่ต้องเสียภาษี
• สับสนระหว่างภาษีของ Delaware LLC กับ corporate franchise tax
• ลืมกำหนดครบชำระหลังจัดตั้ง
• คิดว่า registered agent จะชำระภาษีให้อัตโนมัติ
• ปล่อยให้ LLC ที่ไม่ใช้งานค้างอยู่หลายปีโดยไม่ตรวจสอบสถานะ

การจัดการด้านเอกสารอย่างสม่ำเสมอช่วยป้องกันค่าใช้จ่ายในการแก้ไขที่สูงขึ้นในภายหลัง

ทำไมสถานะ good standing จึงสำคัญ

แม้ธุรกิจจะไม่ได้กำลังระดมทุนหรือสมัครสัญญาอยู่ การรักษา good standing ก็ยังคุ้มค่า

Delaware LLC ที่อยู่ในสถานะ good standing จะสามารถ:

• แสดงการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อธนาคาร นักลงทุน และคู่สัญญาได้ง่ายขึ้น
• ขอ certificate of status ได้เมื่อจำเป็น
• เก็บบันทึกให้เรียบร้อยสำหรับการขยายกิจการหรือการยกเลิกในอนาคต
• หลีกเลี่ยงค่าปรับและงานฟื้นสถานะ

สำหรับ startup ภาษีประจำปีมีมูลค่าเล็กน้อยเมื่อเทียบกับความยุ่งยากที่เกิดจากการสูญเสียสถานะ compliance

เมื่อใดควรพิจารณาปิด LLC แทน

หาก Delaware LLC ของคุณไม่จำเป็นอีกต่อไป การจ่ายภาษีประจำปีอาจไม่ใช่กลยุทธ์ระยะยาวที่เหมาะสม

คุณอาจควรพิจารณา dissolution หาก:

• ธุรกิจไม่เคยเปิดดำเนินการ
• โครงการสิ้นสุดลงแล้ว
• เจ้าของไปจัดตั้งนิติบุคคลประเภทอื่นในที่อื่น
• LLC ไม่มีทรัพย์สิน หนี้สิน หรือสัญญาแล้ว

การปิดนิติบุคคลอย่างถูกต้องอาจมีต้นทุนต่ำกว่าและจัดการง่ายกว่าการจ่ายต่อเนื่องทุกปีสำหรับ LLC ที่ไม่ได้ใช้งาน

Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแลนิติบุคคลในสหรัฐอเมริกาด้วยการสนับสนุนด้าน compliance ที่ใช้งานได้จริงสำหรับเจ้าของธุรกิจที่มีงานยุ่ง

สำหรับเจ้าของ Delaware LLC สิ่งนี้อาจหมายถึง:

• รู้กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารอย่างต่อเนื่อง
• จัดระเบียบเอกสารการจัดตั้งให้เป็นระบบ
• ลดความเสี่ยงในการพลาดภาระผูกพันประจำปี
• บริหาร compliance ของธุรกิจได้โดยมีภาระงานด้านเอกสารน้อยลง

หากคุณกำลังจัดตั้ง LLC ใหม่หรือดูแล LLC ที่มีอยู่แล้ว การสร้างกระบวนการ compliance ที่เชื่อถือได้ตั้งแต่ต้นเป็นหนึ่งในวิธีที่ง่ายที่สุดในการปกป้องบริษัทของคุณ

สรุปสำคัญ

หากคุณเป็นเจ้าของ Delaware LLC ควรวางแผนชำระภาษีประจำปี 300 ดอลลาร์ทุกปีภายในวันที่ 1 มิถุนายน แม้ว่าธุรกิจจะไม่มีการดำเนินงานก็ตาม

ภาษีนี้ไม่ได้อิงจากรายได้ และ Delaware LLC ไม่ต้องยื่น annual report หากพลาดกำหนด อาจเกิดค่าปรับ ดอกเบี้ย และในที่สุด LLC อาจถูกยกเลิกหากภาษียังค้างชำระเป็นเวลา 3 ปี

สำหรับผู้ก่อตั้ง แนวทางที่ปลอดภัยที่สุดคือ ติดตามกำหนดเวลา ชำระตรงเวลา และรักษา entity ให้อยู่ในสถานะ good standing