Uma LLC do Delaware Tem de Pagar Franchise Tax? O Que os Proprietários Precisam de Saber

Se constituiu uma LLC no Delaware, uma das primeiras questões de conformidade contínua é simples: a empresa tem de pagar franchise tax todos os anos? A resposta curta é sim. A maioria das LLCs do Delaware tem de pagar o imposto anual do estado, mesmo que a empresa não tenha operado, gerado receitas ou aberto uma conta bancária durante o ano.

Para os fundadores, este requisito é fácil de ignorar porque a expressão franchise tax muitas vezes soa a um imposto baseado no lucro. No caso das LLCs do Delaware, não é isso. Trata-se de uma taxa recorrente de conformidade estadual associada à manutenção do estatuto da entidade no Delaware.

A resposta curta

Uma LLC do Delaware tem de pagar o imposto anual de 300 dólares ao Estado do Delaware. O pagamento vence em ou antes de 1 de junho de cada ano. As LLCs do Delaware não são obrigadas a apresentar um relatório anual, mas são obrigadas a pagar o imposto.

Isto significa que uma empresa pode continuar a dever o imposto mesmo que esteja:

• inativa
• antes de gerar receitas
• apenas a deter ativos
• à espera de lançar atividade
• gerida a partir de fora do Delaware

O que é o franchise tax de uma LLC do Delaware

Apesar do nome, o franchise tax de uma LLC do Delaware não é um imposto sobre lucros, salários ou receitas. É um imposto anual imposto pelo estado pelo privilégio de manter uma LLC constituída ou registada no Delaware.

Para os proprietários de LLCs, o ponto-chave é que este valor é fixo. Ao contrário do franchise tax das sociedades, que pode variar consoante o número de ações autorizadas ou outros métodos de cálculo, o imposto das LLCs do Delaware é simples: 300 dólares por ano.

Quando o imposto vence

O imposto anual das LLCs do Delaware vence em ou antes de 1 de junho de cada ano, referente ao ano fiscal anterior.

Há alguns aspetos práticos importantes aqui:

• O imposto vence todos os anos após a constituição.
• O Delaware não faz qualquer prorrateio do imposto com base no tempo durante o qual a LLC esteve ativa.
• O imposto continua a ser devido mesmo que a LLC não tenha tido atividade comercial.
• O pagamento pode ser feito online através da Delaware Division of Corporations.

Se a sua LLC foi constituída no Delaware, deve tratar esta data como um prazo recorrente de conformidade, e não como uma obrigação única.

O que acontece se não pagar

Perder o prazo do imposto da LLC do Delaware pode criar problemas evitáveis.

Em primeiro lugar, a empresa pode deixar de estar em situação regular com o estado. Esse estatuto pode ser importante quando precisar de abrir contas, apresentar prova de conformidade, angariar capital ou concluir outras transações comerciais.

Em segundo lugar, o Delaware aplica uma penalização pelo não pagamento. As instruções publicadas pelo estado indicam que a falta de pagamento do imposto anual exigido resulta numa multa de 200 dólares, mais juros de 1,5% por mês sobre o imposto e a penalização em dívida.

Em terceiro lugar, a falta de pagamento prolongada pode levar ao cancelamento do certificado de constituição da LLC. Ao abrigo da lei do Delaware, uma LLC pode ser cancelada se o imposto anual não for pago durante três anos a contar da data em que era devido.

Quando uma empresa chega a esse ponto, a recuperação da entidade costuma ser muito mais complicada do que simplesmente pagar um imposto anual a tempo.

O imposto é devido se a LLC não tiver exercido atividade?

Sim. Este é um dos mal-entendidos mais comuns sobre a tributação das LLCs do Delaware.

Mesmo que a LLC esteja inativa, não tenha ativos ou nunca tenha gerado receitas, o imposto continua geralmente a ser devido enquanto a entidade permanecer ativa nos registos do Delaware. A obrigação está ligada à manutenção da entidade, e não à atividade operacional.

Se já não precisar da LLC, muitas vezes a melhor solução é encerrá-la corretamente em vez de a deixar inativa e falhar os prazos anuais de conformidade.

Imposto de LLC do Delaware vs. franchise tax das sociedades do Delaware

É importante não confundir o imposto das LLCs do Delaware com o franchise tax das sociedades do Delaware.

São obrigações diferentes:

• As LLCs do Delaware pagam um imposto anual fixo de 300 dólares e não apresentam um relatório anual.
• As sociedades do Delaware apresentam um relatório anual e pagam franchise tax, calculado de forma diferente.

Esta distinção é importante para fundadores que possam ter tanto uma LLC como uma sociedade, ou que estejam a comparar tipos de entidades durante a constituição.

Como pagar o imposto da LLC do Delaware

O imposto é pago diretamente à Delaware Division of Corporations através do seu sistema online de impostos para entidades empresariais.

Antes de pagar, certifique-se de que tem:

• o nome jurídico exato da LLC
• o número de processo da entidade, se disponível
• os dados de pagamento prontos
• o ano de vencimento correto selecionado

Se estiver a gerir várias entidades do Delaware, manter um calendário de conformidade partilhado pode ajudar a evitar prazos falhados e pagamentos duplicados.

Erros comuns dos proprietários de LLCs

Muitos casos de atraso no imposto das LLCs do Delaware resultam de simples erros de processo, e não de incumprimento intencional.

Erros comuns incluem:

• assumir que não há imposto devido sem receitas
• confundir o imposto das LLCs do Delaware com o franchise tax das sociedades
• esquecer a data de vencimento após a constituição
• assumir que o agente registado pagará o imposto automaticamente
• deixar uma LLC inativa sem rever o seu estatuto durante anos

Um pouco de disciplina administrativa pode evitar uma limpeza cara mais tarde.

Porque é importante manter a situação regular

Mesmo que uma empresa não esteja ativamente a angariar financiamento ou a candidatar-se a contratos, continua a ser importante proteger a situação regular.

Uma LLC do Delaware em situação regular pode mais facilmente:

• demonstrar conformidade a bancos, investidores e contrapartes
• obter certificados de situação quando necessário
• manter os registos organizados para expansão ou dissolução futura
• evitar penalizações e trabalho de reintegração

Para uma startup, o imposto anual é pequeno face à perturbação causada pela perda de conformidade.

Quando considerar encerrar a LLC em vez disso

Se a sua LLC do Delaware já não for necessária, pagar o imposto anual pode não ser a melhor estratégia a longo prazo.

Pode valer a pena considerar a dissolução se:

• o negócio nunca foi lançado
• o projeto terminou
• os proprietários constituíram outra entidade noutro local
• a LLC já não tem ativos, dívidas ou contratos

Encerrar a entidade corretamente pode ser mais barato e mais simples do que pagar ano após ano por uma LLC sem uso.

Como a Zenind ajuda os fundadores a manterem-se em conformidade

A Zenind ajuda empreendedores a constituir e manter entidades empresariais nos EUA com apoio prático de conformidade, pensado para proprietários ocupados.

Para proprietários de LLCs do Delaware, isso pode significar:

• acompanhar os prazos de apresentação
• manter os registos de constituição organizados
• reduzir o risco de falhar obrigações anuais
• gerir a conformidade empresarial com menos burocracia

Se está a constituir uma nova LLC ou a gerir uma já existente, criar cedo um processo de conformidade fiável é uma das formas mais simples de proteger a sua empresa.

Principais conclusões

Se é proprietário de uma LLC do Delaware, planeie pagar o imposto anual de 300 dólares todos os anos até 1 de junho, mesmo que a empresa não tenha tido atividade.

O imposto não é baseado nas receitas, e as LLCs do Delaware não apresentam um relatório anual. Perder o prazo pode desencadear penalizações, juros e, eventualmente, o cancelamento da LLC se o imposto continuar por pagar durante três anos.

Para os fundadores, a abordagem mais segura é simples: controlar o prazo, pagar a tempo e manter a entidade em situação regular.