Musí Delaware LLC platiť franchise tax? Čo by majitelia mali vedieť

Ak ste založili Delaware LLC, jednou z prvých priebežných otázok v oblasti dodržiavania predpisov je jednoduchá vec: musí spoločnosť platiť franchise tax každý rok? Krátka odpoveď je áno. Väčšina Delaware LLC musí platiť ročnú daň LLC štátu, aj keď podnik počas roka nepodnikal, nevytvoril žiadne tržby alebo si neotvoril bankový účet.

Pre zakladateľov je táto požiadavka ľahké prehliadnuť, pretože výraz franchise tax často znie ako daň viazaná na zisk. Pri Delaware LLC to tak nie je. Ide o opakovaný štátny poplatok za dodržiavanie predpisov, ktorý súvisí so zachovaním statusu subjektu v štáte Delaware.

Krátka odpoveď

Delaware LLC musí zaplatiť ročnú daň 300 USD štátu Delaware. Platba je splatná najneskôr do 1. júna každého roka. Delaware LLC nemusia podávať výročnú správu, ale musia zaplatiť daň.

To znamená, že spoločnosť môže túto daň dlhovať aj vtedy, ak je:

• neaktívna
• pred dosahovaním tržieb
• drží iba majetok
• čaká na spustenie
• riadená zo štátu mimo Delaware

Čo je franchise tax pre Delaware LLC

Napriek názvu nie je franchise tax pre Delaware LLC daňou zo zisku, miezd ani tržieb. Ide o štátom nariadenú ročnú daň za právo udržiavať LLC založenú alebo registrovanú v Delaware.

Pre majiteľov LLC je dôležité, že ide o pevnú sumu. Na rozdiel od korporátnej franchise tax, ktorá sa môže meniť podľa počtu autorizovaných akcií alebo iných výpočtových metód, daň Delaware LLC je jednoduchá: 300 USD ročne.

Kedy je daň splatná

Ročná daň pre Delaware LLC je splatná najneskôr do 1. júna každého roka za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Tu záleží na niekoľkých praktických bodoch:

• Daň je splatná každý rok po založení.
• Delaware daň nekráti pomerne podľa toho, ako dlho bola LLC aktívna.
• Daň je splatná aj vtedy, ak LLC nevykonávala žiadnu podnikateľskú činnosť.
• Platbu je možné vykonať online prostredníctvom Delaware Division of Corporations.

Ak bola vaša LLC založená v Delaware, mali by ste tento dátum považovať za opakujúci sa termín dodržiavania predpisov, nie za jednorazové podanie.

Čo sa stane, ak nezaplatíte

Zmeškanie termínu Delaware LLC tax môže spôsobiť zbytočné problémy.

Po prvé, spoločnosť môže stratiť status good standing v štáte. Tento status môže byť dôležitý, keď potrebujete otvárať účty, preukazovať súlad s predpismi, získavať kapitál alebo dokončovať iné obchodné transakcie.

Po druhé, Delaware za nezaplatenie účtuje pokutu. Zverejnené pokyny štátu uvádzajú, že nezaplatenie požadovanej ročnej dane vedie k pokute 200 USD plus úroku 1,5 % mesačne z nezaplatenej dane a pokuty.

Po tretie, dlhodobé nezaplatenie môže viesť k zrušeniu certificate of formation LLC. Podľa práva Delaware môže byť LLC zrušená, ak ročná daň nie je zaplatená tri roky od dátumu splatnosti.

Keď sa spoločnosť dostane do tohto štádia, obnovenie subjektu je zvyčajne oveľa zložitejšie než jednoduché a včasné zaplatenie ročnej dane.

Je daň splatná, aj keď LLC nepodnikala?

Áno. Toto je jeden z najčastejších omylov v súvislosti so zdaňovaním Delaware LLC.

Aj keď bola LLC neaktívna, nedržala žiadny majetok alebo nikdy nevytvorila tržby, daň je vo všeobecnosti stále splatná, pokiaľ je subjekt vedený ako aktívny v záznamoch Delaware. Povinnosť súvisí s udržiavaním subjektu, nie s mierou podnikateľskej činnosti.

Ak LLC už nepotrebujete, často je lepším riešením riadne ju zrušiť, než ju nechať neaktívnu a zmeškať ročné termíny dodržiavania predpisov.

Delaware LLC tax vs. Delaware corporate franchise tax

Je dôležité nezamieňať daň Delaware LLC s Delaware corporate franchise tax.

Ide o odlišné povinnosti:

• Delaware LLC platia pevnú ročnú daň 300 USD a nepodávajú výročnú správu.
• Delaware korporácie podávajú výročnú správu a platia franchise tax, ktorá sa počíta iným spôsobom.

Toto rozlíšenie je dôležité pre zakladateľov, ktorí môžu mať LLC aj korporáciu, alebo ktorí porovnávajú typy subjektov pri zakladaní.

Ako zaplatiť Delaware LLC tax

Daň sa platí priamo Delaware Division of Corporations prostredníctvom jej online systému pre dane obchodných subjektov.

Pred platbou si pripravte:

• presný právny názov LLC
• číslo evidencie subjektu, ak je k dispozícii
• platobné údaje
• správne zvolené zdaňovacie obdobie

Ak spravujete viacero subjektov v Delaware, spoločný kalendár dodržiavania predpisov môže pomôcť predísť zmeškaným termínom aj duplicitným platbám.

Bežné chyby majiteľov LLC

Mnohé omeškania s Delaware LLC tax vznikajú skôr z jednoduchých procesných chýb než zo zámerného nedodržiavania predpisov.

Medzi bežné chyby patria:

• predpoklad, že bez tržieb nie je daň splatná
• zámenná predstava o Delaware LLC tax a corporate franchise tax
• zabudnutie na termín po založení
• predpoklad, že registered agent daň automaticky zaplatí
• ponechanie neaktívnej LLC bez kontroly stavu celé roky

Trocha administratívnej disciplíny môže ušetriť drahé riešenie problémov neskôr.

Prečo záleží na good standing

Aj keď podnik aktívne nezískava kapitál ani nežiada o zmluvy, status good standing sa stále oplatí chrániť.

Delaware LLC v good standing môže jednoduchšie:

• preukázať súlad s predpismi bankám, investorom a zmluvným partnerom
• získať certificate of status, keď je to potrebné
• udržiavať čisté záznamy pre budúce rozšírenie alebo zrušenie
• vyhnúť sa pokutám a nákladom na obnovenie

Pre startup je ročná daň malá v porovnaní s narušením, ktoré spôsobí strata súladu s predpismi.

Kedy zvážiť radšej zrušenie LLC

Ak už vaša Delaware LLC nie je potrebná, platenie ročnej dane nemusí byť dlhodobo najlepšou stratégiou.

Zrušenie subjektu môže byť vhodné, ak:

• podnik sa nikdy nespustil
• projekt sa skončil
• majitelia založili iný subjekt inde
• LLC už nemá majetok, dlhy ani zmluvy

Riadne uzavretie subjektu môže byť lacnejšie a čistejšie než platiť rok čo rok za nevyužívanú LLC.

Ako Zenind pomáha zakladateľom udržiavať súlad s predpismi

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a spravovať obchodné subjekty v USA s praktickou podporou compliance, určenou pre zaneprázdnených majiteľov.

Pre majiteľov Delaware LLC to môže znamenať:

• prehľad o termínoch podaní
• organizované zakladateľské záznamy
• nižšie riziko zmeškania ročných povinností
• menej administratívnych starostí pri správe compliance

Ak zakladáte novú LLC alebo spravujete existujúcu, vybudovanie spoľahlivého compliance procesu už na začiatku je jeden z najjednoduchších spôsobov, ako chrániť svoju spoločnosť.

Záverečné zhrnutie

Ak vlastníte Delaware LLC, počítajte s platením ročnej dane 300 USD každý rok do 1. júna, aj keď podnik nemal žiadnu činnosť.

Daň nie je založená na tržbách a Delaware LLC nepodávajú výročnú správu. Zmeškanie termínu môže viesť k pokutám, úrokom a napokon aj k zrušeniu LLC, ak daň zostane nezaplatená tri roky.

Pre zakladateľov je najbezpečnejší postup jednoduchý: sledujte termín, plaťte načas a udržujte svoj subjekt v good standing.