Musí Delaware LLC platit franchise tax? Co by měli majitelé vědět

Pokud jste založili Delaware LLC, jednou z prvních průběžných otázek ohledně souladu s předpisy je jednoduchá věc: musí společnost každoročně platit franchise tax? Stručná odpověď zní ano. Většina Delaware LLC musí státu platit roční LLC tax, a to i tehdy, pokud podnik během roku nefungoval, nevydělal žádné příjmy nebo si nezřídil bankovní účet.

Pro zakladatele je snadné tento požadavek přehlédnout, protože pojem franchise tax často zní jako daň odvozená od zisku. U Delaware LLC tomu tak není. Jde o opakovaný státní poplatek za dodržování předpisů, který souvisí s udržením existence subjektu v Delaware.

Stručná odpověď

Delaware LLC musí státu Delaware zaplatit roční daň ve výši 300 USD. Platba je splatná nejpozději 1. června každého roku. Delaware LLC nemusí podávat výroční zprávu, ale daň zaplatit musí.

To znamená, že daň může být splatná i tehdy, pokud je společnost:

• neaktivní
• před příjmy
• drží pouze majetek
• čeká na spuštění
• je spravována mimo Delaware

Co je franchise tax pro Delaware LLC

Navzdory názvu není franchise tax pro Delaware LLC daní ze zisku, mezd ani tržeb. Jde o každoroční daň stanovenou státem za možnost udržovat LLC založenou nebo registrovanou v Delaware.

Pro majitele LLC je klíčové, že jde o pevnou částku. Na rozdíl od corporate franchise tax, která se může lišit podle počtu autorizovaných akcií nebo podle jiných výpočtových metod, je daň pro Delaware LLC jednoduchá: 300 USD ročně.

Kdy je daň splatná

Roční daň pro Delaware LLC je splatná nejpozději 1. června každého roku za předchozí daňové období.

Důležitých je několik praktických bodů:

• Daň je splatná každý rok po založení společnosti.
• Delaware daň nekrátí podle toho, jak dlouho byla LLC aktivní.
• Daň je splatná i tehdy, pokud LLC neměla žádnou podnikatelskou činnost.
• Platbu lze provést online prostřednictvím Delaware Division of Corporations.

Pokud byla vaše LLC založena v Delaware, měli byste tento termín vnímat jako opakující se compliance deadline, nikoli jako jednorázové podání.

Co se stane, když nezaplatíte

Zmeškání termínu pro Delaware LLC tax může způsobit zbytečné problémy.

Zaprvé může společnost ztratit dobré postavení vůči státu. Tento status může být důležitý, když potřebujete otevřít účty, doložit soulad s předpisy, získat kapitál nebo dokončit jiné obchodní úkony.

Zadruhé Delaware za nezaplacení účtuje pokutu. Ve zveřejněných pokynech stát uvádí, že nezaplacení požadované roční daně znamená pokutu 200 USD plus úrok 1,5 % měsíčně z neuhrazené daně a pokuty.

Zatřetí dlouhodobé neplacení může vést ke zrušení certificate of formation LLC. Podle práva Delaware může být LLC zrušena, pokud roční daň není zaplacena po dobu tří let od data splatnosti.

Jakmile se společnost dostane do této fáze, obnovení subjektu bývá výrazně složitější než prosté včasné zaplacení roční daně.

Dluží se daň i tehdy, když LLC nepodnikala?

Ano. To je jeden z nejčastějších omylů ohledně zdanění Delaware LLC.

I když byla LLC nečinná, nedržela žádný majetek nebo nikdy nevytvořila tržby, daň je obecně stále splatná, pokud subjekt zůstává aktivní v záznamech Delaware. Povinnost je navázaná na udržování subjektu, nikoli na provozní činnost.

Pokud LLC již nepotřebujete, často je lepší ji řádně ukončit, než ji nechat neaktivní a zmeškat roční compliance deadline.

Delaware LLC tax vs. Delaware corporate franchise tax

Je důležité si nezaměňovat daň pro Delaware LLC s Delaware corporate franchise tax.

Jde o různé povinnosti:

• Delaware LLC platí pevnou roční daň 300 USD a nepodává výroční zprávu.
• Delaware corporations podávají výroční zprávu a platí franchise tax, která se počítá jinak.

Toto rozlišení je důležité pro zakladatele, kteří mohou mít jak LLC, tak corporation, nebo porovnávají typy subjektů při zakládání.

Jak zaplatit Delaware LLC tax

Daň se platí přímo Delaware Division of Corporations prostřednictvím jejího online systému pro daň z obchodních subjektů.

Před platbou si připravte:

• přesný právní název LLC
• číslo evidenčního souboru subjektu, pokud je k dispozici
• platební údaje
• správně zvolené daňové období

Pokud spravujete více Delaware subjektů, společný compliance kalendář může pomoci předejít zmeškaným termínům i duplicitním platbám.

Běžné chyby majitelů LLC

Mnoho opožděných problémů s Delaware LLC tax vzniká spíše kvůli jednoduchým procesním chybám než úmyslnému nedodržení předpisů.

Mezi běžné chyby patří:

• předpoklad, že bez příjmů není daň splatná
• záměna Delaware LLC tax s corporate franchise tax
• zapomenutí na termín po založení
• domněnka, že registered agent daň zaplatí automaticky
• ponechání neaktivní LLC bez kontroly jejího stavu po mnoho let

Trocha administrativní disciplíny může zabránit drahému řešení problémů později.

Proč záleží na dobrém postavení

I když podnik aktivně nezískává kapitál ani neuchází o zakázky, dobré postavení je stále důležité chránit.

Delaware LLC v dobrém stavu může snáze:

• doložit soulad bankám, investorům a smluvním partnerům
• získat osvědčení o stavu, když je potřeba
• udržet záznamy čisté pro budoucí rozšíření nebo zánik
• vyhnout se pokutám a nákladům na obnovení

Pro startup je roční daň malá ve srovnání s komplikacemi, které může způsobit ztráta souladu s předpisy.

Kdy zvážit raději zrušení LLC

Pokud vaše Delaware LLC už není potřeba, nemusí být dlouhodobou strategií jen platit roční daň.

O zrušení můžete uvažovat, pokud:

• se podnik nikdy nespustil
• projekt skončil
• vlastníci založili jiný subjekt jinde
• LLC už nemá majetek, dluhy ani smlouvy

Řádné ukončení subjektu může být levnější a čistší než každoroční placení za nevyužívanou LLC.

Jak Zenind pomáhá zakladatelům udržet soulad s předpisy

Zenind pomáhá podnikatelům zakládat a spravovat americké obchodní subjekty s praktickou podporou compliance, navrženou pro vytížené majitele.

Pro majitele Delaware LLC to může znamenat:

• lepší přehled o termínech podání
• organizované zakladatelské dokumenty
• nižší riziko zmeškání ročních povinností
• méně administrativních starostí při správě podniku

Pokud zakládáte novou LLC nebo spravujete již existující společnost, vybudovat si spolehlivý compliance proces už na začátku je jeden z nejjednodušších způsobů, jak chránit firmu.

Závěrečné shrnutí

Pokud vlastníte Delaware LLC, počítejte s tím, že každoročně do 1. června zaplatíte roční daň 300 USD, a to i tehdy, když podnik neměl žádnou činnost.

Daň se neodvíjí od příjmů a Delaware LLC nepodávají výroční zprávu. Zmeškání termínu může vést k pokutám, úrokům a nakonec i ke zrušení LLC, pokud daň zůstane nezaplacená po dobu tří let.

Pro zakladatele je nejbezpečnější postup jednoduchý: hlídat termín, platit včas a udržovat subjekt v dobrém stavu.