Una LLC del Delaware deve pagare la franchise tax? Cosa devono sapere i titolari

Se hai costituito una LLC nel Delaware, una delle prime domande di conformità da porsi è semplice: l'azienda deve pagare ogni anno la franchise tax? La risposta breve è sì. La maggior parte delle LLC del Delaware deve pagare la tassa annuale dello stato, anche se l'attività non ha operato, non ha generato ricavi e non ha aperto un conto bancario durante l'anno.

Per i fondatori, questo obbligo è facile da trascurare perché la parola franchise tax spesso sembra indicare un'imposta basata sugli utili. Per le LLC del Delaware, non è così. Si tratta di una tariffa ricorrente di conformità statale legata al mantenimento della posizione dell'entità nel Delaware.

La risposta breve

Una LLC del Delaware deve pagare la tassa annuale di 300 dollari allo Stato del Delaware. Il pagamento è dovuto entro il 1° giugno di ogni anno. Le LLC del Delaware non sono tenute a presentare una relazione annuale, ma sono tenute a pagare la tassa.

Ciò significa che una società può comunque dover pagare la tassa anche se è:

• inattiva
• pre-revenue
• detiene solo attività
• in attesa di lancio
• gestita da fuori del Delaware

Cos'è la franchise tax della LLC del Delaware

Nonostante il nome, la franchise tax della LLC del Delaware non è un'imposta sugli utili, sui salari o sui ricavi. È una tassa annuale imposta dallo stato per il privilegio di mantenere una LLC costituita o registrata nel Delaware.

Per i titolari di LLC, il punto chiave è che si tratta di un importo fisso. A differenza della franchise tax delle corporation, che può variare in base al numero di azioni autorizzate o ad altri metodi di calcolo, la tassa della LLC del Delaware è semplice: 300 dollari all'anno.

Quando è dovuta la tassa

La tassa annuale per le LLC del Delaware è dovuta entro il 1° giugno di ogni anno per l'anno fiscale precedente.

Ecco alcuni aspetti pratici importanti:

• La tassa è dovuta ogni anno dopo la costituzione.
• Il Delaware non applica un calcolo proporzionale in base al tempo in cui la LLC è stata attiva.
• La tassa è dovuta anche se la LLC non ha svolto alcuna attività.
• Il pagamento può essere effettuato online tramite la Division of Corporations del Delaware.

Se la tua LLC è stata costituita nel Delaware, dovresti considerare questa data come una scadenza ricorrente di conformità, non come un adempimento una tantum.

Cosa succede se non paghi

Saltare la scadenza della tassa della LLC del Delaware può creare problemi evitabili.

Prima di tutto, la società può perdere lo status di good standing con lo stato. Questo status può essere importante quando devi aprire conti, dimostrare conformità, raccogliere capitale o completare altre operazioni aziendali.

In secondo luogo, il Delaware applica una sanzione per mancato pagamento. Le istruzioni pubblicate dallo stato indicano che il mancato pagamento della tassa annuale richiesta comporta una penale di 200 dollari più interessi dell'1,5% al mese sull'importo non pagato della tassa e della penale.

In terzo luogo, un mancato pagamento prolungato può portare alla cancellazione del certificate of formation della LLC. Ai sensi della legge del Delaware, una LLC può essere cancellata se la tassa annuale non viene pagata per tre anni dalla data in cui era dovuta.

Quando un'azienda arriva a quel punto, ripristinare l'entità è in genere molto più complicato che pagare in tempo una tassa annuale.

La tassa è dovuta anche se la LLC non ha svolto attività?

Sì. Questo è uno dei malintesi più comuni sulla tassazione delle LLC del Delaware.

Anche se la LLC è rimasta dormiente, non ha detenuto beni o non ha mai generato ricavi, la tassa è generalmente comunque dovuta finché l'entità rimane attiva nei registri del Delaware. L'obbligo è legato al mantenimento dell'entità, non all'attività operativa.

Se non hai più bisogno della LLC, spesso è preferibile chiuderla correttamente invece di lasciarla inattiva e perdere le scadenze annuali di conformità.

Tassa della LLC del Delaware vs. franchise tax delle corporation del Delaware

È importante non confondere la tassa della LLC del Delaware con la franchise tax delle corporation del Delaware.

Si tratta di obblighi diversi:

• Le LLC del Delaware pagano una tassa annuale fissa di 300 dollari e non presentano una relazione annuale.
• Le corporation del Delaware presentano una relazione annuale e pagano una franchise tax calcolata in modo diverso.

Questa distinzione è importante per i fondatori che possono avere sia una LLC sia una corporation, oppure che stanno confrontando i tipi di entità durante la costituzione.

Come pagare la tassa della LLC del Delaware

La tassa si paga direttamente alla Division of Corporations del Delaware tramite il sistema online per le tasse delle entità aziendali.

Prima di pagare, assicurati di avere:

• la denominazione legale esatta della LLC
• il numero di pratica dell'entità, se disponibile
• i dati di pagamento pronti
• l'anno di scadenza corretto selezionato

Se gestisci più entità del Delaware, mantenere un calendario condiviso di conformità può aiutare a evitare scadenze mancate e pagamenti duplicati.

Errori comuni dei titolari di LLC

Molti problemi di tassa della LLC del Delaware non pagata derivano da semplici errori di processo, non da una non conformità intenzionale.

Gli errori comuni includono:

• presumere che nessun ricavo significhi nessuna tassa dovuta
• confondere la tassa della LLC del Delaware con la franchise tax delle corporation
• dimenticare la scadenza dopo la costituzione
• presumere che il registered agent paghi automaticamente la tassa
• lasciare una LLC inattiva per anni senza verificarne lo stato

Un po' di disciplina amministrativa può evitare costose correzioni in seguito.

Perché il good standing è importante

Anche se un'azienda non sta raccogliendo capitali o presentando domande per contratti, vale comunque la pena proteggere il good standing.

Una LLC del Delaware in good standing può più facilmente:

• dimostrare la conformità a banche, investitori e controparti
• ottenere certificati di status quando necessario
• mantenere registri ordinati per future espansioni o per la dissoluzione
• evitare sanzioni e attività di reintegrazione

Per una startup, la tassa annuale è modesta rispetto ai problemi causati dalla perdita della conformità.

Quando valutare invece la chiusura della LLC

Se la tua LLC del Delaware non serve più, pagare la tassa annuale potrebbe non essere la strategia migliore nel lungo periodo.

Potresti valutare la dissoluzione se:

• l'attività non è mai partita
• il progetto è terminato
• i titolari hanno costituito un'altra entità altrove
• la LLC non ha più beni, debiti o contratti

Chiudere correttamente l'entità può essere più economico e più ordinato che continuare a pagare anno dopo anno per una LLC inutilizzata.

Come Zenind aiuta i fondatori a restare conformi

Zenind aiuta gli imprenditori a costituire e gestire entità aziendali statunitensi con un supporto pratico alla conformità pensato per titolari impegnati.

Per i titolari di LLC del Delaware, questo può significare:

• restare aggiornati sulle scadenze di deposito
• mantenere ordinati i documenti di costituzione
• ridurre il rischio di perdere obblighi annuali
• gestire la conformità aziendale con meno problemi amministrativi

Se stai costituendo una nuova LLC o gestendone una esistente, costruire presto un processo di conformità affidabile è uno dei modi più semplici per proteggere la tua azienda.

Punti chiave finali

Se possiedi una LLC del Delaware, prevedi di pagare ogni anno la tassa annuale di 300 dollari entro il 1° giugno, anche se l'attività non ha avuto alcuna operatività.

La tassa non si basa sui ricavi e le LLC del Delaware non presentano una relazione annuale. Il mancato rispetto della scadenza può comportare sanzioni, interessi e, infine, la cancellazione della LLC se la tassa resta non pagata per tre anni.

Per i fondatori, l'approccio più sicuro è semplice: monitora la scadenza, paga in tempo e mantieni la tua entità in good standing.