Πρέπει μια Delaware LLC να πληρώνει franchise tax; Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες

Αν έχετε ιδρύσει μια Delaware LLC, ένα από τα πρώτα συνεχή ερωτήματα συμμόρφωσης είναι απλό: πρέπει η εταιρεία να πληρώνει ετήσιο franchise tax κάθε χρόνο; Η σύντομη απάντηση είναι ναι. Οι περισσότερες Delaware LLCs πρέπει να πληρώνουν τον ετήσιο φόρο της πολιτείας, ακόμη και αν η επιχείρηση δεν λειτούργησε, δεν είχε έσοδα ή δεν άνοιξε τραπεζικό λογαριασμό μέσα στη χρονιά.

Για τους ιδρυτές, η απαίτηση αυτή είναι εύκολο να περάσει απαρατήρητη, επειδή ο όρος franchise tax συχνά ακούγεται σαν φόρος που βασίζεται στα κέρδη. Για τις Delaware LLCs, όμως, δεν ισχύει αυτό. Πρόκειται για μια επαναλαμβανόμενη κρατική υποχρέωση συμμόρφωσης που συνδέεται με τη διατήρηση της νομικής οντότητας στη Delaware.

Η σύντομη απάντηση

Μια Delaware LLC πρέπει να πληρώνει τον ετήσιο φόρο των $300 στην Πολιτεία της Delaware. Η πληρωμή λήγει στις 1 Ιουνίου κάθε έτους ή νωρίτερα. Οι Delaware LLCs δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσια έκθεση, αλλά υποχρεούνται να πληρώνουν τον φόρο.

Αυτό σημαίνει ότι μια εταιρεία μπορεί να οφείλει τον φόρο ακόμη κι αν είναι:

• ανενεργή
• πριν από έσοδα
• διακρατά μόνο περιουσιακά στοιχεία
• περιμένει να ξεκινήσει
• διοικείται εκτός Delaware

Τι είναι ο franchise tax της Delaware LLC

Παρά το όνομά του, ο franchise tax μιας Delaware LLC δεν είναι φόρος πάνω στα κέρδη, τη μισθοδοσία ή τα έσοδα. Είναι ένας ετήσιος φόρος που επιβάλλεται από την πολιτεία για το προνόμιο της διατήρησης μιας LLC που έχει συσταθεί ή έχει καταχωριστεί στη Delaware.

Για τους ιδιοκτήτες LLC, το βασικό σημείο είναι ότι πρόκειται για σταθερό ποσό. Σε αντίθεση με τον corporate franchise tax, ο οποίος μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τον αριθμό των εξουσιοδοτημένων μετοχών ή άλλες μεθόδους υπολογισμού, ο φόρος της Delaware LLC είναι απλός: $300 τον χρόνο.

Πότε λήγει ο φόρος

Ο ετήσιος φόρος για τις Delaware LLCs λήγει στις 1 Ιουνίου κάθε έτους για το προηγούμενο φορολογικό έτος.

Μερικές πρακτικές λεπτομέρειες έχουν σημασία εδώ:

• Ο φόρος λήγει κάθε χρόνο μετά τη σύσταση.
• Η Delaware δεν αναλογεί τον φόρο με βάση το πόσο καιρό ήταν ενεργή η LLC.
• Ο φόρος οφείλεται ακόμη κι αν η LLC δεν είχε καμία επιχειρηματική δραστηριότητα.
• Η πληρωμή μπορεί να γίνει online μέσω του Delaware Division of Corporations.

Αν η LLC σας συστάθηκε στη Delaware, θα πρέπει να αντιμετωπίζετε αυτή την ημερομηνία ως επαναλαμβανόμενη προθεσμία συμμόρφωσης, όχι ως εφάπαξ υποβολή.

Τι συμβαίνει αν δεν πληρώσετε

Η μη πληρωμή της προθεσμίας του Delaware LLC tax μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα που αποφεύγονται εύκολα.

Πρώτον, η εταιρεία μπορεί να χάσει την καλή της κατάσταση με την πολιτεία. Αυτή η ιδιότητα μπορεί να έχει σημασία όταν χρειάζεται να ανοίξετε λογαριασμούς, να αποδείξετε συμμόρφωση, να αντλήσετε κεφάλαια ή να ολοκληρώσετε άλλες επιχειρηματικές συναλλαγές.

Δεύτερον, η Delaware επιβάλλει πρόστιμο για μη πληρωμή. Οι δημοσιευμένες οδηγίες της πολιτείας αναφέρουν ότι η μη πληρωμή του απαιτούμενου ετήσιου φόρου συνεπάγεται πρόστιμο $200 συν τόκο 1,5% τον μήνα πάνω στον απλήρωτο φόρο και το πρόστιμο.

Τρίτον, η μακροχρόνια μη πληρωμή μπορεί να οδηγήσει σε ακύρωση του certificate of formation της LLC. Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Delaware, μια LLC μπορεί να ακυρωθεί αν ο ετήσιος φόρος δεν πληρωθεί για τρία χρόνια από την ημερομηνία που έπρεπε να καταβληθεί.

Μόλις μια εταιρεία φτάσει σε αυτό το στάδιο, η επαναφορά της οντότητας συνήθως γίνεται πολύ πιο περίπλοκη από το απλώς να πληρώνετε εγκαίρως έναν ετήσιο φόρο.

Οφείλεται ο φόρος αν η LLC δεν έκανε καμία δραστηριότητα;

Ναι. Αυτή είναι μία από τις πιο συνηθισμένες παρανοήσεις σχετικά με τη φορολογία μιας Delaware LLC.

Ακόμη κι αν η LLC ήταν ανενεργή, δεν διέθετε περιουσιακά στοιχεία ή δεν παρήγαγε ποτέ έσοδα, ο φόρος συνήθως εξακολουθεί να οφείλεται όσο η οντότητα παραμένει ενεργή στα αρχεία της Delaware. Η υποχρέωση συνδέεται με τη διατήρηση της οντότητας, όχι με την επιχειρηματική δραστηριότητα.

Αν δεν χρειάζεστε πλέον την LLC, συχνά η καλύτερη προσέγγιση είναι να την κλείσετε σωστά, αντί να την αφήσετε ανενεργή και να χάσετε ετήσιες προθεσμίες συμμόρφωσης.

Delaware LLC tax vs. Delaware corporate franchise tax

Είναι σημαντικό να μη συγχέετε τον Delaware LLC tax με τον Delaware corporate franchise tax.

Πρόκειται για διαφορετικές υποχρεώσεις:

• Οι Delaware LLCs πληρώνουν σταθερό ετήσιο φόρο $300 και δεν υποβάλλουν ετήσια έκθεση.
• Οι Delaware corporations υποβάλλουν ετήσια έκθεση και πληρώνουν franchise tax, ο οποίος υπολογίζεται διαφορετικά.

Η διάκριση αυτή έχει σημασία για τους ιδρυτές που μπορεί να έχουν τόσο μια LLC όσο και μια corporation, ή που συγκρίνουν τύπους οντοτήτων κατά τη σύσταση.

Πώς να πληρώσετε τον Delaware LLC tax

Ο φόρος πληρώνεται απευθείας στο Delaware Division of Corporations μέσω του online συστήματος φορολόγησης επιχειρηματικών οντοτήτων.

Πριν πληρώσετε, βεβαιωθείτε ότι έχετε:

• την ακριβή νομική επωνυμία της LLC
• τον αριθμό φακέλου της οντότητας, αν υπάρχει
• έτοιμα τα στοιχεία πληρωμής
• επιλεγμένο το σωστό έτος λήξης

Αν διαχειρίζεστε πολλές οντότητες στη Delaware, ένα κοινό ημερολόγιο συμμόρφωσης μπορεί να αποτρέψει χαμένες προθεσμίες και διπλές πληρωμές.

Συνηθισμένα λάθη των ιδιοκτητών LLC

Πολλές ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις Delaware LLC tax προκύπτουν από απλά διαδικαστικά λάθη και όχι από σκόπιμη μη συμμόρφωση.

Συνηθισμένα λάθη περιλαμβάνουν:

• την υπόθεση ότι χωρίς έσοδα δεν οφείλεται φόρος
• τη σύγχυση μεταξύ Delaware LLC tax και corporate franchise tax
• την αμέλεια της προθεσμίας μετά τη σύσταση
• την υπόθεση ότι ένας registered agent θα πληρώσει αυτόματα τον φόρο
• το να αφήνετε μια ανενεργή LLC να παραμένει για χρόνια χωρίς έλεγχο της κατάστασής της

Λίγη διοικητική πειθαρχία μπορεί να αποτρέψει ακριβή προβλήματα αργότερα.

Γιατί έχει σημασία η καλή κατάσταση

Ακόμη κι αν μια επιχείρηση δεν αντλεί ενεργά κεφάλαια ή δεν υποβάλλει αιτήσεις για συμβόλαια, αξίζει να προστατεύει την καλή της κατάσταση.

Μια Delaware LLC σε καλή κατάσταση μπορεί πιο εύκολα:

• να αποδεικνύει συμμόρφωση σε τράπεζες, επενδυτές και αντισυμβαλλομένους
• να λαμβάνει πιστοποιητικά κατάστασης όταν χρειάζεται
• να διατηρεί καθαρά αρχεία για μελλοντική επέκταση ή λύση
• να αποφεύγει πρόστιμα και διαδικασίες επαναφοράς

Για μια startup, ο ετήσιος φόρος είναι μικρός σε σύγκριση με τη διατάραξη που προκαλεί η απώλεια συμμόρφωσης.

Πότε να σκεφτείτε να κλείσετε την LLC αντί γι' αυτό

Αν η Delaware LLC σας δεν χρειάζεται πλέον, η πληρωμή του ετήσιου φόρου ίσως να μην είναι η σωστή μακροπρόθεσμη στρατηγική.

Μπορεί να θέλετε να εξετάσετε τη λύση της εταιρείας αν:

• η επιχείρηση δεν ξεκίνησε ποτέ
• το έργο ολοκληρώθηκε
• οι ιδιοκτήτες δημιούργησαν διαφορετική οντότητα αλλού
• η LLC δεν έχει πλέον περιουσιακά στοιχεία, χρέη ή συμβόλαια

Το σωστό κλείσιμο της οντότητας μπορεί να είναι φθηνότερο και πιο καθαρό από το να πληρώνετε χρόνο με τον χρόνο για μια LLC που δεν χρησιμοποιείται.

Πώς η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να παραμένουν σε συμμόρφωση

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να ιδρύουν και να διατηρούν επιχειρηματικές οντότητες στις ΗΠΑ με πρακτική υποστήριξη συμμόρφωσης, σχεδιασμένη για πολυάσχολους ιδιοκτήτες.

Για τους ιδιοκτήτες Delaware LLC, αυτό μπορεί να σημαίνει:

• διατήρηση της επίγνωσης των προθεσμιών υποβολής
• οργάνωση των εγγράφων σύστασης
• μείωση του κινδύνου να χαθούν ετήσιες υποχρεώσεις
• διαχείριση της επιχειρηματικής συμμόρφωσης με λιγότερη διοικητική επιβάρυνση

Αν ιδρύετε μια νέα LLC ή διαχειρίζεστε μια υπάρχουσα, η δημιουργία ενός αξιόπιστου συστήματος συμμόρφωσης από νωρίς είναι ένας από τους ευκολότερους τρόπους να προστατεύσετε την εταιρεία σας.

Τελικά συμπεράσματα

Αν έχετε Delaware LLC, προγραμματίστε να πληρώνετε τον ετήσιο φόρο των $300 κάθε χρόνο έως την 1η Ιουνίου, ακόμη κι αν η επιχείρηση δεν είχε δραστηριότητα.

Ο φόρος δεν βασίζεται στα έσοδα και οι Delaware LLCs δεν υποβάλλουν ετήσια έκθεση. Η μη τήρηση της προθεσμίας μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, τόκους και τελικά σε ακύρωση της LLC αν ο φόρος παραμείνει απλήρωτος για τρία χρόνια.

Για τους ιδρυτές, η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι απλή: παρακολουθήστε την προθεσμία, πληρώστε εγκαίρως και διατηρήστε την οντότητά σας σε καλή κατάσταση.