Como pagar-se a si próprio a partir de uma LLC: um guia prático para empresários

Aprender a pagar-se a si próprio a partir de uma LLC é uma das primeiras questões financeiras que muitos empresários enfrentam. A resposta depende da forma como a sua LLC é tributada, do número de membros que tem e de saber se utiliza processamento salarial ou distribuições.

A boa notícia é que os titulares de LLC normalmente têm opções flexíveis. A questão mais importante é escolher o método que se adequa à sua classificação fiscal, manter registos precisos e cumprir de forma consistente as regras do IRS.

Este guia explica as principais formas de se pagar a si próprio a partir de uma LLC, como funcionam os impostos, quando usar uma retirada do titular em vez de processamento salarial e que passos de contabilidade ajudam a manter a empresa organizada.

O que significa pagar-se a si próprio a partir de uma LLC

Uma LLC é uma entidade jurídica separada dos seus titulares, o que significa que o dinheiro da empresa deve permanecer na conta empresarial até ser transferido para si de forma adequada.

Pagar-se a si próprio normalmente significa transferir dinheiro da conta bancária empresarial da sua LLC para a sua conta pessoal. Essa transferência pode acontecer de diferentes formas, consoante a forma como a sua LLC é tributada.

Os três métodos mais comuns são:

• Retirada do titular ou distribuição
• Salário através de processamento salarial
• Uma combinação de processamento salarial e distribuições

A abordagem certa depende de a sua LLC ser tributada como empresário em nome individual, sociedade, S corporation ou, menos frequentemente, C corporation.

Como o estatuto fiscal da LLC afeta a remuneração do titular

A classificação fiscal da sua LLC é importante porque determina como o IRS espera que declare rendimentos e se compense a si próprio.

LLC de um único membro tributada como empresário em nome individual

Uma LLC de um único membro é normalmente tratada como uma entidade ignorada para efeitos fiscais, salvo se optar por uma classificação diferente. Nesse caso, o rendimento da empresa passa geralmente para a declaração fiscal pessoal do titular.

Os titulares nesta categoria costumam pagar-se a si próprios através de uma retirada do titular. Isso significa transferir dinheiro da conta empresarial para a conta pessoal e registar a operação nos livros como retirada do titular ou distribuição do titular.

LLC de vários membros tributada como sociedade

Uma LLC de vários membros é normalmente tributada como sociedade, salvo se optar por outra forma. Os lucros da empresa passam para os membros, e cada membro declara a sua parte na declaração fiscal pessoal.

Na maioria das LLC tributadas como sociedade, os titulares recebem distribuições com base no acordo de funcionamento ou no esquema de repartição dos lucros. A empresa deve documentar a forma como as distribuições são calculadas e manter o processo consistente.

LLC tributada como S corporation

Uma LLC pode optar por ser tributada como S corporation através da apresentação dos formulários adequados junto do IRS. Esta estrutura altera a forma como a remuneração do titular funciona.

Se trabalhar ativamente na empresa, o IRS espera que receba uma remuneração razoável como empregado. Isso normalmente significa pagar-se através de processamento salarial e reter os impostos exigidos. Também pode receber distribuições para além do salário, mas a parte salarial deve ser tratada através da folha de pagamento.

LLC tributada como C corporation

Algumas LLC optam por ser tributadas como C corporation. Nesse caso, os titulares que trabalham na empresa são geralmente pagos como empregados através de processamento salarial. Como a tributação de C corporation pode ser mais complexa, o ideal é trabalhar com um profissional fiscal qualificado.

Retirada do titular: a forma mais simples de se pagar a si próprio

Uma retirada do titular é uma transferência de fundos da empresa para o titular para uso pessoal. É comum em LLC de um único membro e em LLC de vários membros tributadas como empresário em nome individual ou sociedade.

As retiradas do titular não são tratadas como salários. Isso significa:

• Não é feita retenção de impostos sobre a transferência
• A retirada, em regra, não é dedutível como despesa da empresa
• Continua a dever imposto sobre o lucro da empresa, mesmo que deixe o dinheiro na sociedade

Este método é simples, mas não elimina a necessidade de planear os impostos. Deve continuar a reservar fundos para o imposto sobre o rendimento e para o imposto sobre o trabalho independente, se estes se aplicarem à sua situação.

Processamento salarial: obrigatório para muitas S corporations

Se a sua LLC for tributada como S corporation, o processamento salarial faz normalmente parte do processo de remuneração do titular.

O processamento salarial é utilizado para lhe pagar um salário como empregado da empresa. A empresa deve calcular e reter os impostos aplicáveis da folha de pagamento e depois entregá-los às autoridades competentes.

O processamento salarial inclui frequentemente:

• Retenção do imposto federal sobre o rendimento
• Segurança Social e Medicare
• Retenção estadual, quando aplicável
• Impostos de desemprego, quando aplicável

Um sistema de processamento salarial também cria os registos necessários para as declarações de fim de ano, incluindo formulários W-2 e declarações de impostos sobre salários.

Pode usar tanto processamento salarial como distribuições?

Sim. Muitas LLC tributadas como S corporations utilizam uma combinação de processamento salarial e distribuições.

Esta estrutura é comum porque:

• O salário cumpre o requisito de pagar uma remuneração razoável
• As distribuições podem dar maior flexibilidade na forma como os lucros são retirados da empresa
• Alguns empresários preferem separar a remuneração do trabalho das distribuições de lucro

Mesmo quando utiliza ambos, a contabilidade deve mostrar claramente quais os pagamentos que foram salários e quais foram distribuições.

Como funcionam os impostos quando se paga a si próprio

Um dos equívocos mais comuns sobre a remuneração do titular de uma LLC é pensar que retirar dinheiro da empresa altera o que se deve em impostos. Em muitos casos, isso não acontece.

Se a sua LLC for tributada como empresário em nome individual ou sociedade, normalmente é tributado sobre o lucro da empresa, independentemente de transferir ou não todo esse dinheiro para si.

Por exemplo, se a sua LLC faturar 150 000 dólares e tiver 50 000 dólares em despesas dedutíveis, a empresa tem 100 000 dólares de lucro. Pode retirar todo, parte ou nenhum desse valor da empresa, mas o lucro tributável continua geralmente a ser 100 000 dólares.

É por isso que os titulares de LLC devem planear os impostos estimados ao longo do ano, em vez de esperar pela época fiscal.

Impostos estimados

Se não tiver imposto suficiente retido através do processamento salarial, pode ser necessário efetuar pagamentos trimestrais de impostos estimados.

Estes pagamentos cobrem normalmente:

• Imposto federal sobre o rendimento
• Imposto estadual sobre o rendimento, quando aplicável
• Imposto sobre o trabalho independente, quando aplicável

Não reservar dinheiro suficiente pode gerar uma fatura fiscal inesperada mais tarde. Muitos titulares mantêm uma conta separada para poupança fiscal para tornar isto mais fácil.

Passos de contabilidade para manter a sua LLC organizada

Uma boa contabilidade é tão importante como escolher o método de pagamento correto. Cada transferência da empresa para o titular deve ser documentada corretamente.

Um bom processo contabilístico deve incluir:

• Uma conta bancária empresarial dedicada
• Etiquetas claras para retiradas do titular, distribuições e processamento salarial
• Classificação correta das despesas
• Reconciliação de todas as transferências e levantamentos
• Revisão regular das obrigações fiscais e do fluxo de caixa

Quando os registos estão organizados, torna-se muito mais fácil responder a questões do contabilista, preparar declarações fiscais e perceber quanto pode pagar-se a si próprio com segurança.

Quanto deve pagar-se a si próprio?

Não existe uma resposta universal para o montante que um titular de LLC deve receber. O valor certo depende de:

• Receita da empresa
• Despesas operacionais
• Planos de crescimento futuro
• Classificação fiscal
• Necessidades pessoais de subsistência
• Reservas de caixa

Uma regra prática é evitar pagar-se tanto que a empresa não consiga suportar renda, salários, impostos, stock, software, seguros e outras despesas recorrentes.

Se a sua LLC for tributada como S corporation, a parte salarial também tem de ser razoável para o trabalho que desempenha. Isso significa que a sua remuneração deve refletir o valor de mercado de funções semelhantes, e não apenas o que sobra na conta bancária.

Melhores práticas para se pagar a si próprio a partir de uma LLC

Para manter as finanças da sua LLC sob controlo, siga estas melhores práticas:

1. Separe as finanças empresariais e pessoais

Utilize uma conta empresarial dedicada para as receitas e despesas da empresa. Não misture despesas pessoais com a conta da empresa.

2. Defina cedo o método de pagamento

Escolha se vai usar retiradas do titular, processamento salarial ou ambos. Quanto mais cedo definir o sistema, menor a probabilidade de cometer erros contabilísticos.

3. Reserve dinheiro para impostos

Não trate todo o dinheiro disponível como rendimento gastável. Reserve uma parte para impostos e outras obrigações.

4. Coloque o processo por escrito

Se a sua LLC tiver vários membros, o acordo de funcionamento deve explicar como funcionam as distribuições e a remuneração.

5. Reveja os números regularmente

As revisões financeiras mensais ajudam-no a evitar pagar-se em excesso e permitem detetar problemas fiscais ou de tesouraria antes de se tornarem graves.

Quando falar com um contabilista

É boa ideia consultar um contabilista se:

• A sua LLC optar pela tributação como S corporation
• Tiver vários membros com percentagens de participação diferentes
• Não tiver a certeza de que é necessário processamento salarial
• O rendimento da empresa estiver a crescer rapidamente
• Quiser ajuda para equilibrar remuneração do titular e planeamento fiscal

Um profissional fiscal pode ajudá-lo a escolher uma estrutura que se adeque aos seus objetivos e reduza o risco de incumprimento.

Como a Zenind pode ajudar novos titulares de LLC

Pagar-se corretamente começa por constituir a LLC da forma adequada e manter a empresa em conformidade. A Zenind ajuda empreendedores a constituir empresas nos EUA e a manter a organização com serviços que apoiam a conformidade, o registo e a administração contínua da empresa.

Para novos titulares, isso significa mais tempo a construir o negócio e menos tempo a lidar com documentação de constituição, requisitos estatais e tarefas administrativas.

Perguntas frequentes

Como me pago a mim próprio a partir de uma LLC de um único membro?

As LLC de um único membro são frequentemente remuneradas através de uma retirada do titular se forem tributadas como empresário em nome individual. Se a LLC optar pela tributação como S corporation, pode ser necessário processamento salarial.

Como me pago a mim próprio a partir de uma LLC de vários membros?

As LLC de vários membros tributadas como sociedade pagam normalmente aos titulares através de distribuições com base no acordo de funcionamento. Se a LLC optar pela tributação como S corporation, os titulares podem precisar de processamento salarial além das distribuições.

Preciso de processamento salarial para me pagar a partir de uma LLC?

Nem sempre. O processamento salarial é mais frequentemente necessário quando a LLC é tributada como S corporation ou C corporation e o titular é tratado como empregado.

Uma retirada do titular é uma despesa da empresa?

Não. Uma retirada do titular não é normalmente tratada como despesa dedutível da empresa. É uma transferência de lucros para o titular.

Posso deixar dinheiro na LLC em vez de me pagar a mim próprio?

Sim. Não é necessário levantar todos os lucros da empresa. Muitos titulares mantêm fundos na sociedade para impostos, reservas e crescimento futuro.

Considerações finais

A melhor forma de se pagar a si próprio a partir de uma LLC depende da sua classificação fiscal, da estrutura de propriedade e da forma como pretende gerir os impostos e a contabilidade.

Em geral:

• LLC de um único membro e LLC tributadas como sociedade usam normalmente retiradas do titular ou distribuições
• As S corporations normalmente exigem remuneração do titular através de processamento salarial
• Muitos titulares usam uma combinação de processamento salarial e distribuições para manter conformidade e flexibilidade

Seja qual for o método que escolher, o essencial é manter as finanças empresariais e pessoais separadas, planear os impostos e documentar cuidadosamente todas as transferências. Essa disciplina protege a sua LLC e torna a gestão financeira muito mais simples à medida que a empresa cresce.