Comment se verser un salaire à partir d’une LLC : guide pratique pour les propriétaires d’entreprise

Apprendre comment se verser un salaire à partir d’une LLC est l’une des premières questions financières que se posent de nombreux propriétaires d’entreprise. La réponse dépend de la façon dont votre LLC est imposée, du nombre de membres qu’elle compte et du fait que vous utilisiez la paie ou des distributions.

La bonne nouvelle, c’est que les propriétaires de LLC disposent généralement d’options flexibles. La question la plus importante consiste à choisir la méthode qui correspond à votre statut fiscal, à conserver des dossiers exacts et à demeurer cohérent avec les règles de l’IRS.

Ce guide explique les principales façons de se verser un paiement à partir d’une LLC, le fonctionnement des impôts, quand utiliser un retrait du propriétaire plutôt que la paie, et quelles mesures de comptabilité prendre pour garder votre entreprise organisée.

Ce que signifie se verser un paiement à partir d’une LLC

Une LLC est une entité juridique distincte de ses propriétaires, ce qui signifie que l’argent de l’entreprise doit rester dans le compte de l’entreprise jusqu’à ce qu’il vous soit transféré correctement.

Se verser un paiement signifie habituellement transférer de l’argent du compte bancaire d’affaires de votre LLC vers votre compte personnel. Ce transfert peut prendre différentes formes selon la façon dont votre LLC est imposée.

Les trois méthodes les plus courantes sont :

• Retrait du propriétaire ou distribution
• Salaire par l’entremise de la paie
• Une combinaison de paie et de distributions

La bonne approche dépend du fait que votre LLC soit imposée comme entreprise individuelle, société de personnes, société par actions de type S ou, plus rarement, société par actions de type C.

Comment le statut fiscal d’une LLC influence le paiement du propriétaire

La classification fiscale de votre LLC est importante, car elle détermine comment l’IRS s’attend à ce que vous déclariez le revenu et que vous vous rémunériez.

LLC à propriétaire unique imposée comme entreprise individuelle

Une LLC à propriétaire unique est généralement traitée comme une entité ignorée aux fins de l’impôt, sauf si elle choisit une autre classification. Dans ce cas, le revenu de l’entreprise est généralement transféré dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

Les propriétaires dans cette catégorie se paient habituellement au moyen d’un retrait du propriétaire. Cela signifie que vous transférez de l’argent du compte de l’entreprise vers votre compte personnel et que vous inscrivez l’opération dans vos livres comme un retrait du propriétaire ou une distribution du propriétaire.

LLC à plusieurs membres imposée comme société de personnes

Une LLC à plusieurs membres est généralement imposée comme une société de personnes, sauf si elle choisit autrement. Les profits de l’entreprise sont transmis aux membres, et chaque membre déclare sa part dans sa déclaration de revenus personnelle.

Dans la plupart des LLC imposées comme société de personnes, les propriétaires prennent des distributions selon la convention d’exploitation ou l’entente de partage des bénéfices. L’entreprise devrait documenter la façon dont les distributions sont calculées et maintenir un processus cohérent.

LLC imposée comme société par actions de type S

Une LLC peut choisir d’être imposée comme une société par actions de type S en produisant les formulaires appropriés de l’IRS. Cette structure change la façon dont la rémunération du propriétaire fonctionne.

Si vous travaillez activement dans l’entreprise, l’IRS s’attend à ce que vous receviez une rémunération raisonnable en tant qu’employé. Cela signifie généralement que vous devez vous verser un salaire par la paie et retenir les impôts exigés. Vous pouvez aussi prendre des distributions en plus du salaire, mais la portion salariale doit être gérée par la paie.

LLC imposée comme société par actions de type C

Certaines LLC choisissent d’être imposées comme des sociétés par actions de type C. Dans ce cas, les propriétaires qui travaillent dans l’entreprise sont généralement payés comme employés par la paie. Comme la fiscalité des sociétés de type C peut être plus complexe, il est habituellement préférable de travailler avec un fiscaliste qualifié.

Le retrait du propriétaire : la façon la plus simple de se payer

Un retrait du propriétaire est un transfert de fonds de l’entreprise vers le propriétaire pour usage personnel. C’est courant pour les LLC à propriétaire unique et les LLC à plusieurs membres imposées comme entreprises individuelles ou sociétés de personnes.

Les retraits du propriétaire ne sont pas traités comme des salaires. Cela signifie :

• Aucune retenue salariale n’est prélevée sur le transfert
• Le retrait lui-même n’est généralement pas déductible comme dépense d’entreprise
• Vous devez quand même payer de l’impôt sur le profit de l’entreprise, même si vous laissez l’argent dans la société

Cette méthode est simple, mais elle n’élimine pas la nécessité de planifier les impôts. Vous devriez quand même mettre de côté des fonds pour l’impôt sur le revenu et l’impôt d’autonomie, si ceux-ci s’appliquent à votre situation.

La paie : requise pour de nombreuses sociétés par actions de type S

Si votre LLC est imposée comme une société par actions de type S, la paie fait généralement partie du processus de paiement du propriétaire.

La paie sert à vous verser un salaire en tant qu’employé de l’entreprise. L’entreprise doit calculer et retenir les impôts sur la masse salariale applicables, puis les remettre aux autorités compétentes.

La paie comprend souvent :

• La retenue de l’impôt fédéral sur le revenu
• Les cotisations à la Sécurité sociale et à Medicare
• La retenue provinciale ou étatique, le cas échéant
• Les cotisations d’assurance-emploi, le cas échéant

Un système de paie produit aussi les dossiers nécessaires pour les rapports de fin d’année, y compris les feuillets W-2 et les déclarations d’impôts sur la masse salariale.

Pouvez-vous utiliser à la fois la paie et des distributions?

Oui. De nombreuses LLC imposées comme sociétés par actions de type S utilisent une combinaison de paie et de distributions.

Cette structure est courante parce que :

• Le salaire satisfait à l’exigence de rémunération raisonnable
• Les distributions peuvent offrir une plus grande souplesse dans la façon de retirer les profits de l’entreprise
• Certains propriétaires préfèrent séparer la rémunération du travail et les distributions de bénéfices

Même lorsque vous utilisez les deux, la comptabilité doit montrer clairement quels paiements étaient des salaires et quels paiements étaient des distributions.

Comment les impôts fonctionnent lorsque vous vous payez

L’une des idées fausses les plus courantes concernant la rémunération du propriétaire d’une LLC est que retirer de l’argent de l’entreprise modifie l’impôt à payer. Dans de nombreux cas, ce n’est pas le cas.

Si votre LLC est imposée comme une entreprise individuelle ou une société de personnes, vous êtes généralement imposé sur le profit de l’entreprise, que vous transfériez ou non tout cet argent à vous-même.

Par exemple, si votre LLC réalise 150 000 $ de revenus et a 50 000 $ de dépenses déductibles, l’entreprise affiche un profit de 100 000 $. Vous pouvez retirer de l’entreprise tout, une partie ou rien de ce montant, mais le profit imposable est généralement toujours de 100 000 $.

C’est pourquoi les propriétaires de LLC devraient planifier les impôts estimés tout au long de l’année plutôt que d’attendre la saison des impôts.

Impôts estimés

Si vous n’avez pas suffisamment d’impôt retenu par la paie, vous devrez peut-être faire des acomptes provisionnels trimestriels.

Ces paiements couvrent habituellement :

• L’impôt fédéral sur le revenu
• L’impôt provincial ou étatique sur le revenu, le cas échéant
• L’impôt d’autonomie, le cas échéant

Ne pas mettre suffisamment d’argent de côté peut entraîner une facture fiscale inattendue plus tard. Plusieurs propriétaires conservent un compte d’épargne fiscal distinct pour faciliter cette gestion.

Étapes de comptabilité pour garder votre LLC organisée

Une bonne tenue de livres est aussi importante que le choix de la bonne méthode de paiement. Chaque transfert de l’entreprise vers le propriétaire doit être documenté correctement.

Un bon processus de comptabilité devrait inclure :

• Un compte bancaire d’affaires distinct
• Des libellés clairs pour les retraits du propriétaire, les distributions et la paie
• Une catégorisation exacte des dépenses
• Le rapprochement de tous les transferts et retraits
• Un examen régulier des obligations fiscales et des flux de trésorerie

Lorsque vos dossiers sont clairs, il devient beaucoup plus facile de répondre aux questions de votre comptable, de préparer vos déclarations fiscales et de comprendre combien vous pouvez vous verser en toute sécurité.

Combien devriez-vous vous verser?

Il n’existe pas de réponse universelle à la question de savoir combien un propriétaire de LLC devrait garder pour lui. Le bon montant dépend de :

• Les revenus de l’entreprise
• Les dépenses d’exploitation
• Les plans de croissance futurs
• La classification fiscale
• Les besoins personnels de subsistance
• Les réserves de trésorerie

Une règle pratique consiste à éviter de vous payer un montant si élevé que l’entreprise ne puisse plus couvrir le loyer, la paie, les impôts, l’inventaire, les logiciels, l’assurance et les autres coûts récurrents.

Si votre LLC est imposée comme une société par actions de type S, la portion salariale doit aussi être raisonnable compte tenu du travail que vous effectuez. Cela signifie que votre rémunération devrait refléter la valeur marchande d’un travail similaire, et non seulement ce qui reste dans le compte bancaire.

Meilleures pratiques pour se verser un paiement à partir d’une LLC

Pour garder les finances de votre LLC sur la bonne voie, suivez ces meilleures pratiques :

1. Séparez les finances de l’entreprise et vos finances personnelles

Utilisez un compte d’affaires distinct pour les revenus et les dépenses de l’entreprise. Ne mélangez pas les dépenses personnelles avec le compte de l’entreprise.

2. Décidez tôt de votre méthode de paiement

Choisissez si vous utiliserez des retraits du propriétaire, la paie ou les deux. Plus tôt vous mettez le système en place, moins vous risquez de faire d’erreurs comptables.

3. Mettez de l’argent de côté pour les impôts

Ne considérez pas tout l’argent disponible comme un revenu dépensable. Réservez-en une partie pour les impôts et les autres obligations.

4. Mettez la procédure par écrit

Si votre LLC compte plusieurs membres, votre convention d’exploitation devrait expliquer comment fonctionnent les distributions et la rémunération.

5. Révisez les chiffres régulièrement

Des examens financiers mensuels vous aident à éviter de trop vous payer et à repérer les problèmes fiscaux ou de trésorerie avant qu’ils ne deviennent graves.

Quand consulter un comptable

Il est conseillé de consulter un comptable si :

• Votre LLC choisit une imposition comme société par actions de type S
• Vous avez plusieurs membres avec des pourcentages de participation différents
• Vous ne savez pas si la paie est obligatoire
• Le revenu de votre entreprise croît rapidement
• Vous voulez de l’aide pour équilibrer la rémunération du propriétaire et la planification fiscale

Un fiscaliste peut vous aider à choisir une structure qui correspond à vos objectifs et réduit le risque de non-conformité.

Comment Zenind peut aider les nouveaux propriétaires de LLC

Se verser un paiement correctement commence par la bonne formation de la LLC et par le maintien de l’entreprise en règle. Zenind aide les entrepreneurs à constituer des entreprises aux États-Unis et à rester organisés grâce à des services qui soutiennent la conformité, les dépôts et l’administration continue de l’entreprise.

Pour les nouveaux propriétaires, cela signifie plus de temps consacré au développement de l’entreprise et moins de temps à gérer la paperasse de constitution, les exigences des États et les tâches administratives.

Foire aux questions

Comment me payer à partir d’une LLC à propriétaire unique?

Les LLC à propriétaire unique sont souvent rémunérées au moyen d’un retrait du propriétaire si elles sont imposées comme entreprises individuelles. Si la LLC choisit une imposition comme société par actions de type S, la paie peut être requise.

Comment me payer à partir d’une LLC à plusieurs membres?

Les LLC à plusieurs membres imposées comme sociétés de personnes paient généralement les propriétaires au moyen de distributions fondées sur la convention d’exploitation. Si la LLC choisit une imposition comme société par actions de type S, les propriétaires peuvent avoir besoin de la paie en plus des distributions.

Dois-je utiliser la paie pour me payer à partir d’une LLC?

Pas toujours. La paie est le plus souvent requise lorsque la LLC est imposée comme société par actions de type S ou de type C et que le propriétaire est traité comme un employé.

Un retrait du propriétaire est-il une dépense d’entreprise?

Non. Un retrait du propriétaire n’est généralement pas traité comme une dépense d’entreprise déductible. Il s’agit d’un transfert de profit au propriétaire.

Puis-je laisser de l’argent dans la LLC au lieu de me payer?

Oui. Vous n’êtes pas obligé de retirer tous les profits de l’entreprise. De nombreux propriétaires laissent des fonds dans la société pour les impôts, les réserves et la croissance future.

Conclusion

La meilleure façon de se verser un paiement à partir d’une LLC dépend de votre classification fiscale, de votre structure de propriété et de la façon dont vous souhaitez gérer les impôts et la comptabilité.

En général :

• Les LLC à propriétaire unique et les LLC imposées comme sociétés de personnes utilisent habituellement des retraits du propriétaire ou des distributions
• Les sociétés par actions de type S exigent généralement une rémunération du propriétaire par la paie
• De nombreux propriétaires utilisent une combinaison de paie et de distributions pour rester conformes tout en conservant de la souplesse

Quelle que soit la méthode choisie, l’essentiel est de séparer les finances de l’entreprise et les finances personnelles, de planifier les impôts et de documenter chaque transfert avec soin. Cette discipline protège votre LLC et rend votre gestion financière beaucoup plus simple à mesure que l’entreprise se développe.