Como se pagar a partir de uma LLC: um guia prático para proprietários de empresas

Entender como se pagar a partir de uma LLC é uma das primeiras questões financeiras que muitos proprietários de empresas enfrentam. A resposta depende de como sua LLC é tributada, de quantos membros ela tem e de você usar folha de pagamento ou distribuições.

A boa notícia é que os proprietários de LLC normalmente têm opções flexíveis. O ponto mais importante é escolher o método que se encaixa na sua classificação tributária, manter registros precisos e seguir de forma consistente as regras da IRS.

Este guia explica as principais formas de se pagar a partir de uma LLC, como os impostos funcionam, quando usar retirada do proprietário em vez de folha de pagamento e quais etapas de contabilidade ajudam a manter seu negócio organizado.

O que significa se pagar a partir de uma LLC

Uma LLC é uma entidade jurídica separada de seus proprietários, o que significa que o dinheiro da empresa deve permanecer na conta empresarial até ser transferido para você da maneira correta.

Pagar a si mesmo geralmente significa mover dinheiro da conta bancária empresarial da sua LLC para sua conta pessoal. Essa transferência pode acontecer de diferentes formas, dependendo de como sua LLC é tributada.

Os três métodos mais comuns são:

• Retirada do proprietário ou distribuição
• Salário por meio de folha de pagamento
• Uma combinação de folha de pagamento e distribuições

A abordagem certa depende de sua LLC ser tributada como empresa individual, sociedade, S corporation ou, com menos frequência, C corporation.

Como o status tributário da LLC afeta o pagamento do proprietário

A classificação tributária da sua LLC importa porque ela determina como a IRS espera que você declare a renda e se remunere.

LLC de um único membro tributada como empresa individual

Uma LLC de um único membro normalmente é tratada como entidade desconsiderada para fins tributários, a menos que opte por uma classificação diferente. Nesse caso, a renda da empresa geralmente é repassada para a declaração de imposto pessoal do proprietário.

Os proprietários nessa categoria normalmente se pagam usando uma retirada do proprietário. Isso significa transferir dinheiro da conta da empresa para sua conta pessoal e registrar a operação nos livros como retirada do proprietário ou distribuição do proprietário.

LLC com vários membros tributada como sociedade

Uma LLC com vários membros normalmente é tributada como sociedade, a menos que opte de outra forma. Os lucros da empresa são repassados aos membros, e cada membro declara sua parte em sua declaração de imposto pessoal.

Na maioria das LLC tributadas como sociedade, os proprietários recebem distribuições com base no acordo operacional ou na divisão de lucros. A empresa deve documentar como as distribuições são calculadas e manter esse processo consistente.

LLC tributada como S corporation

Uma LLC pode optar por ser tributada como S corporation ao apresentar os formulários apropriados da IRS. Essa estrutura muda a forma como a remuneração do proprietário funciona.

Se você trabalha ativamente na empresa, a IRS espera que você receba uma remuneração razoável como empregado. Isso normalmente significa se pagar por meio de folha de pagamento e reter os impostos exigidos. Você também pode receber distribuições além do salário, mas a parte salarial deve ser processada pela folha de pagamento.

LLC tributada como C corporation

Algumas LLCs optam por ser tributadas como C corporations. Nesse caso, os proprietários que trabalham na empresa geralmente são pagos como empregados por meio de folha de pagamento. Como a tributação de C corporation pode ser mais complexa, normalmente é melhor trabalhar com um profissional de impostos qualificado.

Retirada do proprietário: a forma mais simples de se pagar

A retirada do proprietário é uma transferência de fundos da empresa para o proprietário para uso pessoal. Ela é comum para LLCs de um único membro e LLCs com vários membros tributadas como empresa individual ou sociedade.

As retiradas do proprietário não são tratadas como salários. Isso significa:

• Nenhum desconto de folha de pagamento é aplicado à transferência
• A retirada em si normalmente não é dedutível como despesa empresarial
• Você ainda deve imposto sobre o lucro da empresa, mesmo que deixe o dinheiro na empresa

Esse método é simples, mas não elimina a necessidade de planejar os impostos. Você ainda deve reservar recursos para imposto de renda e imposto de trabalho autônomo, se isso se aplicar à sua situação.

Folha de pagamento: obrigatória para muitas S corporations

Se sua LLC for tributada como S corporation, a folha de pagamento normalmente faz parte do processo de pagamento do proprietário.

A folha de pagamento é usada para pagar você como salário de empregado da empresa. A empresa deve calcular e reter os impostos trabalhistas relevantes e depois repassá-los às autoridades competentes.

A folha de pagamento geralmente inclui:

• Retenção de imposto de renda federal
• Impostos de Previdência Social e Medicare
• Retenção estadual, quando aplicável
• Impostos de desemprego, quando aplicável

Um sistema de folha de pagamento também cria os registros necessários para relatórios de fim de ano, incluindo formulários W-2 e declarações de impostos da folha de pagamento.

É possível usar folha de pagamento e distribuições?

Sim. Muitas LLCs tributadas como S corporation usam uma combinação de folha de pagamento e distribuições.

Esse arranjo é comum porque:

• O salário atende ao requisito de pagar uma remuneração razoável
• As distribuições podem oferecer mais flexibilidade na forma de retirar os lucros da empresa
• Alguns proprietários preferem separar a remuneração pelo trabalho das distribuições de lucro

Mesmo quando você usa ambos, a contabilidade deve mostrar claramente quais pagamentos foram salários e quais foram distribuições.

Como os impostos funcionam quando você se paga

Um dos equívocos mais comuns sobre pagamento ao proprietário em LLC é achar que retirar dinheiro da empresa muda o que você deve em impostos. Em muitos casos, isso não acontece.

Se sua LLC for tributada como empresa individual ou sociedade, normalmente você é tributado sobre o lucro da empresa, independentemente de transferir todo esse dinheiro para si mesmo ou não.

Por exemplo, se sua LLC faturar 150.000 e tiver 50.000 em despesas dedutíveis, o lucro da empresa é 100.000. Você pode retirar todo, parte ou nenhum desse valor da empresa, mas o lucro tributável ainda será, em geral, 100.000.

Por isso, os proprietários de LLC devem planejar os impostos estimados ao longo do ano, em vez de esperar até a temporada de impostos.

Impostos estimados

Se você não tiver retenção suficiente por meio da folha de pagamento, talvez precise fazer pagamentos trimestrais de imposto estimado.

Esses pagamentos normalmente cobrem:

• Imposto de renda federal
• Imposto de renda estadual, quando aplicável
• Imposto de trabalho autônomo, se aplicável

Não reservar caixa suficiente pode gerar uma surpresa desagradável na época do imposto. Muitos proprietários mantêm uma conta separada para reserva de impostos para facilitar esse processo.

Etapas de contabilidade para manter sua LLC organizada

Uma boa contabilidade é tão importante quanto escolher o método correto de pagamento. Cada transferência da empresa para o proprietário deve ser documentada corretamente.

Um processo de contabilidade eficiente deve incluir:

• Uma conta bancária empresarial dedicada
• Etiquetas claras para retiradas do proprietário, distribuições e folha de pagamento
• Classificação precisa das despesas
• Conciliação de todas as transferências e saques
• Revisão regular das obrigações fiscais e do fluxo de caixa

Quando seus registros estão organizados, fica muito mais fácil responder às perguntas do seu contador, preparar declarações de imposto e entender quanto você pode se pagar com segurança.

Quanto você deve se pagar?

Não existe uma resposta universal sobre quanto o proprietário de uma LLC deve retirar. O valor certo depende de:

• Receita da empresa
• Despesas operacionais
• Planos de crescimento futuro
• Classificação tributária
• Necessidades pessoais de moradia
• Reservas de caixa

Uma regra prática é evitar se pagar tanto a ponto de a empresa não conseguir cobrir aluguel, folha de pagamento, impostos, estoque, software, seguro e outros custos recorrentes.

Se sua LLC for tributada como S corporation, a parte salarial também precisa ser razoável para o trabalho que você realiza. Isso significa que sua remuneração deve refletir o valor de mercado de um trabalho semelhante, e não apenas o que sobra no caixa.

Melhores práticas para se pagar a partir de uma LLC

Para manter as finanças da sua LLC em ordem, siga estas boas práticas:

1. Separe as finanças da empresa e as pessoais

Use uma conta empresarial dedicada para receitas e despesas da empresa. Não misture gastos pessoais na conta da empresa.

2. Defina um método de pagamento com antecedência

Escolha se você usará retiradas do proprietário, folha de pagamento ou ambos. Quanto antes você definir o sistema, menos erros contábeis provavelmente cometerá.

3. Reserve dinheiro para impostos

Não trate todo o caixa disponível como renda livre para gastar. Reserve parte dele para impostos e outras obrigações.

4. Coloque o processo por escrito

Se sua LLC tiver vários membros, o acordo operacional deve explicar como as distribuições e a remuneração funcionam.

5. Revise os números regularmente

Revisões financeiras mensais ajudam a evitar pagamentos excessivos a si mesmo e permitem identificar problemas fiscais ou de fluxo de caixa antes que se tornem sérios.

Quando falar com um contador

É uma boa ideia consultar um contador se:

• Sua LLC optar pela tributação como S corporation
• Você tiver vários membros com percentuais de participação diferentes
• Você não tiver certeza se a folha de pagamento é obrigatória
• A receita da empresa estiver crescendo rapidamente
• Você quiser ajuda para equilibrar remuneração do proprietário e planejamento tributário

Um profissional de impostos pode ajudá-lo a escolher uma estrutura que se alinhe aos seus objetivos e reduza o risco de conformidade.

Como a Zenind pode ajudar novos proprietários de LLC

Pagar a si mesmo corretamente começa com a formação adequada da LLC e com a manutenção da empresa em situação regular. A Zenind ajuda empreendedores a formar empresas nos EUA e a se manter organizados com serviços que apoiam conformidade, registros e administração contínua do negócio.

Para novos proprietários, isso significa mais tempo para construir o negócio e menos tempo lidando com papelada de abertura, exigências estaduais e tarefas administrativas.

Perguntas frequentes

Como faço para me pagar a partir de uma LLC de um único membro?

LLCs de um único membro costumam se pagar por meio de retirada do proprietário se forem tributadas como empresa individual. Se a LLC optar pela tributação como S corporation, a folha de pagamento pode ser necessária.

Como faço para me pagar a partir de uma LLC com vários membros?

LLCs com vários membros tributadas como sociedade normalmente pagam os proprietários por meio de distribuições com base no acordo operacional. Se a LLC optar pela tributação como S corporation, os proprietários podem precisar de folha de pagamento além das distribuições.

Preciso de folha de pagamento para me pagar a partir de uma LLC?

Nem sempre. A folha de pagamento é mais comumente exigida quando a LLC é tributada como S corporation ou C corporation e o proprietário é tratado como empregado.

A retirada do proprietário é uma despesa empresarial?

Não. A retirada do proprietário normalmente não é tratada como despesa empresarial dedutível. Ela é uma transferência de lucro para o proprietário.

Posso deixar dinheiro na LLC em vez de me pagar?

Sim. Você não precisa retirar todos os lucros da empresa. Muitos proprietários deixam recursos na empresa para impostos, reservas e crescimento futuro.

Considerações finais

A melhor forma de se pagar a partir de uma LLC depende da sua classificação tributária, da estrutura de propriedade e da forma como você deseja administrar impostos e contabilidade.

Em geral:

• LLCs de um único membro e LLCs tributadas como sociedade normalmente usam retiradas do proprietário ou distribuições
• S corporations normalmente exigem remuneração do proprietário por meio de folha de pagamento
• Muitos proprietários usam uma combinação de folha de pagamento e distribuições para manter conformidade e flexibilidade

Independentemente do método escolhido, o principal é manter as finanças da empresa e pessoais separadas, planejar os impostos e documentar cuidadosamente cada transferência. Essa disciplina protege sua LLC e torna sua gestão financeira muito mais simples à medida que a empresa cresce.